Переквалификация договора с ИП в трудовой
Подборка наиболее важных документов по запросу Переквалификация договора с ИП в трудовой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерной переквалификацию договоров с водителями - индивидуальными предпринимателями в трудовые и доначисление НДФЛ и страховых взносов. Суд установил, что договоры возмездного оказания услуг лишь прикрывали фактически сложившиеся трудовые отношения. Суд принял во внимание, что общество, будучи транспортной компанией, не имело в штате водителей, обеспечивало предпринимателей транспортом, топливом, связью и всем необходимым для работы, а также контролировало их деятельность. Кроме того, договоры носили длящийся характер, оплата была регулярной, а регистрация в качестве индивидуального предпринимателя являлась формальным требованием для трудоустройства, что в совокупности свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерной переквалификацию договоров с водителями - индивидуальными предпринимателями в трудовые и доначисление НДФЛ и страховых взносов. Суд установил, что договоры возмездного оказания услуг лишь прикрывали фактически сложившиеся трудовые отношения. Суд принял во внимание, что общество, будучи транспортной компанией, не имело в штате водителей, обеспечивало предпринимателей транспортом, топливом, связью и всем необходимым для работы, а также контролировало их деятельность. Кроме того, договоры носили длящийся характер, оплата была регулярной, а регистрация в качестве индивидуального предпринимателя являлась формальным требованием для трудоустройства, что в совокупности свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерной переквалификацию договоров с водителями - индивидуальными предпринимателями в трудовые и доначисление НДФЛ и страховых взносов. Суд установил, что договоры возмездного оказания услуг лишь прикрывали фактически сложившиеся трудовые отношения. Суд принял во внимание, что общество, будучи транспортной компанией, не имело в штате водителей, обеспечивало предпринимателей транспортом, топливом, связью и всем необходимым для работы, а также контролировало их деятельность. Кроме того, договоры носили длящийся характер, оплата была регулярной, а регистрация в качестве индивидуального предпринимателя являлась формальным требованием для трудоустройства, что в совокупности свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерной переквалификацию договоров с водителями - индивидуальными предпринимателями в трудовые и доначисление НДФЛ и страховых взносов. Суд установил, что договоры возмездного оказания услуг лишь прикрывали фактически сложившиеся трудовые отношения. Суд принял во внимание, что общество, будучи транспортной компанией, не имело в штате водителей, обеспечивало предпринимателей транспортом, топливом, связью и всем необходимым для работы, а также контролировало их деятельность. Кроме того, договоры носили длящийся характер, оплата была регулярной, а регистрация в качестве индивидуального предпринимателя являлась формальным требованием для трудоустройства, что в совокупности свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для специалиста по кадрам"Передача полномочий единоличного исполнительного органа ИП: суд признал отношения трудовыми (06.11.2025)
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ организацией (ИП) при выплате дохода по гражданско-правовому договору, заключенному с ИП, переквалифицированному в трудовой договор.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32468)Вопрос: Вправе ли налоговый орган возложить на организацию (индивидуального предпринимателя) обязанность налогового агента по уплате НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем, переквалифицировав его в трудовой на том основании, что в нем установлен режим рабочего времени?
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32468)Вопрос: Вправе ли налоговый орган возложить на организацию (индивидуального предпринимателя) обязанность налогового агента по уплате НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем, переквалифицировав его в трудовой на том основании, что в нем установлен режим рабочего времени?
Статья: ВС запретил сокращать НДФЛ на налог самозанятых при переквалификации договора
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)ФНС проверила деятельность ИП Садыкова и переквалифицировала гражданские договоры в трудовые в отношении 78 человек, которые в статусе самозанятых сотрудничали с ИП. Предпринимателю доначислили 2,6 млн рублей НДФЛ, 3,6 млн рублей страховых взносов и 65 100 рублей штрафа.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)ФНС проверила деятельность ИП Садыкова и переквалифицировала гражданские договоры в трудовые в отношении 78 человек, которые в статусе самозанятых сотрудничали с ИП. Предпринимателю доначислили 2,6 млн рублей НДФЛ, 3,6 млн рублей страховых взносов и 65 100 рублей штрафа.
Статья: Тонкости расчета численности работников на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что привлеченные по ГПД физлица - плательщики НПД не учитываются при расчете средней численности работников. Так что привлечение самозанятых не будет нарушением ограничения, даже если у ИП уже близкое к максимальному для ПСН число сотрудников <14>. Но нужно следить, чтобы заключенные с самозанятыми договоры не прикрывали сложившиеся трудовые отношения. Иначе налоговики могут переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые, доначислить ИП агентский НДФЛ и страховые взносы <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что привлеченные по ГПД физлица - плательщики НПД не учитываются при расчете средней численности работников. Так что привлечение самозанятых не будет нарушением ограничения, даже если у ИП уже близкое к максимальному для ПСН число сотрудников <14>. Но нужно следить, чтобы заключенные с самозанятыми договоры не прикрывали сложившиеся трудовые отношения. Иначе налоговики могут переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые, доначислить ИП агентский НДФЛ и страховые взносы <15>.
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2025)Если ГПД с ИП переквалифицирован в трудовой договор, последствия будут такими же. Если по операциям, совершенным в рамках договора, был принят к вычету НДС, этот налог тоже будет доначислен с начислением пеней и штрафа в размере 20% или 40% от суммы недоплаченного налога (п. п. 1, 3 ст. 75, п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ГПД с ИП переквалифицирован в трудовой договор, последствия будут такими же. Если по операциям, совершенным в рамках договора, был принят к вычету НДС, этот налог тоже будет доначислен с начислением пеней и штрафа в размере 20% или 40% от суммы недоплаченного налога (п. п. 1, 3 ст. 75, п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
Вопрос: По результатам налоговой проверки за прошлый год договор организации с ИП переквалифицирован в трудовой, организации доначислен НДФЛ. Как ИП вернуть налог по УСН за прошлый год, если весь доход был только по договору с организацией?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По результатам налоговой проверки за прошлый год договор организации с ИП переквалифицирован в трудовой, организации доначислен НДФЛ. Как ИП вернуть налог по УСН за прошлый год, если весь доход был только по договору с организацией?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По результатам налоговой проверки за прошлый год договор организации с ИП переквалифицирован в трудовой, организации доначислен НДФЛ. Как ИП вернуть налог по УСН за прошлый год, если весь доход был только по договору с организацией?