НДФЛ с больничного при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с больничного при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как правильно оплатить вынужденный прогул восстановленному работнику?
(Натырова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)- на суммы заработной платы, полученной у другого работодателя, независимо от того, работал у него работник на день увольнения или нет;
(Натырова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)- на суммы заработной платы, полученной у другого работодателя, независимо от того, работал у него работник на день увольнения или нет;
Статья: Почему нельзя зачесть компенсацию за неиспользованный отпуск
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)- пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное во время прогула;
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)- пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное во время прогула;
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 05.12.2023 N 33-20478/2023
Категория спора: Компенсации.
Требования уполномоченного органа государственной власти: О взыскании перечисленной суммы компенсации, выплаты компенсационного характера.
Обстоятельства: Ответчику как неработающему трудоспособному лицу была назначена ежемесячная выплата по уходу за ребенком-инвалидом. Поскольку ответчик не сообщил о факте трудоустройства, свидетельствующем об утрате права на получение ежемесячной выплаты, истец полагает возможным взыскать с него необоснованно полученную сумму.
Решение: Отказано.Данное обстоятельство подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО "ИСК Сфера", а также полученными по запросу суду справками по форме 2-НДФЛ, из которых следует, что за спорный период от работодателя работнику поступило всего несколько начислений, а именно: в 2016 году в сумме 21490 рублей 12 копеек по коду дохода (2012) в качестве отпускных, в 2018 году в сумме 7358 рублей 23 копейки по коду дохода (4800) в качестве компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, сведения о доходах за 2017 год в базе налоговой инспекции отсутствуют, а также тем, что выплаты ответчику пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществлено за счет средств государства - регионального отделения Фонда социального страхования, в связи с невозможностью получения пособий от работодателя ООО "ИСК Сфера".
Категория спора: Компенсации.
Требования уполномоченного органа государственной власти: О взыскании перечисленной суммы компенсации, выплаты компенсационного характера.
Обстоятельства: Ответчику как неработающему трудоспособному лицу была назначена ежемесячная выплата по уходу за ребенком-инвалидом. Поскольку ответчик не сообщил о факте трудоустройства, свидетельствующем об утрате права на получение ежемесячной выплаты, истец полагает возможным взыскать с него необоснованно полученную сумму.
Решение: Отказано.Данное обстоятельство подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО "ИСК Сфера", а также полученными по запросу суду справками по форме 2-НДФЛ, из которых следует, что за спорный период от работодателя работнику поступило всего несколько начислений, а именно: в 2016 году в сумме 21490 рублей 12 копеек по коду дохода (2012) в качестве отпускных, в 2018 году в сумме 7358 рублей 23 копейки по коду дохода (4800) в качестве компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, сведения о доходах за 2017 год в базе налоговой инспекции отсутствуют, а также тем, что выплаты ответчику пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществлено за счет средств государства - регионального отделения Фонда социального страхования, в связи с невозможностью получения пособий от работодателя ООО "ИСК Сфера".
Статья: Выплаты при увольнении по соглашению сторон: головоломки с НДФЛ-лимитом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)При запросе информации по другим причинам СФР может и отказаться предоставить сведения или запросит у вас сведения о больничном листе. Но даже если СФР предоставит эти сведения, то может ли организация использовать их для расчета среднего заработка в целях НДФЛ? Правомерно ли в этом случае учитывать доходы, полученные физлицом у других налоговых агентов? Ведь по нормам гл. 23 НК каждый налоговый агент при исчислении НДФЛ учитывает только те доходы, которые он выплатил сам <15>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)При запросе информации по другим причинам СФР может и отказаться предоставить сведения или запросит у вас сведения о больничном листе. Но даже если СФР предоставит эти сведения, то может ли организация использовать их для расчета среднего заработка в целях НДФЛ? Правомерно ли в этом случае учитывать доходы, полученные физлицом у других налоговых агентов? Ведь по нормам гл. 23 НК каждый налоговый агент при исчислении НДФЛ учитывает только те доходы, которые он выплатил сам <15>.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- сумма заработной платы, полученной у другого работодателя, независимо от того, работал у него работник на день увольнения или нет;
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- сумма заработной платы, полученной у другого работодателя, независимо от того, работал у него работник на день увольнения или нет;
Статья: Шпаргалка по зарплатным налогам работников-дистанционщиков
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)К основной базе у дистанционного работника относятся такие доходы: зарплата, премии, северные надбавки, районные коэффициенты, командировочные, отпускные, больничные, матпомощь, возмещение расходов, связанных с использованием сотрудником для работы собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств (35 руб. за рабочий день без документов либо в размере документально подтвержденных расходов), компенсация за задержку зарплаты, выплаты при увольнении <29>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)К основной базе у дистанционного работника относятся такие доходы: зарплата, премии, северные надбавки, районные коэффициенты, командировочные, отпускные, больничные, матпомощь, возмещение расходов, связанных с использованием сотрудником для работы собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств (35 руб. за рабочий день без документов либо в размере документально подтвержденных расходов), компенсация за задержку зарплаты, выплаты при увольнении <29>.
Статья: Новости от 23.08.2024
("Главная книга", 2024, N 17)Можно ли уволить по сокращению сотрудницу в детском отпуске
("Главная книга", 2024, N 17)Можно ли уволить по сокращению сотрудницу в детском отпуске
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 2025 года меняется порядок определения величины выплат, производимых при увольнении работников, которая освобождается от НДФЛ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 2025 года меняется порядок определения величины выплат, производимых при увольнении работников, которая освобождается от НДФЛ.
Вопрос: По какой ставке НДФЛ облагаются сверхнормативные суточные при командировке за пределами РФ работника российской организации, работающего дистанционно за пределами РФ и являющегося нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)При этом к иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (в частности, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении) (Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893).
(Консультация эксперта, 2024)При этом к иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (в частности, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении) (Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893).
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- по трудовым договорам - заработная плата, премии, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности (за первые 3 дня болезни), выходные пособия при увольнении/сокращении, материальная помощь и другие виды доходов, выплачиваемые в рамках трудовых отношений;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- по трудовым договорам - заработная плата, премии, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности (за первые 3 дня болезни), выходные пособия при увольнении/сокращении, материальная помощь и другие виды доходов, выплачиваемые в рамках трудовых отношений;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.01.2026 N 03-04-06/3455 <Решение суда в пользу работника: что с НДФЛ?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)- пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного истцу в пределах срока оплачиваемого прогула;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)- пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного истцу в пределах срока оплачиваемого прогула;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Сроки уплаты НДФЛ с больничных при увольнении, выплаченных за первые три дня нетрудоспособности, определяются в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2024)Сроки уплаты НДФЛ с больничных при увольнении, выплаченных за первые три дня нетрудоспособности, определяются в общем порядке.
Интервью: Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по РК
("Главная книга", 2025, N 6)- Нужно ли выделять сумму районного коэффициента и процентной надбавки из суммы больничных за первые 3 дня болезни и из суммы выходного пособия при увольнении, которое превышает не облагаемый НДФЛ трехкратный размер среднего заработка? <13> Для этих доходов тоже рассчитывается средний заработок, но только не по ТК РФ, а по Закону от 29.12.2006 N 255-ФЗ и Положению, утв. Постановлением Правительства от 11.09.2021 N 1540. В основе этого расчета - облагаемые страховыми взносами выплаты за 2 года, предшествующие болезни или увольнению <14>. Работодатели могут даже не знать, что входит в эти выплаты, если человек у них раньше не работал, так как данные о таком заработке они запрашивают в Социальном фонде России.
("Главная книга", 2025, N 6)- Нужно ли выделять сумму районного коэффициента и процентной надбавки из суммы больничных за первые 3 дня болезни и из суммы выходного пособия при увольнении, которое превышает не облагаемый НДФЛ трехкратный размер среднего заработка? <13> Для этих доходов тоже рассчитывается средний заработок, но только не по ТК РФ, а по Закону от 29.12.2006 N 255-ФЗ и Положению, утв. Постановлением Правительства от 11.09.2021 N 1540. В основе этого расчета - облагаемые страховыми взносами выплаты за 2 года, предшествующие болезни или увольнению <14>. Работодатели могут даже не знать, что входит в эти выплаты, если человек у них раньше не работал, так как данные о таком заработке они запрашивают в Социальном фонде России.