Как заполнить декларацию ндс 4 квартал 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить декларацию ндс 4 квартал 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2023 N 14АП-675/2023 по делу N А52-3186/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности в виде штрафа, доначислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начислении пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Сделки ООО "Бридж" и предпринимателя не подтверждаются отчетностью спорного контрагента по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), декларация за 3 квартал 2020 (даты составления УПД с заявителем) ООО "Бридж" не представлена, как не представлены и декларации по НДС за 2 и 4 кварталы 2020, в декларации за 1 квартал 2020 сделки с предпринимателем отсутствуют.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности в виде штрафа, доначислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начислении пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Сделки ООО "Бридж" и предпринимателя не подтверждаются отчетностью спорного контрагента по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), декларация за 3 квартал 2020 (даты составления УПД с заявителем) ООО "Бридж" не представлена, как не представлены и декларации по НДС за 2 и 4 кварталы 2020, в декларации за 1 квартал 2020 сделки с предпринимателем отсутствуют.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2023 N 17АП-5101/2023-АК по делу N А50-31432/2022
Требование: Об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении НДС, пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.По результатам проведенного анализа налоговой отчетности, представленной ООО "Пермь ресурс" за 2019-2020 годы установлено, что сумма НДС, исчисленного с доходов от реализации товаров (работ, услуг) за 3-й, 4-й квартал 2019 года приближена к сумме налоговых вычетов, доля налоговых вычетов составляет 98,1 и 97 процентов соответственно; налоговые декларации по НДС за 1-й, 2-й кварталы 2019 года, 1 - 4 кварталы 2020 года спорным контрагентом не представлены.
Требование: Об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении НДС, пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.По результатам проведенного анализа налоговой отчетности, представленной ООО "Пермь ресурс" за 2019-2020 годы установлено, что сумма НДС, исчисленного с доходов от реализации товаров (работ, услуг) за 3-й, 4-й квартал 2019 года приближена к сумме налоговых вычетов, доля налоговых вычетов составляет 98,1 и 97 процентов соответственно; налоговые декларации по НДС за 1-й, 2-й кварталы 2019 года, 1 - 4 кварталы 2020 года спорным контрагентом не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уменьшении налоговым органом базы по НДС по сделкам со спорными контрагентами-покупателями.
(Письмо ФНС России от 09.11.2022 N ЕА-4-15/15101)Федеральная налоговая служба, рассмотрев проект решения по результатам камеральной налоговой проверки ООО (далее - ООО, налогоплательщик), составленный по итогам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за IV квартал 2020 года, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 09.11.2022 N ЕА-4-15/15101)Федеральная налоговая служба, рассмотрев проект решения по результатам камеральной налоговой проверки ООО (далее - ООО, налогоплательщик), составленный по итогам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за IV квартал 2020 года, сообщает следующее.
Статья: Занижена выручка прошлого года: исправляем бухгалтерский и налоговый учет
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)Поскольку занижение выручки в ноябре 2020 г. привело к недоплате налога на прибыль за 2020 г. и НДС за IV квартал 2020 г., то нужно уплатить недоимку по каждому налогу в размере 20 000 руб. и пени, а также подать уточненные декларации по этим налогам. Так как исправляется ошибка в связи с занижением НДС за IV квартал 2020 г., нужно заполнить дополнительный лист книги продаж за этот квартал и включить данные из него в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации по НДС за IV квартал <8>. Уточненные декларации надо сдать по формам, которые действовали в том периоде, за который они подаются, то есть по тем же формам, по которым сданы первоначальные декларации по прибыли и НДС <9>.
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)Поскольку занижение выручки в ноябре 2020 г. привело к недоплате налога на прибыль за 2020 г. и НДС за IV квартал 2020 г., то нужно уплатить недоимку по каждому налогу в размере 20 000 руб. и пени, а также подать уточненные декларации по этим налогам. Так как исправляется ошибка в связи с занижением НДС за IV квартал 2020 г., нужно заполнить дополнительный лист книги продаж за этот квартал и включить данные из него в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации по НДС за IV квартал <8>. Уточненные декларации надо сдать по формам, которые действовали в том периоде, за который они подаются, то есть по тем же формам, по которым сданы первоначальные декларации по прибыли и НДС <9>.