Передача имущества в счет погашения долга налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача имущества в счет погашения долга налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Соглашение об отступном (о передаче имущества в счет погашения долга). Максимально защищенная форма для кредитора (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)См. также: Как составить соглашение о передаче имущества в счет погашения долга (об отступном)
(КонсультантПлюс, 2025)См. также: Как составить соглашение о передаче имущества в счет погашения долга (об отступном)
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 23.11.2009 N ВАС-13179/09 по делу N А68-8858/07-396/12
В передаче дела по иску о признании недействительными решения и требований налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.Таким образом, доводы инспекции о том, что при исчислении налога на прибыль за 2006 год предприятие не учитывало доход от реализации его имущества, возникающий при передаче данного имущества в рамках исполнительного производства в счет погашения долга взыскателям, не основаны на материалах налоговой проверки и не вытекают из решения инспекции, а потому эти доводы не могут служить основанием к передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации
В передаче дела по иску о признании недействительными решения и требований налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.Таким образом, доводы инспекции о том, что при исчислении налога на прибыль за 2006 год предприятие не учитывало доход от реализации его имущества, возникающий при передаче данного имущества в рамках исполнительного производства в счет погашения долга взыскателям, не основаны на материалах налоговой проверки и не вытекают из решения инспекции, а потому эти доводы не могут служить основанием к передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль в случае оставления предмета ипотеки залогодержателем (банком) за собой и его дальнейшей реализации.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-03-06/2/61920)Правоотношения, возникающие при прекращении обязательств по ипотеке при оставлении кредитором за собой предмета ипотеки, регулируются гражданским и отраслевым законодательством, в частности Законом N 102-ФЗ, но не нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). В этой связи дата прекращения обязательств по ипотеке будет определяться нормами гражданского и отраслевого законодательства и приниматься таковой для целей налогообложения прибыли.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-03-06/2/61920)Правоотношения, возникающие при прекращении обязательств по ипотеке при оставлении кредитором за собой предмета ипотеки, регулируются гражданским и отраслевым законодательством, в частности Законом N 102-ФЗ, но не нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). В этой связи дата прекращения обязательств по ипотеке будет определяться нормами гражданского и отраслевого законодательства и приниматься таковой для целей налогообложения прибыли.
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость имущества, передаваемого в счет погашения основной суммы долга по договору займа, в расходы не включается (п. 12 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость имущества, передаваемого в счет погашения основной суммы долга по договору займа, в расходы не включается (п. 12 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: О налоге при УСН, НДС и налоге на прибыль при передаче организацией, применяющей УСН, имущества в счет погашения долга по договору займа.
(Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751)Вопрос: О налоге при УСН, НДС и налоге на прибыль при передаче организацией, применяющей УСН, имущества в счет погашения долга по договору займа.
(Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751)Вопрос: О налоге при УСН, НДС и налоге на прибыль при передаче организацией, применяющей УСН, имущества в счет погашения долга по договору займа.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В письме Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751 рассмотрен иной немаловажный вопрос - о налоге при УСН, НДС и налоге на прибыль при передаче организацией, применяющей УСН, имущества в счет погашения долга по договору займа.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В письме Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751 рассмотрен иной немаловажный вопрос - о налоге при УСН, НДС и налоге на прибыль при передаче организацией, применяющей УСН, имущества в счет погашения долга по договору займа.
Статья: Коварный метод начисления: признание процентных доходов по непогашенным кредитам
(Жукова Ю.А.)
("Налоги и налогообложение", 2009, N 11)При обращении взыскания на залог (заклад) понятие безнадежного долга может быть применено в установленном выше порядке только к части задолженности, не погашенной за счет имущества, переданного в залог (заклад).
(Жукова Ю.А.)
("Налоги и налогообложение", 2009, N 11)При обращении взыскания на залог (заклад) понятие безнадежного долга может быть применено в установленном выше порядке только к части задолженности, не погашенной за счет имущества, переданного в залог (заклад).
Статья: Учет и налогообложение цессии
(Пониматкин Я.В.)
("Налоговый вестник", 2002, N 8)Если показатель выручки позволяет организации - цеденту воспользоваться правом определять дату получения дохода кассовым методом в соответствии со ст.273 НК РФ, то доход следует считать признанным в день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности перед налогоплательщиком иным способом.
(Пониматкин Я.В.)
("Налоговый вестник", 2002, N 8)Если показатель выручки позволяет организации - цеденту воспользоваться правом определять дату получения дохода кассовым методом в соответствии со ст.273 НК РФ, то доход следует считать признанным в день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности перед налогоплательщиком иным способом.
Вопрос: ...Банк предоставил кредит физлицу под залог квартиры. Заемщик не исполнил обязательства. Банк обратил взыскание на квартиру. Публичные торги признаны несостоявшимися. На основании постановления ФССП о передаче нереализованного имущества должника и акта передачи квартира передана банку. Банк не использует ее в деятельности и учитывает на счете 61011 по цене, указанной в постановлении и акте о передаче, - на 25% ниже оценочной стоимости. Должен ли банк уплачивать НДС при продаже квартиры? Вправе ли банк считать цену приобретения квартиры, равной стоимости, указанной в постановлении и акте о передаче? Как учитывать в целях налога на прибыль убыток в виде разницы между суммой от реализации квартиры и суммой задолженности по счету 61011?
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2011 N 03-07-05/11)В целях гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса цена приобретения нереализованного имущества должника взыскателю в счет погашения долга будет равна сумме задолженности, указанной в вышеназванных постановлении и акте о передаче имущества.
(Письмо Минфина РФ от 16.05.2011 N 03-07-05/11)В целях гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса цена приобретения нереализованного имущества должника взыскателю в счет погашения долга будет равна сумме задолженности, указанной в вышеназванных постановлении и акте о передаче имущества.
Статья: Типичные ошибки при формировании налога на имущество и земельного налога. Схемы уменьшения выплат (Продолжение)
(Фролова Т.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 24)5) возможность применения амортизации с коэффициентом не выше 3 (п. 7 ст. 259 НК РФ), которая значительно снижает стоимость приобретенного имущества к моменту передачи его в собственность клиента после завершения договора лизинга. Применение ускоренной амортизации объекта лизинга позволяет снизить облагаемую базу по налогу на прибыль и налогу на имущество. Таким образом, если сравнить со схемой финансирования с привлечением кредитных средств, то в случае с лизингом предприятие выплачивает долг значительно быстрее за счет уменьшения облагаемой базы по налогу на прибыль и налогу на имущество, а если быстрее погашается долг, то и сумма начисленных процентов уменьшается с каждым оплаченным платежом;
(Фролова Т.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 24)5) возможность применения амортизации с коэффициентом не выше 3 (п. 7 ст. 259 НК РФ), которая значительно снижает стоимость приобретенного имущества к моменту передачи его в собственность клиента после завершения договора лизинга. Применение ускоренной амортизации объекта лизинга позволяет снизить облагаемую базу по налогу на прибыль и налогу на имущество. Таким образом, если сравнить со схемой финансирования с привлечением кредитных средств, то в случае с лизингом предприятие выплачивает долг значительно быстрее за счет уменьшения облагаемой базы по налогу на прибыль и налогу на имущество, а если быстрее погашается долг, то и сумма начисленных процентов уменьшается с каждым оплаченным платежом;
Статья: Финансовые вложения в займы
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)В соответствии с п. 12 ст. 270 НК РФ при определении базы по налогу на прибыль в составе расходов не учитываются средства или иное имущество, которые переданы по договору займа (иные аналогичные средства или иное имущество независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги).
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)В соответствии с п. 12 ст. 270 НК РФ при определении базы по налогу на прибыль в составе расходов не учитываются средства или иное имущество, которые переданы по договору займа (иные аналогичные средства или иное имущество независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги).
Статья: Закрыть кредит неверия. Особенности налогового и бухгалтерского учета заложенного имущества
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 34)У залогодержателя. Независимо от применяемого метода учета доходов и расходов (метода начисления или кассового метода) в налоговом учете при получении денежных средств, вырученных от реализации заложенного имущества, в счет погашения задолженности залогодателя не возникает каких-либо налоговых последствий. Это связано с тем, что погашение основной суммы долга не признается доходом.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 34)У залогодержателя. Независимо от применяемого метода учета доходов и расходов (метода начисления или кассового метода) в налоговом учете при получении денежных средств, вырученных от реализации заложенного имущества, в счет погашения задолженности залогодателя не возникает каких-либо налоговых последствий. Это связано с тем, что погашение основной суммы долга не признается доходом.
Статья: Беспроцентный заем или "прощение" долга по займу работнику: особенности налогообложения
(Суслова Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 46)Так, при расчете налога на прибыль стоимость имущества, переданного по договору займа и полученного в счет погашения долга, не учитывается. Предоставление займов также не облагается НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Суслова Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 46)Так, при расчете налога на прибыль стоимость имущества, переданного по договору займа и полученного в счет погашения долга, не учитывается. Предоставление займов также не облагается НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Вопрос: О признании в целях налога на прибыль задолженности безнадежной в случае прекращения обязательства по ипотеке.
(Письмо Минфина России от 17.07.2017 N 03-03-06/2/45420)В случае принятия банком на баланс залогового имущества вследствие неисполнения должником обязательства цена приобретения нереализованного имущества должника взыскателем в счет погашения долга будет равна сумме задолженности, указанной в документе о передаче имущества.
(Письмо Минфина России от 17.07.2017 N 03-03-06/2/45420)В случае принятия банком на баланс залогового имущества вследствие неисполнения должником обязательства цена приобретения нереализованного имущества должника взыскателем в счет погашения долга будет равна сумме задолженности, указанной в документе о передаче имущества.