Перечень лекарств для 3 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечень лекарств для 3 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 12.05.2014 N 03-04-05/22028 <НДФЛ: об оформлении документов, необходимых для получения соцвычета на лечение>
(Крупинин М.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 11)Конкретного перечня подтверждающих документов, необходимых для предоставления вычета на лечение, не установлено, однако в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ указаны эти бумаги:
(Крупинин М.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 11)Конкретного перечня подтверждающих документов, необходимых для предоставления вычета на лечение, не установлено, однако в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ указаны эти бумаги:
Статья: Социальный налоговый вычет на лечение
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, NN 5, 6)Так, для предоставления социального налогового вычета на лечение и (или) приобретение медикаментов в подаваемом в ИФНС России налогоплательщиком пакете документов фискалы хотят увидеть:
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, NN 5, 6)Так, для предоставления социального налогового вычета на лечение и (или) приобретение медикаментов в подаваемом в ИФНС России налогоплательщиком пакете документов фискалы хотят увидеть:
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 09.09.2010 N 20-14/4/094998@
<О возможности получения военным пенсионером социального налогового вычета по НДФЛ на лечение>Согласно указанному выше подпункту при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
<О возможности получения военным пенсионером социального налогового вычета по НДФЛ на лечение>Согласно указанному выше подпункту при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 21.03.2011 N 03-04-05/7-163
(Волкова О.И.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 5)<4> Приказ Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Волкова О.И.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 5)<4> Приказ Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Статья: Социальные вычеты на обучение и медуслуги
(Егорова Е.)
("Расчет", 2015, N 4)Отметим, что в отношении дорогостоящего лечения не действует ограничение по размеру вычета до 120 000 руб. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. В этот список входят, в частности, услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию.
(Егорова Е.)
("Расчет", 2015, N 4)Отметим, что в отношении дорогостоящего лечения не действует ограничение по размеру вычета до 120 000 руб. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. В этот список входят, в частности, услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию.
Статья: Получаем вычет на лекарства в 2020 году
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)- по расходам на лекарства, входящие в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, и приобретенные в 2017 - 2018 годах, надо по ранее действовавшей форме 3-НДФЛ (Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ в редакции, действовавшей до 01.01.2020), заполняя отдельную декларацию на каждый календарный год - 2017 год и 2018 год.
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)- по расходам на лекарства, входящие в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, и приобретенные в 2017 - 2018 годах, надо по ранее действовавшей форме 3-НДФЛ (Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ в редакции, действовавшей до 01.01.2020), заполняя отдельную декларацию на каждый календарный год - 2017 год и 2018 год.
Вопрос: ...В 2013 г. гражданин прошел на платной основе стационарное и санаторно-курортное лечение в медицинских учреждениях РФ, в которых не предусмотрена выписка рецептов по форме N 107-1/у. Он за свой счет приобретал назначенные лечащими врачами лекарственные средства, стоимость которых учитывается в составе социального вычета по НДФЛ. После завершения лечения гражданину рекомендовали в дальнейшем использовать эти медикаменты. На основании каких документов налогоплательщик может получить вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)ФНС России в целях единообразного подхода к порядку предоставления налоговых вычетов Письмом от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ направила в нижестоящие налоговые органы Перечень документов, прилагаемых налогоплательщиком к налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в связи с получением, помимо прочего, рассматриваемого социального налогового вычета. При этом она особо подчеркнула, что направляемый Перечень документов является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. В названный Перечень включен, в частности, оригинал рецептурного бланка со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика".
(Консультация эксперта, 2014)ФНС России в целях единообразного подхода к порядку предоставления налоговых вычетов Письмом от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ направила в нижестоящие налоговые органы Перечень документов, прилагаемых налогоплательщиком к налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в связи с получением, помимо прочего, рассматриваемого социального налогового вычета. При этом она особо подчеркнула, что направляемый Перечень документов является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. В названный Перечень включен, в частности, оригинал рецептурного бланка со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика".
Вопрос: В декларации 3-НДФЛ за 2011 г. я заявила социальный вычет на лечение. Сейчас обнаружилось, что сумма вычета занижена, так как я забыла включить в него стоимость услуг по одному документу. Сам документ у меня сохранился. Имею ли я право подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Если да, то какую сумму вычета указывать в декларации - общую или только ту сумму, которую я не учла первоначально? И надо ли заново подготовить весь пакет подтверждающих документов, или достаточно приложить к уточненке копию забытого документа?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2014, N 5)В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных налоговых вычетов по НДФЛ ФНС России Письмом от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ направила перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по НДФЛ с целью получения указанных налоговых вычетов. В перечень документов, необходимых для получения социального вычета на лечение, в частности, вошли:
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2014, N 5)В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных налоговых вычетов по НДФЛ ФНС России Письмом от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ направила перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по НДФЛ с целью получения указанных налоговых вычетов. В перечень документов, необходимых для получения социального вычета на лечение, в частности, вошли:
Вопрос: ...Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в связи с покупкой медикаментов, назначенных ему лечащим врачом, с приложением соответствующих рецептурных бланков. В них указаны торговые наименования препаратов, являющихся аналогами тех, которые поименованы в Перечне лекарственных средств, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Налоговый орган для предоставления социального налогового вычета потребовал от физического лица дополнительные рецепты, в которых названия препаратов должны строго соответствовать наименованиям лекарственных средств, указанных в данном Перечне. Возможно ли получение социального вычета без представления дополнительных рецептов?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в связи с покупкой медикаментов, назначенных ему лечащим врачом, с приложением соответствующих рецептурных бланков (со штампом "Для налоговых органов РФ. ИНН налогоплательщика"). В данных бланках указаны торговые наименования медицинских препаратов, являющиеся аналогами (дженериками) лекарственных средств, поименованных в Перечне лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Налоговый орган, в целях предоставления социального налогового вычета, потребовал от физического лица дополнительные рецепты, в которых названия препаратов должны строго соответствовать наименованиям лекарственных средств, указанных в данном Перечне. Возможно ли получение социального вычета без представления дополнительных рецептов?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в связи с покупкой медикаментов, назначенных ему лечащим врачом, с приложением соответствующих рецептурных бланков (со штампом "Для налоговых органов РФ. ИНН налогоплательщика"). В данных бланках указаны торговые наименования медицинских препаратов, являющиеся аналогами (дженериками) лекарственных средств, поименованных в Перечне лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Налоговый орган, в целях предоставления социального налогового вычета, потребовал от физического лица дополнительные рецепты, в которых названия препаратов должны строго соответствовать наименованиям лекарственных средств, указанных в данном Перечне. Возможно ли получение социального вычета без представления дополнительных рецептов?
Вопрос: ...Налогоплательщик представил декларацию по НДФЛ за 2013 г. и заявил социальный вычет в размере стоимости приобретенных лекарств по назначению врача. К декларации приложен оригинал рецепта. Правомерно ли требование налогового инспектора заменить форму рецепта в связи с представлением его на утратившем силу бланке?
(Консультация эксперта, 2014)Обоснование: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик - физическое лицо имеет право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств. Вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы, в частности на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения. В настоящее время Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику - физическому лицу при подаче им по окончании налогового периода налоговой декларации в налоговый орган. Кроме того, к декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на приобретение лекарственных препаратов. НК РФ перечень предоставляемых в налоговый орган документов не установлен. Однако в целях единообразного подхода к порядку предоставления, в частности, социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц ФНС России Письмом от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ направила Перечень документов, прилагаемых налогоплательщиком к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@) с целью получения указанного налогового вычета. При этом направляемый Перечень документов является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. В указанном Перечне поименован оригинал рецептурного бланка со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика". Данный документ выдается лечащим врачом и представляется в случае приобретения медикаментов. Совместным Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 (далее - Приказ) установлено, что лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один из которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика. На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения (п. п. 2, 3 Приложения N 3 к Приказу). В 2013 г. действовали две формы рецептурного бланка: до 01.07.2013 рецепт выдавался по форме, приведенной в Приложении N 5 к Приказу Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 N 110, а с 01.07.2013 - по форме, приведенной в Приложении N 2 к Приказу Минздрава России от 20.12.2012 N 1175н. Таким образом, если рецепт оформлен на одном из бланков, действовавших в 2013 г., и на нем есть штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", а также подпись и личная печать врача, печать учреждения здравоохранения, то требования налогового инспектора о замене формы рецепта неправомерны.
(Консультация эксперта, 2014)Обоснование: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик - физическое лицо имеет право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств. Вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы, в частности на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения. В настоящее время Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику - физическому лицу при подаче им по окончании налогового периода налоговой декларации в налоговый орган. Кроме того, к декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на приобретение лекарственных препаратов. НК РФ перечень предоставляемых в налоговый орган документов не установлен. Однако в целях единообразного подхода к порядку предоставления, в частности, социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц ФНС России Письмом от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ направила Перечень документов, прилагаемых налогоплательщиком к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@) с целью получения указанного налогового вычета. При этом направляемый Перечень документов является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. В указанном Перечне поименован оригинал рецептурного бланка со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика". Данный документ выдается лечащим врачом и представляется в случае приобретения медикаментов. Совместным Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 (далее - Приказ) установлено, что лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один из которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика. На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения (п. п. 2, 3 Приложения N 3 к Приказу). В 2013 г. действовали две формы рецептурного бланка: до 01.07.2013 рецепт выдавался по форме, приведенной в Приложении N 5 к Приказу Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 N 110, а с 01.07.2013 - по форме, приведенной в Приложении N 2 к Приказу Минздрава России от 20.12.2012 N 1175н. Таким образом, если рецепт оформлен на одном из бланков, действовавших в 2013 г., и на нем есть штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", а также подпись и личная печать врача, печать учреждения здравоохранения, то требования налогового инспектора о замене формы рецепта неправомерны.
Статья: Налоговый вычет по расходам на лечение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 5)Исчерпывающий перечень документов, которые следует представить в налоговую инспекцию для получения социального вычета на лечение и (или) приобретение медикаментов, приведен в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 5)Исчерпывающий перечень документов, которые следует представить в налоговую инспекцию для получения социального вычета на лечение и (или) приобретение медикаментов, приведен в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@.
Статья: Социальный налоговый вычет: расходы на лечение
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)Для получения социального вычета на лечение налогоплательщик должен по окончании года, в котором понесены расходы на оплату медицинских услуг, медикаментов и (или) страховых взносов, представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)Для получения социального вычета на лечение налогоплательщик должен по окончании года, в котором понесены расходы на оплату медицинских услуг, медикаментов и (или) страховых взносов, представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:
Статья: Тонкости подачи и заполнения 3-НДФЛ
(Бектемирова Е.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 4)Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым можно получить вычет в размере фактически произведенных расходов, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Бектемирова Е.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 4)Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым можно получить вычет в размере фактически произведенных расходов, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".