Переплата окончательный расчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата окончательный расчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
(КонсультантПлюс, 2026)Доплата к отпускным до оклада нормативно не предусмотрена, а соответственно, не установлен и порядок ее расчета. Если хотите производить работникам такую доплату, подходящий вам порядок расчета определите сами. На практике возможны различные варианты. В частности, вам может подойти способ расчета, выполняемый путем сравнения оплаты отпуска с предполагаемой оплатой рабочего времени исходя из оклада за этот же период (то есть суммой оклада, которую работник получил бы, если бы работал вместо отпуска). При этом если отпуск приходится на разные календарные месяцы, например начинается в июле, а заканчивается в августе, то сравнивают суммы в каждом месяце. И если в одном месяце работник получил за счет отпускных больше, чем установленный оклад, а в другом меньше, переплату вычитают из доплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)Доплата к отпускным до оклада нормативно не предусмотрена, а соответственно, не установлен и порядок ее расчета. Если хотите производить работникам такую доплату, подходящий вам порядок расчета определите сами. На практике возможны различные варианты. В частности, вам может подойти способ расчета, выполняемый путем сравнения оплаты отпуска с предполагаемой оплатой рабочего времени исходя из оклада за этот же период (то есть суммой оклада, которую работник получил бы, если бы работал вместо отпуска). При этом если отпуск приходится на разные календарные месяцы, например начинается в июле, а заканчивается в августе, то сравнивают суммы в каждом месяце. И если в одном месяце работник получил за счет отпускных больше, чем установленный оклад, а в другом меньше, переплату вычитают из доплаты.
Статья: Как производить удержания за неотработанный отпуск при увольнении сотрудника?
(Ливена С.В., Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2026, N 6)Суд первой инстанции встал на сторону работодателя, полагая, что ограничения размера удержаний, предусмотренные статьей 138 ТК РФ, установлены для систематических (ежемесячных) выплат и не применяются при окончательном расчете между работником и работодателем в случае прекращения трудовых отношений.
(Ливена С.В., Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2026, N 6)Суд первой инстанции встал на сторону работодателя, полагая, что ограничения размера удержаний, предусмотренные статьей 138 ТК РФ, установлены для систематических (ежемесячных) выплат и не применяются при окончательном расчете между работником и работодателем в случае прекращения трудовых отношений.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку излишне уплаченный налог был возвращен налогоплательщику только на основании решения суда, общество обратилось в суд с требованием о начислении процентов в связи с нарушением срока возврата налога. Налоговый орган полагал, что проценты следует исчислять с даты вступления в силу судебного акта, которым были удовлетворены требования налогоплательщика о возврате переплаты. Суд указал, что проценты должны начисляться с момента окончания срока, установленного для возврата переплаты по заявлению налогоплательщика. Подтвержденный в судебном порядке факт переплаты подтверждает, что налогоплательщик обоснованно подал заявление на возврат, которое налоговый орган обязан был своевременно удовлетворить.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку излишне уплаченный налог был возвращен налогоплательщику только на основании решения суда, общество обратилось в суд с требованием о начислении процентов в связи с нарушением срока возврата налога. Налоговый орган полагал, что проценты следует исчислять с даты вступления в силу судебного акта, которым были удовлетворены требования налогоплательщика о возврате переплаты. Суд указал, что проценты должны начисляться с момента окончания срока, установленного для возврата переплаты по заявлению налогоплательщика. Подтвержденный в судебном порядке факт переплаты подтверждает, что налогоплательщик обоснованно подал заявление на возврат, которое налоговый орган обязан был своевременно удовлетворить.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 52 "Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Таким образом, данные нормы права и разъяснения предполагают, что для тех налогов, которые самостоятельно исчисляются (пункт 1 статьи 52 НК РФ), декларируются (пункт 1 статьи 80 НК РФ) и уплачиваются (пункт 1 статьи 45 НК РФ) налогоплательщиком, срок на возврат излишне уплаченного налога начинает течение по окончании налогового периода, но не ранее срока, когда в соответствии с законодательством о налогах подлежит представлению налоговая декларация, поскольку именно в этот момент налогоплательщик должен знать сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода."
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.12.2025, с изм. от 15.05.2026)В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
(ред. от 29.12.2025, с изм. от 15.05.2026)В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
Последние изменения: Зачет и возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)По налогам, которые самостоятельно исчисляются, декларируются и уплачиваются, переплата может быть признана в том случае, если закончен налоговый период, наступил срок представления налоговой декларации и фактически уплаченная сумма налога превысила подлежащую уплате сумму (либо она уплачена позднее). Срок представления декларации - это момент, когда налогоплательщик должен узнать о сумме налога к уплате по итогам периода и когда начинает исчисляться трехлетний срок для обращения за возвратом.
(КонсультантПлюс, 2026)По налогам, которые самостоятельно исчисляются, декларируются и уплачиваются, переплата может быть признана в том случае, если закончен налоговый период, наступил срок представления налоговой декларации и фактически уплаченная сумма налога превысила подлежащую уплате сумму (либо она уплачена позднее). Срок представления декларации - это момент, когда налогоплательщик должен узнать о сумме налога к уплате по итогам периода и когда начинает исчисляться трехлетний срок для обращения за возвратом.
Статья: Судебные ориентиры для бухгалтера: ключевые позиции высших судов по налоговым спорам в I квартале 2025 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)- для налогов, исчисляемых налогоплательщиком самостоятельно (как налог на имущество), срок на возврат излишне уплаченной суммы (включая авансы) начинает течь по окончании налогового периода, но не ранее срока представления налоговой декларации за этот период (28.02.2020 для 2019 г.). Именно к этому моменту налогоплательщик должен располагать информацией для определения итоговой суммы налога к уплате;
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)- для налогов, исчисляемых налогоплательщиком самостоятельно (как налог на имущество), срок на возврат излишне уплаченной суммы (включая авансы) начинает течь по окончании налогового периода, но не ранее срока представления налоговой декларации за этот период (28.02.2020 для 2019 г.). Именно к этому моменту налогоплательщик должен располагать информацией для определения итоговой суммы налога к уплате;
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, не соглашаясь с позицией налогового органа, излишне уплаченными по состоянию на 01.01.2023 налогами, которые самостоятельно исчисляются, декларируются и уплачиваются налогоплательщиком, могут быть признаны только такие налоги, по которым закончен налоговый период и наступил срок представления налоговой декларации, притом что на данный момент фактически уплаченная сумма налога превысила подлежащую уплате сумму (либо она уплачена позднее).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, не соглашаясь с позицией налогового органа, излишне уплаченными по состоянию на 01.01.2023 налогами, которые самостоятельно исчисляются, декларируются и уплачиваются налогоплательщиком, могут быть признаны только такие налоги, по которым закончен налоговый период и наступил срок представления налоговой декларации, притом что на данный момент фактически уплаченная сумма налога превысила подлежащую уплате сумму (либо она уплачена позднее).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление счетной ошибки, допущенной организацией-работодателем при расчете и выплате пособия по временной нетрудоспособности в 2025 г., если она выявлена в 2026 г.?..
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу суммы, излишне выплаченные работнику в результате счетных ошибок, удерживаются из его заработной платы по решению работодателя, которое он вправе принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения неправильно исчисленных выплат. Удержание производится, если работник не оспаривает его оснований и размеров (ч. 2, 3 ст. 137 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу суммы, излишне выплаченные работнику в результате счетных ошибок, удерживаются из его заработной платы по решению работодателя, которое он вправе принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения неправильно исчисленных выплат. Удержание производится, если работник не оспаривает его оснований и размеров (ч. 2, 3 ст. 137 ТК РФ).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Поскольку начисленную в окончательный расчет сумму заработной платы уменьшают на сумму полученных излишне отпускных, страховые взносы начисляют только на разницу между указанными суммами.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Поскольку начисленную в окончательный расчет сумму заработной платы уменьшают на сумму полученных излишне отпускных, страховые взносы начисляют только на разницу между указанными суммами.
Готовое решение: Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность перед работодателем
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку аванс представляет собой зарплату за первую половину месяца, то при ошибочном перечислении аванса уволившемуся работнику действуйте так же, как и при излишней выплате заработной платы.
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку аванс представляет собой зарплату за первую половину месяца, то при ошибочном перечислении аванса уволившемуся работнику действуйте так же, как и при излишней выплате заработной платы.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2026)Работнику нужно самому обратиться в инспекцию за возвратом налога по окончании года (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Работнику нужно самому обратиться в инспекцию за возвратом налога по окончании года (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет переплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2026)Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться, в частности, вследствие счетных ошибок. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ст. 137 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться, в частности, вследствие счетных ошибок. Работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ст. 137 ТК РФ).
Вопрос: Организация допустила ошибку, указав в отчете 6-НДФЛ налог с дивидендов в разделе, где указан НДФЛ с зарплаты, с соответствующим КБК. Как исправить ошибку? Если надо подать уточненный отчет, то надо ли повторно уплачивать НДФЛ до завершения камеральной проверки или можно учесть уже уплаченную сумму?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: При представлении уточненного расчета 6-НДФЛ, в котором будет заявлено уменьшение причитающихся к уплате сумм налога по одному КБК и соразмерное увеличение начислений по другому КБК, учет измененных сумм в совокупной обязанности по налогам будет производиться по разным правилам, предусматривающим разные сроки. В связи с этим может образоваться отрицательное сальдо на ЕНС. Чтобы не допустить этого, необходимо внести на единый налоговый счет соответствующую сумму денежных средств. Если в ходе камеральной проверки (может длиться менее трех месяцев) не будет выявлено нарушений, то по окончании такой проверки эти суммы отразятся в качестве переплаты.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: При представлении уточненного расчета 6-НДФЛ, в котором будет заявлено уменьшение причитающихся к уплате сумм налога по одному КБК и соразмерное увеличение начислений по другому КБК, учет измененных сумм в совокупной обязанности по налогам будет производиться по разным правилам, предусматривающим разные сроки. В связи с этим может образоваться отрицательное сальдо на ЕНС. Чтобы не допустить этого, необходимо внести на единый налоговый счет соответствующую сумму денежных средств. Если в ходе камеральной проверки (может длиться менее трех месяцев) не будет выявлено нарушений, то по окончании такой проверки эти суммы отразятся в качестве переплаты.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Как указал суд, не соглашаясь с позицией налогового органа, излишне уплаченными по состоянию на 01.01.2023 налогами, которые самостоятельно исчисляются, декларируются и уплачиваются налогоплательщиком, могут быть признаны только такие налоги, по которым закончен налоговый период и наступил срок представления налоговой декларации, притом что на данный момент фактически уплаченная сумма налога превысила подлежащую уплате сумму (либо она уплачена позднее).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Как указал суд, не соглашаясь с позицией налогового органа, излишне уплаченными по состоянию на 01.01.2023 налогами, которые самостоятельно исчисляются, декларируются и уплачиваются налогоплательщиком, могут быть признаны только такие налоги, по которым закончен налоговый период и наступил срок представления налоговой декларации, притом что на данный момент фактически уплаченная сумма налога превысила подлежащую уплате сумму (либо она уплачена позднее).