Пени по уточненной декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по уточненной декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)За период, в котором были совершены ошибки, повлекшие занижение налоговой базы по налогу на прибыль, пересчитайте ее и доначислите налог. При необходимости доплатите налог и пени. Представьте уточненные налоговые декларации за период совершения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)За период, в котором были совершены ошибки, повлекшие занижение налоговой базы по налогу на прибыль, пересчитайте ее и доначислите налог. При необходимости доплатите налог и пени. Представьте уточненные налоговые декларации за период совершения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- покупатель отказался от применения вычета НДС по операциям с поставщиком и произвел уплату НДС и пени по уточненной налоговой декларации;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- покупатель отказался от применения вычета НДС по операциям с поставщиком и произвел уплату НДС и пени по уточненной налоговой декларации;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По результатам проверки уточненной декларации налоговый орган начислил пени по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По результатам проверки уточненной декларации налоговый орган начислил пени по налогу на прибыль.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению общества, у налогового органа отсутствовали основания для начисления пеней в связи с периодическим возникновением переплаты по налогу, превышающей сумму к доплате, в том числе по уточненной налоговой декларации. Суд признал начисление пеней правомерным, указав, что на момент подачи обществом последней уточненной налоговой декларации у него отсутствовала переплата по налогу, в том числе в связи с произведенными ранее по заявлениям налогоплательщика зачетами.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению общества, у налогового органа отсутствовали основания для начисления пеней в связи с периодическим возникновением переплаты по налогу, превышающей сумму к доплате, в том числе по уточненной налоговой декларации. Суд признал начисление пеней правомерным, указав, что на момент подачи обществом последней уточненной налоговой декларации у него отсутствовала переплата по налогу, в том числе в связи с произведенными ранее по заявлениям налогоплательщика зачетами.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)после сдачи отчетности с заниженной суммой налога вы подали "уточненку". Вас освободят от штрафа при соблюдении двух условий: на момент подачи "уточненки" у вас имеется положительное сальдо ЕНС в размере, соответствующем недостающей сумме налога и пеней, а "уточненку" вы сдали раньше, чем инспекция сообщила об ошибке или назначении выездной проверки (пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)после сдачи отчетности с заниженной суммой налога вы подали "уточненку". Вас освободят от штрафа при соблюдении двух условий: на момент подачи "уточненки" у вас имеется положительное сальдо ЕНС в размере, соответствующем недостающей сумме налога и пеней, а "уточненку" вы сдали раньше, чем инспекция сообщила об ошибке или назначении выездной проверки (пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81 НК РФ);
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2026)Если часть лизинговых платежей вы уже отразили в расходах в полной сумме без учета скидки, то вам нужно скорректировать налоговую базу соответствующих периодов, подать уточненные декларации, доплатить налог и пени (п. 1 ст. 54, ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280, от 06.10.2020 N 07-01-09/87189, от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540).
(КонсультантПлюс, 2026)Если часть лизинговых платежей вы уже отразили в расходах в полной сумме без учета скидки, то вам нужно скорректировать налоговую базу соответствующих периодов, подать уточненные декларации, доплатить налог и пени (п. 1 ст. 54, ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280, от 06.10.2020 N 07-01-09/87189, от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540).
Готовое решение: Как учесть возврат товара при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В каком периоде это нужно сделать, Налоговый кодекс РФ не разъясняет. Полагаем, безопаснее уменьшить расходы в периоде их признания, доплатить налог и пени, подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В каком периоде это нужно сделать, Налоговый кодекс РФ не разъясняет. Полагаем, безопаснее уменьшить расходы в периоде их признания, доплатить налог и пени, подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по исправленному счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2026)Если после изменений сумма НДС к уплате за этот квартал увеличилась, то представьте в инспекцию уточненную декларацию, доплатите налог и пени. Если сумма уменьшилась, то вы можете подать уточненную декларацию, но не обязаны это делать (ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если после изменений сумма НДС к уплате за этот квартал увеличилась, то представьте в инспекцию уточненную декларацию, доплатите налог и пени. Если сумма уменьшилась, то вы можете подать уточненную декларацию, но не обязаны это делать (ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: О трансформации платы за негативное воздействие на окружающую среду в экологический налог
(Иванов М.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)7) низкая эффективность взыскания задолженности, что создает риски экономической безопасности для государства. Взыскание задолженности по ПНВОС осуществляется Росприроднадзором только в судебном порядке, поскольку он не наделен полномочиями на досудебное взыскание. За 2017 - 2020 годы объем дебиторской задолженности по ПНВОС вырос в 1,5 раза - с 7,5 миллиарда рублей в 2017 году до 11,6 миллиарда рублей в 2020 году. Предметом судебных споров являются определение надлежащего плательщика платы за НВОС (значительная доля споров), размер начисленных пеней, представление уточненной декларации о ПНВОС. В отдельных случаях пропуск трехлетнего срока исковой давности влечет отказ в рассмотрении и удовлетворении требований;
(Иванов М.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)7) низкая эффективность взыскания задолженности, что создает риски экономической безопасности для государства. Взыскание задолженности по ПНВОС осуществляется Росприроднадзором только в судебном порядке, поскольку он не наделен полномочиями на досудебное взыскание. За 2017 - 2020 годы объем дебиторской задолженности по ПНВОС вырос в 1,5 раза - с 7,5 миллиарда рублей в 2017 году до 11,6 миллиарда рублей в 2020 году. Предметом судебных споров являются определение надлежащего плательщика платы за НВОС (значительная доля споров), размер начисленных пеней, представление уточненной декларации о ПНВОС. В отдельных случаях пропуск трехлетнего срока исковой давности влечет отказ в рассмотрении и удовлетворении требований;
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уже сдали налоговую декларацию, в которой отразили эти расходы, вам необходимо пересчитать налоговую базу за этот период, уплатить недоимку по налогу на прибыль и пени, подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280, от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уже сдали налоговую декларацию, в которой отразили эти расходы, вам необходимо пересчитать налоговую базу за этот период, уплатить недоимку по налогу на прибыль и пени, подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280, от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540).
Статья: Единый налоговый счет: новый этап цифровизации в системе налогового администрирования в Российской Федерации
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)На основании вышеизложенного, подводя краткие итоги, отметим, что сложности с использованием единого налогового счета также могут появиться: при перечислении налогов, которые требуют авансовой уплаты, уменьшающей сумму будущего платежа по итогам года; при подаче уточненных налоговых деклараций, когда требуется доплата пени и задолженности по конкретному налогу; в ситуации, когда платеж по одному налогу влияет на размер другого налога, например, когда уплаченный налог на имущество уменьшает размер платежа по налогу на прибыль организаций.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)На основании вышеизложенного, подводя краткие итоги, отметим, что сложности с использованием единого налогового счета также могут появиться: при перечислении налогов, которые требуют авансовой уплаты, уменьшающей сумму будущего платежа по итогам года; при подаче уточненных налоговых деклараций, когда требуется доплата пени и задолженности по конкретному налогу; в ситуации, когда платеж по одному налогу влияет на размер другого налога, например, когда уплаченный налог на имущество уменьшает размер платежа по налогу на прибыль организаций.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам8.2.2. НЕДОИМКА И ПЕНИ ПРИ ПРЕДСТАВЛЕНИИ