Перенос возмещения ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос возмещения ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы уплатили в качестве налогового агента, можно возместить из бюджета в общем порядке, если вы плательщик НДС и налоговые вычеты превысили исчисленную сумму НДС (п. 2 ст. 173 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы уплатили в качестве налогового агента, можно возместить из бюджета в общем порядке, если вы плательщик НДС и налоговые вычеты превысили исчисленную сумму НДС (п. 2 ст. 173 НК РФ).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)На основании этого суды сделали вывод о том, что правило о трехлетнем периоде вычетов не применяется, в частности, к НДС, исчисленному с сумм предварительной оплаты, полученной в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), имущественных прав, то есть перенос вычетов по "авансовому" НДС на последующие периоды не допускается.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)На основании этого суды сделали вывод о том, что правило о трехлетнем периоде вычетов не применяется, в частности, к НДС, исчисленному с сумм предварительной оплаты, полученной в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), имущественных прав, то есть перенос вычетов по "авансовому" НДС на последующие периоды не допускается.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Облагается ли НДС возмещение убытков
(КонсультантПлюс, 2026)- Облагается ли НДС возмещение убытков
Вопрос: О вычете НДС по товарам (ТМЦ), приобретенным и не использованным ООО в период применения ЕНВД, при переходе полностью на ОСН с 01.01.2021.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-11/272)Такая позиция налоговой инспекции предполагает уплату НДС в бюджет дважды: первый раз - при покупке товара и уплате НДС поставщику в цене товара и не предъявленного для возмещения при учете по ЕНВД и второй раз - при реализации этого же товара после перехода на ОСН.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-11/272)Такая позиция налоговой инспекции предполагает уплату НДС в бюджет дважды: первый раз - при покупке товара и уплате НДС поставщику в цене товара и не предъявленного для возмещения при учете по ЕНВД и второй раз - при реализации этого же товара после перехода на ОСН.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В п. 1 ст. 176 НК РФ прямо предусмотрено, что если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, то полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В п. 1 ст. 176 НК РФ прямо предусмотрено, что если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, то полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику.
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Чтобы не было возмещения из бюджета, часть вычетов хотим перенести на будущее. Можем ли мы перенести на следующий год (или на ближайшие 3 года) вычет своего авансового НДС, который мы как продавец исчислили с полученного аванса?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Чтобы не было возмещения из бюджета, часть вычетов хотим перенести на будущее. Можем ли мы перенести на следующий год (или на ближайшие 3 года) вычет своего авансового НДС, который мы как продавец исчислили с полученного аванса?
Статья: Механизм возмещения НДС - один из инструментов ускорения оборачиваемости денежных средств
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- возмещения НДС, предъявленного в текущем периоде в случае превышения над исчисленным НДС (например, из-за сокращения объема продаж), вместо переноса вычетов на будущие периоды;
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- возмещения НДС, предъявленного в текущем периоде в случае превышения над исчисленным НДС (например, из-за сокращения объема продаж), вместо переноса вычетов на будущие периоды;
Вопрос: Организация на УСН исчисляет НДС по ставке 20%. За первый квартал 2025 г. в декларации по НДС она заявила по приобретенным товарам суммы "входного" НДС к вычету. Может ли она впоследствии исключить ранее заявленные вычеты и перенести их на другие налоговые периоды в течение трех лет?
(Консультация эксперта, 2025)НК РФ в общем случае не ограничивает право на вычет НДС в более поздний срок, нежели получены и оприходованы товары. Но в судебной практике встречается позиция, что это не значит произвольное - не имеющее документального и правового обоснования - уменьшение ранее заявленной к возмещению суммы налога в одном налоговом периоде и последующее предъявление той же самой суммы налога в другом налоговом периоде, то есть оптимизация налоговой нагрузки не служит основанием для подачи уточненных деклараций относительно переноса налоговых вычетов (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22.05.2025 N Ф10-862/2025 по делу N А54-622/2024). Таким образом, для исключения ранее заявленных вычетов по НДС в одном налоговом периоде и переноса их на другие периоды у организации на УСН оснований нет.
(Консультация эксперта, 2025)НК РФ в общем случае не ограничивает право на вычет НДС в более поздний срок, нежели получены и оприходованы товары. Но в судебной практике встречается позиция, что это не значит произвольное - не имеющее документального и правового обоснования - уменьшение ранее заявленной к возмещению суммы налога в одном налоговом периоде и последующее предъявление той же самой суммы налога в другом налоговом периоде, то есть оптимизация налоговой нагрузки не служит основанием для подачи уточненных деклараций относительно переноса налоговых вычетов (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22.05.2025 N Ф10-862/2025 по делу N А54-622/2024). Таким образом, для исключения ранее заявленных вычетов по НДС в одном налоговом периоде и переноса их на другие периоды у организации на УСН оснований нет.
Типовая ситуация: Агентский договор: НДС и счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2026)При покупке товара агент не начисляет НДС на сумму возмещения расходов, полученную от принципала. Даже если он применяет УСН с освобождением от НДС, агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).
(Издательство "Главная книга", 2026)При покупке товара агент не начисляет НДС на сумму возмещения расходов, полученную от принципала. Даже если он применяет УСН с освобождением от НДС, агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС за налоговые периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)разд. 1. Он предназначен для того, чтобы отражать НДС к уплате либо к возмещению;
(КонсультантПлюс, 2026)разд. 1. Он предназначен для того, чтобы отражать НДС к уплате либо к возмещению;
Вопрос: В договоре фрахта указано место передачи судна судовладельцу после окончания договора. Позже заключено дополнительное соглашение о выплате компенсации за передачу судна в районе, не предусмотренном договором фрахта. Должна ли облагаться НДС у судовладельца эта компенсация?
(Консультация эксперта, 2026)На суммы возмещения убытков НДС не начисляется. Налогом облагаются только суммы, которые связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг). При возмещении убытков нет реализации и эти суммы с ней не связаны, поэтому они в налоговую базу не включаются. Если полученная продавцом от покупателя компенсация убытков из-за досрочного расторжения договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) фактически относится к ценообразованию, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), облагающихся НДС, такие суммы компенсации включаются в налоговую базу (Письма Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-03/65123, от 09.09.2021 N 03-07-14/72802).
(Консультация эксперта, 2026)На суммы возмещения убытков НДС не начисляется. Налогом облагаются только суммы, которые связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг). При возмещении убытков нет реализации и эти суммы с ней не связаны, поэтому они в налоговую базу не включаются. Если полученная продавцом от покупателя компенсация убытков из-за досрочного расторжения договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) фактически относится к ценообразованию, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), облагающихся НДС, такие суммы компенсации включаются в налоговую базу (Письма Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-03/65123, от 09.09.2021 N 03-07-14/72802).
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Законопроект предусматривает освобождение туроператоров от НДС - оно перенесено в этот законопроект из другого. Но по существу не меняется. Туроператоры не будут платить НДС при реализации туристского продукта в сфере внутреннего и (или) въездного туризма, что, по идее, должно отразиться в стоимости турпродукта.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Законопроект предусматривает освобождение туроператоров от НДС - оно перенесено в этот законопроект из другого. Но по существу не меняется. Туроператоры не будут платить НДС при реализации туристского продукта в сфере внутреннего и (или) въездного туризма, что, по идее, должно отразиться в стоимости турпродукта.