Пересдача декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Пересдача декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ТОП-13 способов, как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль за II квартал 2015 года
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Часто менеджер, ответственный за договор, забывает передать в бухгалтерию документы об отгрузке или о покупке. Или произошли изменения в условиях (сумма, дата) отгрузки или покупки, а менеджер забыл сообщить бухгалтеру. Квартал закрылся, декларация сдана. "Забытые" документы в конце концов находятся. И приходится все переделывать, сдавать уточненные декларации. Причем не только декларацию по налогу на прибыль, но еще и декларацию по НДС. А с учетом того, что декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом за год, то, возможно, придется сдавать "уточненки" за несколько периодов.
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Часто менеджер, ответственный за договор, забывает передать в бухгалтерию документы об отгрузке или о покупке. Или произошли изменения в условиях (сумма, дата) отгрузки или покупки, а менеджер забыл сообщить бухгалтеру. Квартал закрылся, декларация сдана. "Забытые" документы в конце концов находятся. И приходится все переделывать, сдавать уточненные декларации. Причем не только декларацию по налогу на прибыль, но еще и декларацию по НДС. А с учетом того, что декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом за год, то, возможно, придется сдавать "уточненки" за несколько периодов.
Статья: Каждый директор желает знать...
(Васильев Д.)
("Расчет", 2008, N 8)Не стоит думать, что если сумма НДС к уплате в бюджет становится известна 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то это вина главного бухгалтера, начинающего делать свою работу в самый последний момент. Конечно, иногда бывает и так, однако чаще всего происходит иначе: сотрудники приносят "закрывающие" документы, когда рука лежит на клавише ESC, а программа сдачи электронной отчетности начинает обрабатывать исходящий файл с декларациями. Получается, что бухгалтер просто хотел избежать пересдачи уточненных налоговых деклараций, вызывающих недоверие налоговиков как количеством, так и разнящимися цифрами, поэтому до последнего собирал документы для составления максимально точной налоговой декларации. Директор же, полагаясь на отсутствие налогового бремени в отчетном квартале, спокойно потратил деньги на рекламу в целевом журнале или рассчитался авансом с поставщиками. В результате, независимо от причины, получили платежный дефицит и теперь для выплаты заработной платы необходимо воспользоваться кредитными деньгами под "короткие" проценты.
(Васильев Д.)
("Расчет", 2008, N 8)Не стоит думать, что если сумма НДС к уплате в бюджет становится известна 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то это вина главного бухгалтера, начинающего делать свою работу в самый последний момент. Конечно, иногда бывает и так, однако чаще всего происходит иначе: сотрудники приносят "закрывающие" документы, когда рука лежит на клавише ESC, а программа сдачи электронной отчетности начинает обрабатывать исходящий файл с декларациями. Получается, что бухгалтер просто хотел избежать пересдачи уточненных налоговых деклараций, вызывающих недоверие налоговиков как количеством, так и разнящимися цифрами, поэтому до последнего собирал документы для составления максимально точной налоговой декларации. Директор же, полагаясь на отсутствие налогового бремени в отчетном квартале, спокойно потратил деньги на рекламу в целевом журнале или рассчитался авансом с поставщиками. В результате, независимо от причины, получили платежный дефицит и теперь для выплаты заработной платы необходимо воспользоваться кредитными деньгами под "короткие" проценты.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, может быть сокращен до одного месяца
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, может быть сокращен до одного месяца
Распоряжение Правительства РФ от 10.02.2014 N 162-р
(ред. от 03.12.2014)
<Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") "Совершенствование налогового администрирования">6. Продление сроков представления декларации по налогу на добавленную стоимость на 5 дней
(ред. от 03.12.2014)
<Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") "Совершенствование налогового администрирования">6. Продление сроков представления декларации по налогу на добавленную стоимость на 5 дней
Статья: Восемь рекомендаций о том, как не допустить ошибок в бухгалтерской программе
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 19)Чтобы избежать этого, в первую очередь нужно информировать коллег и главного бухгалтера о контрагентах со сложными названиями и согласовывать, как отражать их названия в учете. А самое главное - не жалеть времени на сверку с контрагентами. Это поможет избежать грубых нарушений в учете и необходимости пересдачи деклараций по НДС и прибыли, убережет от штрафов, пеней и объяснений с налоговиками.
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 19)Чтобы избежать этого, в первую очередь нужно информировать коллег и главного бухгалтера о контрагентах со сложными названиями и согласовывать, как отражать их названия в учете. А самое главное - не жалеть времени на сверку с контрагентами. Это поможет избежать грубых нарушений в учете и необходимости пересдачи деклараций по НДС и прибыли, убережет от штрафов, пеней и объяснений с налоговиками.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли, применяющей УСН, замену покупателю ранее приобретенного им товара на аналогичный меньшей стоимости с возвратом покупателю разницы в ценах, если реализация и обмен товара произведены в разных календарных годах? Учет товаров ведется по покупным ценам...
(Консультация эксперта, 2011)При этом обмен производится в году, следующем за годом реализации товара. В Письмах УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015135, от 01.10.2007 N 18-11/3/092847@ указано, что при возврате уплаченной покупателями за товар денежной суммы уточнение налоговой базы производится начиная с того отчетного (налогового) периода, в котором были учтены доходы и расходы, связанные с реализацией этого товара. Исходя из этих разъяснений, считаем, что при обмене товаров организация также вправе пересдать налоговую декларацию за прошлый год (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом сумма дохода подлежит уменьшению на цену реализации товара (впоследствии возвращенного покупателем), а сумма расхода - на стоимость приобретения этого товара и сумму НДС, уплаченные поставщику товара.
(Консультация эксперта, 2011)При этом обмен производится в году, следующем за годом реализации товара. В Письмах УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015135, от 01.10.2007 N 18-11/3/092847@ указано, что при возврате уплаченной покупателями за товар денежной суммы уточнение налоговой базы производится начиная с того отчетного (налогового) периода, в котором были учтены доходы и расходы, связанные с реализацией этого товара. Исходя из этих разъяснений, считаем, что при обмене товаров организация также вправе пересдать налоговую декларацию за прошлый год (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом сумма дохода подлежит уменьшению на цену реализации товара (впоследствии возвращенного покупателем), а сумма расхода - на стоимость приобретения этого товара и сумму НДС, уплаченные поставщику товара.
Статья: Скидки в бухгалтерском и налоговом учете
(Букина О.А., Пятайкина Л.В.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2006, N 11)В этом случае и для продавца, и для покупателя важно, какова периодичность пересмотра цены. Так, если скидка в цене предоставляется ежемесячно, то и в бухгалтерском учете, и в налоговом учете данные будут отражены уже с учетом измененной цены. И продавец, и покупатель подадут декларацию по НДС уже в соответствии с измененной ценой договора. Если цена пересматривается ежеквартально, то декларации по НДС подлежат пересдаче, а декларации по налогу на прибыль будут представлены с уже измененными данными. Если же скидка предоставляется по окончании года, то обе стороны будут пересдавать декларации по НДС и налогу на прибыль (и не за один период).
(Букина О.А., Пятайкина Л.В.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2006, N 11)В этом случае и для продавца, и для покупателя важно, какова периодичность пересмотра цены. Так, если скидка в цене предоставляется ежемесячно, то и в бухгалтерском учете, и в налоговом учете данные будут отражены уже с учетом измененной цены. И продавец, и покупатель подадут декларацию по НДС уже в соответствии с измененной ценой договора. Если цена пересматривается ежеквартально, то декларации по НДС подлежат пересдаче, а декларации по налогу на прибыль будут представлены с уже измененными данными. Если же скидка предоставляется по окончании года, то обе стороны будут пересдавать декларации по НДС и налогу на прибыль (и не за один период).
Статья: Осторожно, переходы закрываются 30 марта!
(Озерская Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2004, N 3)Отметим, если вы приняли решение о переходе на метод "по оплате" только сейчас и при этом начисляете НДС помесячно, вам придется пересчитать налог и пересдать декларации по НДС за январь и февраль 2004 г.
(Озерская Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2004, N 3)Отметим, если вы приняли решение о переходе на метод "по оплате" только сейчас и при этом начисляете НДС помесячно, вам придется пересчитать налог и пересдать декларации по НДС за январь и февраль 2004 г.
Статья: Новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетам (комментарий к Приказу ФНС от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Кстати, в особых КС по НДС-декларации (а именно в КС 1) идет проверка суммы налога к уплате (строка 200 раздела 3): соответствует ли она разнице между исчисленным НДС по декларации (строка 118 раздела 3) и общей суммой заявленных вычетов (строка 190 раздела 3). Значит, ошибки в расчете "суммы НДС к уплате" по-прежнему чреваты тем, что НДС-декларация может быть вообще не принята инспекцией и придется ее пересдавать.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Кстати, в особых КС по НДС-декларации (а именно в КС 1) идет проверка суммы налога к уплате (строка 200 раздела 3): соответствует ли она разнице между исчисленным НДС по декларации (строка 118 раздела 3) и общей суммой заявленных вычетов (строка 190 раздела 3). Значит, ошибки в расчете "суммы НДС к уплате" по-прежнему чреваты тем, что НДС-декларация может быть вообще не принята инспекцией и придется ее пересдавать.
Статья: Проблемные вопросы бухгалтерского и налогового учета НДС от предварительной оплаты от покупателей
(Прудников Ю.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 23)Попытки проведения такого переучета в автоматическом режиме в системе "1С: Бухгалтерия" приводят иногда к парадоксальным результатам. Например, на субсчете 62.1 возникают кредитовые остатки, а на субсчете 62.2 - дебетовые, что противоречит хозяйственному смыслу этих счетов. Иногда появляются остатки "красным" (отрицательное сальдо), что также недопустимо. Бухгалтерам приходится вносить корректировки в ручном режиме, что требует тщательной и кропотливой сверки расчетов со всеми контрагентами. Если контрагентов много, сверка сопряжена с большой потерей времени и часто проводится в спешке. По этим причинам ошибки в налоговых декларациях по НДС в строках, связанных с исчислением НДС от полученной предварительной оплаты и последующими вычетами, встречаются наиболее часто. Налоговые декларации бухгалтерам приходится пересдавать, иногда многократно.
(Прудников Ю.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 23)Попытки проведения такого переучета в автоматическом режиме в системе "1С: Бухгалтерия" приводят иногда к парадоксальным результатам. Например, на субсчете 62.1 возникают кредитовые остатки, а на субсчете 62.2 - дебетовые, что противоречит хозяйственному смыслу этих счетов. Иногда появляются остатки "красным" (отрицательное сальдо), что также недопустимо. Бухгалтерам приходится вносить корректировки в ручном режиме, что требует тщательной и кропотливой сверки расчетов со всеми контрагентами. Если контрагентов много, сверка сопряжена с большой потерей времени и часто проводится в спешке. По этим причинам ошибки в налоговых декларациях по НДС в строках, связанных с исчислением НДС от полученной предварительной оплаты и последующими вычетами, встречаются наиболее часто. Налоговые декларации бухгалтерам приходится пересдавать, иногда многократно.
Статья: Новости. Мониторинг законодательства от 19.04.2006
("Новая бухгалтерия", 2006, N 5)Те организации, которые до утверждения новой формы декларации уже отчитались по старой форме, ничего пересдавать не должны.
("Новая бухгалтерия", 2006, N 5)Те организации, которые до утверждения новой формы декларации уже отчитались по старой форме, ничего пересдавать не должны.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли, применяющей УСН, замену покупателю ранее приобретенного им товара на аналогичный, но более дорогостоящий, с доплатой, если реализация и обмен товара произведены в разных календарных годах? Учет товаров ведется по покупным ценам...
(Консультация эксперта, 2012)При этом обмен производится в году, следующем за годом реализации товара. В Письмах УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015135, от 01.10.2007 N 18-11/3/092847@ указано, что при возврате уплаченной покупателями за товар денежной суммы уточнение налоговой базы производится начиная с того отчетного (налогового) периода, в котором были учтены доходы и расходы, связанные с реализацией этого товара. Исходя из этих разъяснений, считаем, что при обмене товаров организация также вправе пересдать налоговую декларацию за прошлый год (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом сумма дохода подлежит уменьшению на цену реализации товара, впоследствии возвращенного покупателем, а сумма расхода - на стоимость приобретения этого товара и сумму НДС, уплаченную его поставщику.
(Консультация эксперта, 2012)При этом обмен производится в году, следующем за годом реализации товара. В Письмах УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015135, от 01.10.2007 N 18-11/3/092847@ указано, что при возврате уплаченной покупателями за товар денежной суммы уточнение налоговой базы производится начиная с того отчетного (налогового) периода, в котором были учтены доходы и расходы, связанные с реализацией этого товара. Исходя из этих разъяснений, считаем, что при обмене товаров организация также вправе пересдать налоговую декларацию за прошлый год (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом сумма дохода подлежит уменьшению на цену реализации товара, впоследствии возвращенного покупателем, а сумма расхода - на стоимость приобретения этого товара и сумму НДС, уплаченную его поставщику.
Вопрос: Как отразить увеличение реализации (корректировка) прошлого периода? Нужно ли пересдавать отчетность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Как отразить увеличение реализации (корректировка) прошлого периода? Нужно ли пересдавать отчетность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Как отразить увеличение реализации (корректировка) прошлого периода? Нужно ли пересдавать отчетность?