Коэффициент 4 земельный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Коэффициент 4 земельный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(+) 6. По мнению налогового органа, поскольку в информационном ресурсе налоговых органов отсутствовали сведения о государственной регистрации прав на построенные объекты недвижимости, расположенные в пределах земельного участка с видом разрешенного использования "для индивидуального жилищного строительства", им обоснованно произведен перерасчет суммы земельного налога путем применения повышающего коэффициента 4 к ставке 1,5%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(+) 6. По мнению налогового органа, поскольку в информационном ресурсе налоговых органов отсутствовали сведения о государственной регистрации прав на построенные объекты недвижимости, расположенные в пределах земельного участка с видом разрешенного использования "для индивидуального жилищного строительства", им обоснованно произведен перерасчет суммы земельного налога путем применения повышающего коэффициента 4 к ставке 1,5%.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Вопрос: Возможно ли при исчислении налога не исчислять под площадью первого дома земельный налог с учетом коэффициента 4, но исчислять на площадь земельный налог и уплачивать, где строится второй дом (т.е. произвести некую пропорцию, 90% площади земельного участка под первым домом без учета повышающего коэффициента, 10% площади земельного участка под вторым домом с повышающим коэффициентом 4)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Вопрос: Возможно ли при исчислении налога не исчислять под площадью первого дома земельный налог с учетом коэффициента 4, но исчислять на площадь земельный налог и уплачивать, где строится второй дом (т.е. произвести некую пропорцию, 90% площади земельного участка под первым домом без учета повышающего коэффициента, 10% площади земельного участка под вторым домом с повышающим коэффициентом 4)?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему следует вернуть излишне взысканный земельный налог, рассчитанный инспекцией с повышающими коэффициентами "2", "4", установленными п. 15 ст. 396 НК РФ, поскольку препятствием для осуществления строительства явился введенный судом запрет совершать действия, связанные со строительными работами на спорных участках.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему следует вернуть излишне взысканный земельный налог, рассчитанный инспекцией с повышающими коэффициентами "2", "4", установленными п. 15 ст. 396 НК РФ, поскольку препятствием для осуществления строительства явился введенный судом запрет совершать действия, связанные со строительными работами на спорных участках.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Верховный Суд РФ отказал в признании частично недействующим письма Федеральной налоговой службы от 16.11.2023 N БС-4-21/14484@ "Об условиях применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации". Верховный Суд РФ указал, что изложенный в письме вывод о том, что начиная с налогового периода 2020 года в отношении налогооблагаемых по ставке не более 1,5 процента земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность коммерческими организациями для индивидуального жилищного строительства, при исчислении налога применяются коэффициенты, предусмотренные п. 15 ст. 396 НК РФ, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости на таких земельных участках, соответствует содержанию подп. 2 п. 1 ст. 394, п. 15 ст. 396 НК РФ. Довод общества о возможности применения повышающего коэффициента 2 только в отношении земельных участков, облагаемых по ставке 0,3 процента, отклонен судом как противоречащий нормам налогового законодательства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Верховный Суд РФ отказал в признании частично недействующим письма Федеральной налоговой службы от 16.11.2023 N БС-4-21/14484@ "Об условиях применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации". Верховный Суд РФ указал, что изложенный в письме вывод о том, что начиная с налогового периода 2020 года в отношении налогооблагаемых по ставке не более 1,5 процента земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность коммерческими организациями для индивидуального жилищного строительства, при исчислении налога применяются коэффициенты, предусмотренные п. 15 ст. 396 НК РФ, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости на таких земельных участках, соответствует содержанию подп. 2 п. 1 ст. 394, п. 15 ст. 396 НК РФ. Довод общества о возможности применения повышающего коэффициента 2 только в отношении земельных участков, облагаемых по ставке 0,3 процента, отклонен судом как противоречащий нормам налогового законодательства.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Участки для ИЖС и земельный налог: КС РФ счел неконституционными нормы НК РФ о коэффициентах 2 и 4 (29.07.2026)
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.07.2023 N БС-4-21/9604@ <О применении в целях земельного налога ставок и коэффициента 2 в отношении земельных участков ЖСК, предназначенных для индивидуального жилищного строительства>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
Вопрос: Организация имеет земельный участок. В связи с отсутствием строительства при начислении земельного налога применяется коэффициент 4. Участок находится в общей долевой собственности. В 2024 г. доля организации изменилась. Выдела доли в натуре не производилось. Должна ли организация и дальше применять коэффициент 4?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация имеет земельный участок, предназначенный для жилищного строительства. В связи с отсутствием строительства при начислении земельного налога применяется коэффициент 4. Участок находится в общей долевой собственности. В 2024 г. доля организации стала 2/3 в связи с изменением количества собственников. Выдела доли в натуре не производилось. Должна ли организация и дальше применять коэффициент 4?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация имеет земельный участок, предназначенный для жилищного строительства. В связи с отсутствием строительства при начислении земельного налога применяется коэффициент 4. Участок находится в общей долевой собственности. В 2024 г. доля организации стала 2/3 в связи с изменением количества собственников. Выдела доли в натуре не производилось. Должна ли организация и дальше применять коэффициент 4?