Перенос убытков НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос убытков НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 18.03.2024 по делу N 33а-975/2024 (УИД 77RS0027-02-2022-006796-69)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Административный истец указал, что административный ответчик владел объектом недвижимого имущества, в связи с получением дохода от продажи либо дарения недвижимого имущества представил в налоговый орган расчет с указанием подлежащего уплате налога за налоговый период, однако налог с суммы, указанной им в расчете, в полном объеме не уплатил, в связи с чем административному ответчику направлено требование об уплате налога и пени, однако в установленный срок уплата налога и пени административным ответчиком произведена не была.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Доводы Г. о том, что налоговым органом, при расчете задолженности по налогу на доходы физических лиц, не учтен убыток, полученный административным истцом от операций с производными финансовыми инструментами, не могут являться основанием для отказа в удовлетворении требований административного истца, поскольку в данном случае Г. не лишен возможности обратиться в налоговой орган с заявлением на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды таких убытков.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Административный истец указал, что административный ответчик владел объектом недвижимого имущества, в связи с получением дохода от продажи либо дарения недвижимого имущества представил в налоговый орган расчет с указанием подлежащего уплате налога за налоговый период, однако налог с суммы, указанной им в расчете, в полном объеме не уплатил, в связи с чем административному ответчику направлено требование об уплате налога и пени, однако в установленный срок уплата налога и пени административным ответчиком произведена не была.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Доводы Г. о том, что налоговым органом, при расчете задолженности по налогу на доходы физических лиц, не учтен убыток, полученный административным истцом от операций с производными финансовыми инструментами, не могут являться основанием для отказа в удовлетворении требований административного истца, поскольку в данном случае Г. не лишен возможности обратиться в налоговой орган с заявлением на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды таких убытков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 24.06.2021 N 03-04-05/49894)Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 24.06.2021 N 03-04-05/49894)Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами.
Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/26201)Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/26201)Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.11.2009 N 281-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"6. Перенос налогоплательщиками налога на доходы физических лиц убытков на будущее в соответствии со статьей 214.1 (в редакции пункта 11 статьи 2 настоящего Федерального закона) и статьей 220.1 (в редакции настоящего Федерального закона) части второй Налогового кодекса Российской Федерации осуществляется в отношении убытков, полученных начиная с налогового периода 2010 года.
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"6. Перенос налогоплательщиками налога на доходы физических лиц убытков на будущее в соответствии со статьей 214.1 (в редакции пункта 11 статьи 2 настоящего Федерального закона) и статьей 220.1 (в редакции настоящего Федерального закона) части второй Налогового кодекса Российской Федерации осуществляется в отношении убытков, полученных начиная с налогового периода 2010 года.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам выездной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислены НДС, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, а также начислен штраф за нарушение срока уплаты (несвоевременное перечисление) этих налогов. Кроме того, налоговым органом уменьшен исчисленный предприятием убыток по налогу на прибыль организаций, подлежащий переносу на будущее. Принимая указанное решение, налоговый орган руководствовался подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, согласно которому имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам выездной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислены НДС, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, а также начислен штраф за нарушение срока уплаты (несвоевременное перечисление) этих налогов. Кроме того, налоговым органом уменьшен исчисленный предприятием убыток по налогу на прибыль организаций, подлежащий переносу на будущее. Принимая указанное решение, налоговый орган руководствовался подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, согласно которому имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации.