НДС к вычету аренда
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС к вычету аренда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)"Входного" НДС к вычету по арендной плате и плате за услуги по управлению и эксплуатации ТС у вас не будет, так как физлица - не ИП (включая самозанятых) плательщиками НДС не являются. Это следует из п. 1 ст. 143 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)"Входного" НДС к вычету по арендной плате и плате за услуги по управлению и эксплуатации ТС у вас не будет, так как физлица - не ИП (включая самозанятых) плательщиками НДС не являются. Это следует из п. 1 ст. 143 НК РФ.
Готовое решение: Как согласовать условие о внесении арендной платы в договоре аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Нередко в договоре срок внесения арендной платы ставится в зависимость от выставления арендодателем счета-фактуры. Это делается для того, чтобы обеспечить получение счета-фактуры арендатором, поскольку без такого документа он не сможет принять уплаченный НДС к вычету. Например, стороны предусматривают, что аренда оплачивается в течение определенного периода после выставления счета-фактуры, либо указывают, что она осуществляется на основании счета-фактуры, и согласовывают срок его выставления.
(КонсультантПлюс, 2026)Нередко в договоре срок внесения арендной платы ставится в зависимость от выставления арендодателем счета-фактуры. Это делается для того, чтобы обеспечить получение счета-фактуры арендатором, поскольку без такого документа он не сможет принять уплаченный НДС к вычету. Например, стороны предусматривают, что аренда оплачивается в течение определенного периода после выставления счета-фактуры, либо указывают, что она осуществляется на основании счета-фактуры, и согласовывают срок его выставления.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе заявлять вычеты по НДС по операциям аренды транспортных средств и оказания услуг перевозки, которые не исполнялись заявленными контрагентами, в связи с чем доначислен НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе заявлять вычеты по НДС по операциям аренды транспортных средств и оказания услуг перевозки, которые не исполнялись заявленными контрагентами, в связи с чем доначислен НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету НДС в отношении аренды техники у взаимозависимых лиц. Суд отметил, что у общества в собственности имелись необходимые оборудование, техника, автотранспорт. Необходимости в аренде спорного имущества не было. Контрагенты общества являлись взаимозависимыми с ним лицами (имели общих учредителей, руководителей, главных бухгалтеров), заключили договоры формально, с целью увеличения налоговых вычетов у налогоплательщика, и не перечисляли в бюджет НДС от сделок по аренде.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету НДС в отношении аренды техники у взаимозависимых лиц. Суд отметил, что у общества в собственности имелись необходимые оборудование, техника, автотранспорт. Необходимости в аренде спорного имущества не было. Контрагенты общества являлись взаимозависимыми с ним лицами (имели общих учредителей, руководителей, главных бухгалтеров), заключили договоры формально, с целью увеличения налоговых вычетов у налогоплательщика, и не перечисляли в бюджет НДС от сделок по аренде.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Просто перевыставлять НДС и счета-фактуры на коммунальные услуги - электроэнергию, тепло- и водоснабжение, нельзя. Если арендатору нужен вычет НДС по коммуналке, можно включить ее в арендную плату как переменную часть или заключить агентский договор на приобретение коммунальных услуг с небольшим вознаграждением.
(Издательство "Главная книга", 2026)Просто перевыставлять НДС и счета-фактуры на коммунальные услуги - электроэнергию, тепло- и водоснабжение, нельзя. Если арендатору нужен вычет НДС по коммуналке, можно включить ее в арендную плату как переменную часть или заключить агентский договор на приобретение коммунальных услуг с небольшим вознаграждением.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.1.1. Может ли применить вычет по НДС арендатор, возместивший арендодателю коммунальные расходы?
Готовое решение: Аренда парковочных мест для сотрудников: налог на прибыль и НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость аренды парковочных мест (без НДС) включите в налоговую базу по НДС, если вы предоставляете арендованные вами места сотрудникам. Начисляйте НДС независимо от того, предоставляете вы их сотрудникам за плату или бесплатно (Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43735). Если сотрудники пользуются такими парковочными местами бесплатно, это признается безвозмездным оказанием услуг. В таком случае рыночной стоимостью услуг, оказанных вашим сотрудникам безвозмездно, следует считать стоимость аренды парковочных мест организацией у арендодателя (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.06.2016 N 03-07-11/37772). При этом НДС, предъявленный арендодателем, вы вправе принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость аренды парковочных мест (без НДС) включите в налоговую базу по НДС, если вы предоставляете арендованные вами места сотрудникам. Начисляйте НДС независимо от того, предоставляете вы их сотрудникам за плату или бесплатно (Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43735). Если сотрудники пользуются такими парковочными местами бесплатно, это признается безвозмездным оказанием услуг. В таком случае рыночной стоимостью услуг, оказанных вашим сотрудникам безвозмездно, следует считать стоимость аренды парковочных мест организацией у арендодателя (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.06.2016 N 03-07-11/37772). При этом НДС, предъявленный арендодателем, вы вправе принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Может ли арендатор принять к вычету НДС по неотделимым улучшениям
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Может ли арендатор принять к вычету НДС по неотделимым улучшениям
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как налоговому агенту принять к вычету НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как налоговому агенту принять к вычету НДС при аренде государственного и муниципального имущества