Передача имущества в счет погашения долга НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача имущества в счет погашения долга НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном невключении в налоговую базу стоимости нереализованного имущества должника, переданного по постановлению судебного пристава-исполнителя взыскателю в счет погашения долга. Налоговый орган определил величину НДС как 18 процентов от стоимости переданного имущества и исчислил его сверх стоимости имущества. Суд отправил дело на новое рассмотрение, указав, что в тех случаях, когда соотношение договорной цены и суммы НДС относительно друг друга прямо не определено в договоре и не может быть установлено по обстоятельствам, предшествующим заключению договора, или иным условиям договора, по общему правилу сумма налога, предъявляемая покупателю продавцом, выделяется из указанной в договоре цены. Поскольку ни в документации о передаче имущества на торги, ни в иных документах сумма НДС не была выделена, суд, руководствуясь п. 4 ст. 164 НК РФ, п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, указал на необходимость выделения суммы НДС из указанной в договоре цены по расчетной ставке 18/118.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном невключении в налоговую базу стоимости нереализованного имущества должника, переданного по постановлению судебного пристава-исполнителя взыскателю в счет погашения долга. Налоговый орган определил величину НДС как 18 процентов от стоимости переданного имущества и исчислил его сверх стоимости имущества. Суд отправил дело на новое рассмотрение, указав, что в тех случаях, когда соотношение договорной цены и суммы НДС относительно друг друга прямо не определено в договоре и не может быть установлено по обстоятельствам, предшествующим заключению договора, или иным условиям договора, по общему правилу сумма налога, предъявляемая покупателю продавцом, выделяется из указанной в договоре цены. Поскольку ни в документации о передаче имущества на торги, ни в иных документах сумма НДС не была выделена, суд, руководствуясь п. 4 ст. 164 НК РФ, п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, указал на необходимость выделения суммы НДС из указанной в договоре цены по расчетной ставке 18/118.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражаются в учете заимодавца операции по погашению заемщиком долгового обязательства имуществом?
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем, если заемщик применяет УСН, он не признается налогоплательщиком по НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Таким образом, у организации, применяющей УСН и передающей имущество в счет погашения долга по договору займа, обязанности по предъявлению НДС заимодавцу и его уплате не возникают.
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем, если заемщик применяет УСН, он не признается налогоплательщиком по НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Таким образом, у организации, применяющей УСН и передающей имущество в счет погашения долга по договору займа, обязанности по предъявлению НДС заимодавцу и его уплате не возникают.
Вопрос: Организация находится в процедуре банкротства. С кредитором подписано мировое соглашение, по которому в счет долга планируется передать основное средство, принадлежащее организации-банкроту. Какими налогами будет облагаться эта сделка? Нужно ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету при покупке основного средства?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Ответ: Сделка по передаче организацией-банкротом имущества в счет погашения долга (предоставление отступного) облагается налогом на прибыль организаций и не облагается НДС. У организации-банкрота возникает обязанность по восстановлению НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Ответ: Сделка по передаче организацией-банкротом имущества в счет погашения долга (предоставление отступного) облагается налогом на прибыль организаций и не облагается НДС. У организации-банкрота возникает обязанность по восстановлению НДС.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 11.11.1998 N ВГ-6-18/809
"О применении финансовых санкций за неуплату налога на добавленную стоимость с имущества, реализованного судебным исполнителем по исполнительной надписи нотариуса"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 07.07.1998 N 7760/97)Истец не выполнил обязательства по кредитному договору. Нотариусом 18.03.96 учинена на кредитном договоре исполнительная надпись о взыскании задолженности по ссуде, на основании которой судебным исполнителем районного суда описано и реализовано имущество истца. Движимое и недвижимое имущество предприятия передано судебным исполнителем в счет погашения долга перед Мокшанским отделением Агропромбанка по его доверенности Мокшанскому ПОЖКХ по акту передачи от 01.11.96.
"О применении финансовых санкций за неуплату налога на добавленную стоимость с имущества, реализованного судебным исполнителем по исполнительной надписи нотариуса"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 07.07.1998 N 7760/97)Истец не выполнил обязательства по кредитному договору. Нотариусом 18.03.96 учинена на кредитном договоре исполнительная надпись о взыскании задолженности по ссуде, на основании которой судебным исполнителем районного суда описано и реализовано имущество истца. Движимое и недвижимое имущество предприятия передано судебным исполнителем в счет погашения долга перед Мокшанским отделением Агропромбанка по его доверенности Мокшанскому ПОЖКХ по акту передачи от 01.11.96.