Перерасчет налога в связи с уменьшением кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет налога в связи с уменьшением кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, в отношении объектов недвижимости налог на имущество исчислялся и уплачивался исходя из кадастровой стоимости. В связи с тем, что спорные объекты были исключены из перечня, налогоплательщиком произведен перерасчет налога и представлены уточненные налоговые декларации. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уменьшилась.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, в отношении объектов недвижимости налог на имущество исчислялся и уплачивался исходя из кадастровой стоимости. В связи с тем, что спорные объекты были исключены из перечня, налогоплательщиком произведен перерасчет налога и представлены уточненные налоговые декларации. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уменьшилась.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уменьшение кадастровой стоимости земли как основание перерасчета земельного налога
(Волконитин А.С.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1)"Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1
(Волконитин А.С.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1)"Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1
Ситуация: Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Но есть исключения, когда налоговая инспекция учтет изменение и пересчитает налог. Например, в случае исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, которые послужили основанием для изменения кадастровой стоимости, а также уменьшения кадастровой стоимости путем внесения изменений в акт об утверждении результатов государственной кадастровой оценки кадастровая стоимость применяется со дня начала применения ее измененного значения.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Но есть исключения, когда налоговая инспекция учтет изменение и пересчитает налог. Например, в случае исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, которые послужили основанием для изменения кадастровой стоимости, а также уменьшения кадастровой стоимости путем внесения изменений в акт об утверждении результатов государственной кадастровой оценки кадастровая стоимость применяется со дня начала применения ее измененного значения.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)39. Положения ст. 5 НК РФ не препятствуют применению уменьшенной кадастровой стоимости, вновь утвержденной по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, если опубликованным (обнародованным) правовым актом субъекта Российской Федерации об утверждении кадастровой стоимости предусмотрено его применение с указанной даты.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)39. Положения ст. 5 НК РФ не препятствуют применению уменьшенной кадастровой стоимости, вновь утвержденной по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, если опубликованным (обнародованным) правовым актом субъекта Российской Федерации об утверждении кадастровой стоимости предусмотрено его применение с указанной даты.
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Общество является собственником нежилого помещения. Решением Самарского областного суда от 09.03.2022, вступившим в силу 12.04.2022, кадастровая стоимость в отношении данного объекта недвижимости установлена в размере рыночной стоимости по состоянию на 06.06.2011. В связи с уменьшением налоговой базы (кадастровой стоимости) в отношении объекта недвижимости налогоплательщиком представлены уточненные налоговые декларации по налогу на имущество организаций с суммами налога к уменьшению: 01.04.2022 за 2016 - 2018 годы и 31.03.2022 за 2019 - 2020 годы.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Общество является собственником нежилого помещения. Решением Самарского областного суда от 09.03.2022, вступившим в силу 12.04.2022, кадастровая стоимость в отношении данного объекта недвижимости установлена в размере рыночной стоимости по состоянию на 06.06.2011. В связи с уменьшением налоговой базы (кадастровой стоимости) в отношении объекта недвижимости налогоплательщиком представлены уточненные налоговые декларации по налогу на имущество организаций с суммами налога к уменьшению: 01.04.2022 за 2016 - 2018 годы и 31.03.2022 за 2019 - 2020 годы.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Правомерно ли требование исполнителя о взыскании вознаграждения по договору возмездного оказания услуг, выплата которого зависит от будущего решения государственного органа
(КонсультантПлюс, 2025)- в случае зачета или возврата сумм переплаченного земельного налога исходя из пересчитанной кадастровой стоимости участков за период 2009 - 2011 годы, а также уменьшения подлежащего уплате земельного налога за период 2012 - 2013 годы исходя из пересчитанной кадастровой стоимости участков - 20 процентов от экономии на уплате земельного налога за 2009 - 2011 годы;
Правомерно ли требование исполнителя о взыскании вознаграждения по договору возмездного оказания услуг, выплата которого зависит от будущего решения государственного органа
(КонсультантПлюс, 2025)- в случае зачета или возврата сумм переплаченного земельного налога исходя из пересчитанной кадастровой стоимости участков за период 2009 - 2011 годы, а также уменьшения подлежащего уплате земельного налога за период 2012 - 2013 годы исходя из пересчитанной кадастровой стоимости участков - 20 процентов от экономии на уплате земельного налога за 2009 - 2011 годы;
Готовое решение: Как установить кадастровую стоимость объекта недвижимости в размере рыночной
(КонсультантПлюс, 2025)Например, поскольку кадастровая стоимость земельного участка является налоговой базой по земельному налогу, архивная кадастровая стоимость участка может затрагивать права его собственника в связи с уплатой этого налога, если она была установлена неверно. Позиция суда сформулирована относительно архивной кадастровой стоимости, определенной в порядке ст. 14 Закона о кадастровой оценке и утвержденной уполномоченным органом субъекта РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, поскольку кадастровая стоимость земельного участка является налоговой базой по земельному налогу, архивная кадастровая стоимость участка может затрагивать права его собственника в связи с уплатой этого налога, если она была установлена неверно. Позиция суда сформулирована относительно архивной кадастровой стоимости, определенной в порядке ст. 14 Закона о кадастровой оценке и утвержденной уполномоченным органом субъекта РФ.
Готовое решение: Как организации рассчитать налог на имущество, если в течение года изменилась кадастровая стоимость недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)иные правила предусмотрены Законом о кадастровой оценке. Например, если кадастровая стоимость пересмотрена в связи со снижением индекса рынка недвижимости более чем на 30%, уменьшенная кадастровая стоимость (она должна быть внесена в ЕГРН) будет применяться с 1 января года, на который рассчитан указанный индекс (п. 8 ч. 2 ст. 18, ч. 5 ст. 19.1 Закона о кадастровой оценке);
(КонсультантПлюс, 2025)иные правила предусмотрены Законом о кадастровой оценке. Например, если кадастровая стоимость пересмотрена в связи со снижением индекса рынка недвижимости более чем на 30%, уменьшенная кадастровая стоимость (она должна быть внесена в ЕГРН) будет применяться с 1 января года, на который рассчитан указанный индекс (п. 8 ч. 2 ст. 18, ч. 5 ст. 19.1 Закона о кадастровой оценке);
Типовая ситуация: Налог на имущество: расчет по кадастровой стоимости
(Издательство "Главная книга", 2025)При приведении кадастровой стоимости объекта к рыночной налог пересчитывают по новой, рыночной стоимости за все периоды, когда действовала оспоренная стоимость (ст. 378.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При приведении кадастровой стоимости объекта к рыночной налог пересчитывают по новой, рыночной стоимости за все периоды, когда действовала оспоренная стоимость (ст. 378.2 НК РФ).
Статья: Дома и постройки, которые не подлежат налогообложению
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)За исключением случаев, если было необходимо исправление технической ошибки в сведениях ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости), когда они могли являться основанием для изменения кадастровой стоимости или уменьшения кадастровой стоимости.
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)За исключением случаев, если было необходимо исправление технической ошибки в сведениях ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости), когда они могли являться основанием для изменения кадастровой стоимости или уменьшения кадастровой стоимости.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)иные правила предусмотрены Законом о кадастровой оценке. Например, если кадастровая стоимость пересмотрена в связи со снижением индекса рынка недвижимости более чем на 30%, уменьшенная кадастровая стоимость (она должна быть внесена в ЕГРН) будет применяться с 1 января года, на который рассчитан указанный индекс (п. 8 ч. 2 ст. 18, ч. 5 ст. 19.1 Закона о кадастровой оценке);
(КонсультантПлюс, 2026)иные правила предусмотрены Законом о кадастровой оценке. Например, если кадастровая стоимость пересмотрена в связи со снижением индекса рынка недвижимости более чем на 30%, уменьшенная кадастровая стоимость (она должна быть внесена в ЕГРН) будет применяться с 1 января года, на который рассчитан указанный индекс (п. 8 ч. 2 ст. 18, ч. 5 ст. 19.1 Закона о кадастровой оценке);
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог при изменении (уменьшении или увеличении) кадастровой стоимости земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)При этом не важно, увеличилась кадастровая стоимость после изменения, или наоборот, уменьшилась.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом не важно, увеличилась кадастровая стоимость после изменения, или наоборот, уменьшилась.
Типовая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)При приведении кадастровой стоимости земли к рыночной налог пересчитывают по новой, рыночной стоимости за все периоды, когда действовала оспоренная стоимость (ст. 391 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При приведении кадастровой стоимости земли к рыночной налог пересчитывают по новой, рыночной стоимости за все периоды, когда действовала оспоренная стоимость (ст. 391 НК РФ).
Статья: Земельные ресурсы. Опыт регионов. Комментарии КСО
(Махтина Ю., Проскурина С., Пинтяшина С., Кривилев И., Мезенцева Ю.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 5)Например, проверка показала, что в 2022 году подано 54 заявления об оспаривании кадастровой стоимости участков, расположенных на территории района. По результатам досудебных разбирательств кадастровая стоимость снижена в среднем на 17,9%, в результате местные бюджеты потеряли около 2 млн рублей по земельному налогу.
(Махтина Ю., Проскурина С., Пинтяшина С., Кривилев И., Мезенцева Ю.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 5)Например, проверка показала, что в 2022 году подано 54 заявления об оспаривании кадастровой стоимости участков, расположенных на территории района. По результатам досудебных разбирательств кадастровая стоимость снижена в среднем на 17,9%, в результате местные бюджеты потеряли около 2 млн рублей по земельному налогу.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 9. По мнению ИФНС, земельный налог в сторону уменьшения может быть пересчитан за три периода, предшествующие периоду обращения физического лица с соответствующим заявлением.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 9. По мнению ИФНС, земельный налог в сторону уменьшения может быть пересчитан за три периода, предшествующие периоду обращения физического лица с соответствующим заявлением.