Пени по ндс налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по ндс налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Не исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и не начислить взносы, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Не исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и не начислить взносы, заплатить пени и штраф.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Данная норма предусматривает дополнительное основание прекращения уголовного преследования: если до окончания предварительного следствия ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме (т.е. недоимка, пени и штрафы уплачены полностью);
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Данная норма предусматривает дополнительное основание прекращения уголовного преследования: если до окончания предварительного следствия ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме (т.е. недоимка, пени и штрафы уплачены полностью);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, выступая налоговым агентом при приобретении государственного имущества, перечислил НДС в бюджет, но ошибочно указал в платежном поручении ИНН продавца (департамента) вместо своего. Денежные средства поступили на счет Федерального казначейства своевременно, но были учтены на ЕНС департамента. Впоследствии они были зачтены на ЕНС предпринимателя, налоговая инспекция начислила пени за период с момента уплаты до момента зачета. Суд признал начисление пеней незаконным, указав, что обязанность по уплате налога считается исполненной с момента поступления денежных средств в бюджетную систему; потерь бюджета не возникло, а ошибка в указании ИНН не является основанием для начисления пеней.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, выступая налоговым агентом при приобретении государственного имущества, перечислил НДС в бюджет, но ошибочно указал в платежном поручении ИНН продавца (департамента) вместо своего. Денежные средства поступили на счет Федерального казначейства своевременно, но были учтены на ЕНС департамента. Впоследствии они были зачтены на ЕНС предпринимателя, налоговая инспекция начислила пени за период с момента уплаты до момента зачета. Суд признал начисление пеней незаконным, указав, что обязанность по уплате налога считается исполненной с момента поступления денежных средств в бюджетную систему; потерь бюджета не возникло, а ошибка в указании ИНН не является основанием для начисления пеней.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент ошибочно перечислил средства как НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент ошибочно перечислил средства как НДФЛ
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"11. При применении пункта 1 статьи 46 Кодекса необходимо иметь в виду, что по смыслу данной нормы не перечисленная налоговым агентом - организацией сумма налога, подлежащая удержанию у налогоплательщика, и пени взыскиваются с налогового агента по правилам взыскания недоимки и пени с налогоплательщика, то есть в бесспорном порядке (за исключениями, установленными пунктом 1 статьи 45).
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"11. При применении пункта 1 статьи 46 Кодекса необходимо иметь в виду, что по смыслу данной нормы не перечисленная налоговым агентом - организацией сумма налога, подлежащая удержанию у налогоплательщика, и пени взыскиваются с налогового агента по правилам взыскания недоимки и пени с налогоплательщика, то есть в бесспорном порядке (за исключениями, установленными пунктом 1 статьи 45).
<Письмо> ФНС России от 28.12.2017 N ГД-4-14/26814@
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">Согласно имеющейся в материалах дела справки N 205277 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам по состоянию на 01.11.2016 у Общества имелась задолженность по НДС - 16142,66 рублей и 277,29 рублей пени, что составляет 16419,95 рублей.
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">Согласно имеющейся в материалах дела справки N 205277 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам по состоянию на 01.11.2016 у Общества имелась задолженность по НДС - 16142,66 рублей и 277,29 рублей пени, что составляет 16419,95 рублей.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли взыскать с налогового агента НДС, если при выплате дохода иностранной организации налог не был удержан
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что налогоплательщик произвел оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика, но не удержал и не перечислил НДС в бюджет. Суд признал правомерным доначисление ему НДС и соответствующих пеней в связи с неисполнением обязанностей налогового агента.
Можно ли взыскать с налогового агента НДС, если при выплате дохода иностранной организации налог не был удержан
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что налогоплательщик произвел оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика, но не удержал и не перечислил НДС в бюджет. Суд признал правомерным доначисление ему НДС и соответствующих пеней в связи с неисполнением обязанностей налогового агента.
Готовое решение: Особенности налогообложения международных холдинговых компаний и валютного контроля в офшорных зонах России
(КонсультантПлюс, 2026)Упомянутая передача в собственность субъекта РФ (муниципального образования на его территории) результата работ или имущества, указанных в абз. 2 - 4 п. 4 ст. 284.10 НК РФ, не облагается НДС (пп. 40 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Упомянутая передача в собственность субъекта РФ (муниципального образования на его территории) результата работ или имущества, указанных в абз. 2 - 4 п. 4 ст. 284.10 НК РФ, не облагается НДС (пп. 40 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Типовая ситуация: Типовые бухгалтерские проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС налогового агента
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС налогового агента
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде госимущества (муниципального имущества) - не выполнить обязанности налогового агента по НДС, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде госимущества (муниципального имущества) - не выполнить обязанности налогового агента по НДС, заплатить пени и штраф.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли взыскать с арендатора, покупателя, получателя государственного или муниципального имущества неудержанную сумму НДС, штраф и пени
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 2. Если налоговый агент - арендатор (покупатель, получатель) государственного или муниципального имущества не удержал налог у налогоплательщика, с налогового агента можно взыскать НДС, штраф и пени
Можно ли взыскать с арендатора, покупателя, получателя государственного или муниципального имущества неудержанную сумму НДС, штраф и пени
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 2. Если налоговый агент - арендатор (покупатель, получатель) государственного или муниципального имущества не удержал налог у налогоплательщика, с налогового агента можно взыскать НДС, штраф и пени
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2026)Основанием для доначисления НДС, исчисления пени и привлечения к налоговой ответственности явился вывод инспекции о неисполнении предпринимателем обязанностей налогового агента, предусмотренных абзацем вторым пункта 3 статьи 161, пунктом 4 статьи 173 НК РФ, при приобретении муниципального имущества - нежилого помещения I (36-43) общей площадью 69,7 кв. м, расположенного по адресу: г. Хабаровск, ул. Волочаевская, 176.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2026)Основанием для доначисления НДС, исчисления пени и привлечения к налоговой ответственности явился вывод инспекции о неисполнении предпринимателем обязанностей налогового агента, предусмотренных абзацем вторым пункта 3 статьи 161, пунктом 4 статьи 173 НК РФ, при приобретении муниципального имущества - нежилого помещения I (36-43) общей площадью 69,7 кв. м, расположенного по адресу: г. Хабаровск, ул. Волочаевская, 176.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что штрафы и пени, полученные органами исполнительной власти субъекта РФ за несвоевременную оплату услуг по аренде имущества, связаны с их оплатой. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база увеличивается на суммы, связанные с оплатой товаров (работ, услуг). Следовательно, налоговый агент - арендатор такого имущества обязан включить эти суммы в налоговую базу по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что штрафы и пени, полученные органами исполнительной власти субъекта РФ за несвоевременную оплату услуг по аренде имущества, связаны с их оплатой. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база увеличивается на суммы, связанные с оплатой товаров (работ, услуг). Следовательно, налоговый агент - арендатор такого имущества обязан включить эти суммы в налоговую базу по НДС.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Условия договора о компенсации налоговых убытков (потерь):
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Условия договора о компенсации налоговых убытков (потерь):
Готовое решение: Налоговые риски по агентскому договору: что обязательно проверить принципалу
(КонсультантПлюс, 2026)Если агент - гражданин, у вас могут быть обязанности налогового агента по НДФЛ. Также нужно начислить страховые взносы. Не выполните эти обязанности - вам грозят пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Если агент - гражданин, у вас могут быть обязанности налогового агента по НДФЛ. Также нужно начислить страховые взносы. Не выполните эти обязанности - вам грозят пени и штраф.