Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)Налог по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога нужно уплатить не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом (п. 1 ст. 409 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога нужно уплатить не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом (п. 1 ст. 409 НК РФ).
Готовое решение: В каком порядке ИП платят земельный налог
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган проверит обоснованность перерасчета. Порядок и срок проверки установлены п. 8 ст. 362 НК РФ. Вам будет направлено уведомление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога либо сообщение об отказе в перерасчете. Если сумма ранее исчисленного налога изменилась, вместе с названным уведомлением вы получите новое налоговое уведомление.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган проверит обоснованность перерасчета. Порядок и срок проверки установлены п. 8 ст. 362 НК РФ. Вам будет направлено уведомление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога либо сообщение об отказе в перерасчете. Если сумма ранее исчисленного налога изменилась, вместе с названным уведомлением вы получите новое налоговое уведомление.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 403 "Налоговая база" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"Разрешая спор и отказывая в удовлетворении административного иска, суд первой инстанции исходил из того, что расчет налога на имущество физических лиц 2015 - 2019 годы произведен налоговым органом в соответствии с требованиями действующего на тот период законодательства, исходя из инвентаризационной стоимости спорного объекта недвижимости, в связи с чем положения пункта 5 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежали применению, при этом возможность перерасчета излишне взысканного налога на имущество за указанные налоговые периоды утрачена, поскольку перерасчет сумм ранее исчисленных налогов осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, тогда как с заявлением о произведении перерасчета по налогу на имущество физических лиц Г. обратился в инспекцию 12 июля 2024 года."
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 52 "Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, согласно п. 2.1 ст. 52 НК РФ перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в п. 3 ст. 14 и п. п. 1 и 2 ст. 15 НК РФ (в том числе земельного налога), осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, согласно п. 2.1 ст. 52 НК РФ перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в п. 3 ст. 14 и п. п. 1 и 2 ст. 15 НК РФ (в том числе земельного налога), осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы воспользоваться льготой за прошлый период, может потребоваться пересчет ранее исчисленного налога на имущество физлиц. Для этого можно подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы либо заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. Также рекомендуем приложить документы, подтверждающие обоснованность применения льготы, в частности справку об участии в СВО (пп. "а" п. 1.9, п. п. 3.8, 3.11 Разъяснений, приведенных в Приложении к Письму ФНС России от 12.01.2026 N БС-4-21/3@).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы воспользоваться льготой за прошлый период, может потребоваться пересчет ранее исчисленного налога на имущество физлиц. Для этого можно подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы либо заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. Также рекомендуем приложить документы, подтверждающие обоснованность применения льготы, в частности справку об участии в СВО (пп. "а" п. 1.9, п. п. 3.8, 3.11 Разъяснений, приведенных в Приложении к Письму ФНС России от 12.01.2026 N БС-4-21/3@).
Статья: Взыскание задолженности с физических лиц: внесудебный порядок
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)При формировании суммы задолженности на основании налоговых уведомлений двухэтапное несогласие налогоплательщика констатируется с учетом двух предусмотренных действующим законодательством способов представления возражений на налоговое уведомление: путем подачи жалобы или заявления о перерасчете сумм ранее исчисленного налога (1-й этап). После подачи жалобы или заявления о перерасчете судебный порядок взыскания задолженности инициируется в случае, если гражданин заявит возражения в 30-дневный срок (2-й этап) после получения отрицательного решения налогового органа по его жалобе или заявлению о перерасчете. В случае пропуска гражданином указанного срока по уважительной причине предусмотрена возможность его восстановления.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)При формировании суммы задолженности на основании налоговых уведомлений двухэтапное несогласие налогоплательщика констатируется с учетом двух предусмотренных действующим законодательством способов представления возражений на налоговое уведомление: путем подачи жалобы или заявления о перерасчете сумм ранее исчисленного налога (1-й этап). После подачи жалобы или заявления о перерасчете судебный порядок взыскания задолженности инициируется в случае, если гражданин заявит возражения в 30-дневный срок (2-й этап) после получения отрицательного решения налогового органа по его жалобе или заявлению о перерасчете. В случае пропуска гражданином указанного срока по уважительной причине предусмотрена возможность его восстановления.
Ситуация: Какую ответственность и иные негативные последствия влечет неуплата (неперечисление) в срок налогов по налоговому уведомлению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам рассмотрения вашего заявления о перерасчете сумма исчисленного ранее налога изменится, вам направят вместе с уведомлением о перерасчете новое налоговое уведомление. В таком случае надо уплатить налог в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования нового налогового уведомления (или в ближайший следующий рабочий день) (см., например, ситуацию "Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?").
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам рассмотрения вашего заявления о перерасчете сумма исчисленного ранее налога изменится, вам направят вместе с уведомлением о перерасчете новое налоговое уведомление. В таком случае надо уплатить налог в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования нового налогового уведомления (или в ближайший следующий рабочий день) (см., например, ситуацию "Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?").
Ситуация: Как и в какой срок взыскивается с физического лица налоговая задолженность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)если в течение 30 рабочих дней со дня формирования налоговым органом сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога налогоплательщик подал жалобу в отношении указанных в налоговом уведомлении сумм налогов;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)если в течение 30 рабочих дней со дня формирования налоговым органом сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога налогоплательщик подал жалобу в отношении указанных в налоговом уведомлении сумм налогов;
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)расчетов суммы налога на АУСН (перерасчета ранее исчисленных сумм налога), произведенных налоговым органом;
(КонсультантПлюс, 2026)расчетов суммы налога на АУСН (перерасчета ранее исчисленных сумм налога), произведенных налоговым органом;
Ситуация: Когда возникает обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу перерасчет сумм ранее исчисленного налога на имущество производится налоговым органом не более чем за три календарных года, предшествующих году направления гражданину налогового уведомления в связи с перерасчетом. Однако такой перерасчет не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу перерасчет сумм ранее исчисленного налога на имущество производится налоговым органом не более чем за три календарных года, предшествующих году направления гражданину налогового уведомления в связи с перерасчетом. Однако такой перерасчет не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Ситуация: Как и в какой срок налоговый орган может взыскать с физического лица задолженность по уплате налогов, образовавшуюся до 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.11.4. Определен порядок перерасчета сумм
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.11.4. Определен порядок перерасчета сумм
Вопрос: В каком порядке производится перерасчет суммы ранее исчисленного налога на имущество физических лиц (ФЛ)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025