Сдача и сроки платы ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача и сроки платы ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Признаются ли отгруженными для целей НДС услуги, работы по длящимся договорам на последнее число налогового периода
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отметил, что при оказании услуг по сдаче в аренду имущества моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг либо последний день налогового периода, в котором оказываются услуги (независимо от последующих сроков поступления арендной платы по периодам, установленным договором аренды).
Признаются ли отгруженными для целей НДС услуги, работы по длящимся договорам на последнее число налогового периода
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отметил, что при оказании услуг по сдаче в аренду имущества моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг либо последний день налогового периода, в котором оказываются услуги (независимо от последующих сроков поступления арендной платы по периодам, установленным договором аренды).
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Нужно учитывать, что если речь идет не о создании себе преференций при возможном банкротстве (в этом случае кредитование вообще невозможно), то возникают риски, связанные с требованием налоговой инспекции к заемщику отнести эту кредиторскую задолженность на внереализационные доходы с последующей уплатой налога на прибыль или ее же рекомендацией самостоятельно сдать уточненную декларацию по уплате НДС. То есть "оптимизаторская" схема также работает до поры до времени. Такая кредиторская задолженность "висит" на балансе до даты, когда произошло либо погашение (с фиктивной кредиторской задолженностью это невозможно), либо исключение кредитора из ЕГРЮЛ, либо списание кредиторской задолженности после истечения срока исковой давности. При грамотном подходе срок истечения исковой давности можно отодвигать сколь угодно долго, но это будет сказываться на структуре баланса заемщика самым негативным образом.
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Нужно учитывать, что если речь идет не о создании себе преференций при возможном банкротстве (в этом случае кредитование вообще невозможно), то возникают риски, связанные с требованием налоговой инспекции к заемщику отнести эту кредиторскую задолженность на внереализационные доходы с последующей уплатой налога на прибыль или ее же рекомендацией самостоятельно сдать уточненную декларацию по уплате НДС. То есть "оптимизаторская" схема также работает до поры до времени. Такая кредиторская задолженность "висит" на балансе до даты, когда произошло либо погашение (с фиктивной кредиторской задолженностью это невозможно), либо исключение кредитора из ЕГРЮЛ, либо списание кредиторской задолженности после истечения срока исковой давности. При грамотном подходе срок истечения исковой давности можно отодвигать сколь угодно долго, но это будет сказываться на структуре баланса заемщика самым негативным образом.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (КНД 1150104)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (КНД 1150104)
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Решением налогового органа индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате которого предпринимателю начислены недоимка по НДС, пени по налогу, штраф за неуплату налога, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, а также штраф за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по НДС, предусмотренный ст. 119 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Решением налогового органа индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате которого предпринимателю начислены недоимка по НДС, пени по налогу, штраф за неуплату налога, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, а также штраф за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по НДС, предусмотренный ст. 119 НК РФ.
Типовая ситуация: Единая упрощенная декларация: как заполнить и сдать
(Издательство "Главная книга", 2026)ЕУД сдают только за первый период, в котором не было движения денег и объектов налогообложения. Срок сдачи ЕУД по НДС - 20 число следующего квартала, по налогу на прибыль - 20 апреля текущего года, по УСН - 20 января следующего года. Так, если объектов обложения НДС и налогом на прибыль не было в 1 квартале 2026 г., сдать ЕУД по этим налогам надо до 20.04.2026 (ст. 80 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)ЕУД сдают только за первый период, в котором не было движения денег и объектов налогообложения. Срок сдачи ЕУД по НДС - 20 число следующего квартала, по налогу на прибыль - 20 апреля текущего года, по УСН - 20 января следующего года. Так, если объектов обложения НДС и налогом на прибыль не было в 1 квартале 2026 г., сдать ЕУД по этим налогам надо до 20.04.2026 (ст. 80 НК РФ).
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы нашли ошибку после срока подачи декларации и срока уплаты НДС, то сдать "уточненку" нужно как можно быстрее, пока инспекция сама не нашла эту ошибку и не вручила вам акт камеральной проверки либо пока она не назначила выездную проверку по НДС за этот период (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 1.1), от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы нашли ошибку после срока подачи декларации и срока уплаты НДС, то сдать "уточненку" нужно как можно быстрее, пока инспекция сама не нашла эту ошибку и не вручила вам акт камеральной проверки либо пока она не назначила выездную проверку по НДС за этот период (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 1.1), от 21.02.2018 N СА-4-9/3514@).
Статья: Освобождение от НДС: выгодная льгота или скрытая налоговая ловушка?
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Нарушение срока уведомления об освобождении от НДС не лишает вас права на применение освобождения <8>, но злоупотреблять этим не нужно. Если уведомление вы не направили, а уплачивать налог и сдавать отчетность перестали, это привлечет внимание налогового органа.
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Нарушение срока уведомления об освобождении от НДС не лишает вас права на применение освобождения <8>, но злоупотреблять этим не нужно. Если уведомление вы не направили, а уплачивать налог и сдавать отчетность перестали, это привлечет внимание налогового органа.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете субподрядной строительной организации расчеты с генподрядчиком за выполненные работы, если данные работы выполнены из материалов генподрядчика и договором подряда предусмотрена оплата субподрядчиком услуг генподрядчика в размере 10% от стоимости принятых генподрядчиком работ?..
(Консультация эксперта, 2026)В отчетном месяце стоимость работ, выполненных организацией и принятых генподрядчиком (без учета стоимости материалов генподрядчика), составила 610 000 руб. (в том числе НДС 110 000 руб.). При выполнении данных работ были использованы материалы генподрядчика стоимостью 240 000 руб. Стоимость услуг генподрядчика составила 61 000 руб. (в том числе НДС 11 000 руб.). Факт оказания услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. В соответствии с договором подряда оплата услуг генподрядчика засчитывается в оплату стоимости работ, выполненных субподрядчиком. Срок действия договора подряда не превышает 12 месяцев, начало и окончание договора приходятся на один отчетный год. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)В отчетном месяце стоимость работ, выполненных организацией и принятых генподрядчиком (без учета стоимости материалов генподрядчика), составила 610 000 руб. (в том числе НДС 110 000 руб.). При выполнении данных работ были использованы материалы генподрядчика стоимостью 240 000 руб. Стоимость услуг генподрядчика составила 61 000 руб. (в том числе НДС 11 000 руб.). Факт оказания услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. В соответствии с договором подряда оплата услуг генподрядчика засчитывается в оплату стоимости работ, выполненных субподрядчиком. Срок действия договора подряда не превышает 12 месяцев, начало и окончание договора приходятся на один отчетный год. В налоговом учете применяется метод начисления.
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Срок уплаты ввозного НДС в бюджет по общему правилу (не берем в расчет особые правила для резидентов СЭЗ) - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли на учет ввезенные товары <4>. В тот же срок надо сдать в инспекцию декларацию по косвенным налогам вместе с подтверждением уплаты налога (банковская выписка, платежка). Так что лучше заплатить ввозной НДС в бюджет пораньше <5>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Срок уплаты ввозного НДС в бюджет по общему правилу (не берем в расчет особые правила для резидентов СЭЗ) - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли на учет ввезенные товары <4>. В тот же срок надо сдать в инспекцию декларацию по косвенным налогам вместе с подтверждением уплаты налога (банковская выписка, платежка). Так что лучше заплатить ввозной НДС в бюджет пораньше <5>.
Статья: Заранее оцененные убытки как ключ к пониманию правовой природы договорных условий "бери или плати", а также платы за отказ от договора
(Егоров А.В.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 3)Особенностью оформления арендных отношений было то, что договор на помещение площадью 5 690,1 кв. м заключался 6 мая 2011 г. на 15 лет, арендная плата за указанные нежилые помещения включала сумму трех составляющих: базовой арендной платы, переменной арендной платы, постоянной арендной платы. Ежемесячный размер постоянной части арендной платы составлял 282 тыс. руб. и уплачивался вместе с НДС за весь срок аренды авансом. Арендатор имел право отказаться от исполнения договора, направив арендодателю уведомление о таком расторжении не менее чем за три календарных месяца до даты досрочного расторжения. При этом в случае досрочного расторжения договора арендная плата подлежит внесению до даты фактического освобождения и передачи помещения арендатором арендодателю по акту сдачи-приемки помещения; постоянная арендная плата, выплаченная арендатором авансом за все 15 лет, а также компенсация за ремонтно-строительные работы, оплаченная арендатором, удерживаются арендодателем в качестве штрафа.
(Егоров А.В.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 3)Особенностью оформления арендных отношений было то, что договор на помещение площадью 5 690,1 кв. м заключался 6 мая 2011 г. на 15 лет, арендная плата за указанные нежилые помещения включала сумму трех составляющих: базовой арендной платы, переменной арендной платы, постоянной арендной платы. Ежемесячный размер постоянной части арендной платы составлял 282 тыс. руб. и уплачивался вместе с НДС за весь срок аренды авансом. Арендатор имел право отказаться от исполнения договора, направив арендодателю уведомление о таком расторжении не менее чем за три календарных месяца до даты досрочного расторжения. При этом в случае досрочного расторжения договора арендная плата подлежит внесению до даты фактического освобождения и передачи помещения арендатором арендодателю по акту сдачи-приемки помещения; постоянная арендная плата, выплаченная арендатором авансом за все 15 лет, а также компенсация за ремонтно-строительные работы, оплаченная арендатором, удерживаются арендодателем в качестве штрафа.
Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки сдает представительство иностранной коммерческой организации (по налогам, страховым взносам, бухгалтерскую, статистическую)?
(Консультация эксперта, 2026)Какую отчетность и в какие сроки сдает представительство иностранной коммерческой организации (по налогам, страховым взносам, бухгалтерскую, статистическую)?
(Консультация эксперта, 2026)Какую отчетность и в какие сроки сдает представительство иностранной коммерческой организации (по налогам, страховым взносам, бухгалтерскую, статистическую)?
Типовая ситуация: НДС при УСН: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Упрощенцы, начисляющие НДС по пониженным или обычным ставкам, выставляют счета-фактуры, выделяют НДС в чеках ККТ, ведут книги продаж и покупок и ежеквартально сдают декларацию по НДС. Налог за квартал платят ежемесячно тремя равными частями в обычные сроки.
(Издательство "Главная книга", 2026)Упрощенцы, начисляющие НДС по пониженным или обычным ставкам, выставляют счета-фактуры, выделяют НДС в чеках ККТ, ведут книги продаж и покупок и ежеквартально сдают декларацию по НДС. Налог за квартал платят ежемесячно тремя равными частями в обычные сроки.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете модернизацию объекта основных средств, если организация применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль, предусмотренный ст. 286.1 НК РФ, в отношении расходов на модернизацию?..
(Консультация эксперта, 2026)Модернизация объекта ОС (оборудования, используемого в производстве продукции), проведенная подрядной организацией, завершена в марте. Стоимость работ, согласно акту приемки-сдачи выполненных работ, составила 604 800 руб. (в том числе НДС 100 800 руб.). Плата подрядчику перечислена в месяце завершения работ.
(Консультация эксперта, 2026)Модернизация объекта ОС (оборудования, используемого в производстве продукции), проведенная подрядной организацией, завершена в марте. Стоимость работ, согласно акту приемки-сдачи выполненных работ, составила 604 800 руб. (в том числе НДС 100 800 руб.). Плата подрядчику перечислена в месяце завершения работ.
Готовое решение: Как учесть доходы от выполнения работ с длительным циклом
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете сдача этапа работ и получение оплаты могут быть отражены следующими проводками (проводки по признанию не предъявленной к оплате начисленной выручки, выделению НДС с нее и списанию себестоимости выполненных работ, производимые в конце каждого отчетного периода в течение срока действия договора, не приводятся):
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете сдача этапа работ и получение оплаты могут быть отражены следующими проводками (проводки по признанию не предъявленной к оплате начисленной выручки, выделению НДС с нее и списанию себестоимости выполненных работ, производимые в конце каждого отчетного периода в течение срока действия договора, не приводятся):