Пени по налогам для ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по налогам для ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2026)За неисполнение обязанности по уплате налогов в срок организации (ИП) также начислят пени (п. 1 ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)За неисполнение обязанности по уплате налогов в срок организации (ИП) также начислят пени (п. 1 ст. 75 НК РФ).
Статья: Правовые позиции Верховного Суда Российской Федерации по вопросам применения законодательства о юридических лицах (за 1 полугодие 2023 года)
(Кувшинов Т.Н., Кузулгуртова А.Ш.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)21.11.2018 судебным приставом исполнителем в отношении общества возбуждено исполнительное производство по взысканию налогов, сбора, пеней, штрафов, процентов.
(Кувшинов Т.Н., Кузулгуртова А.Ш.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)21.11.2018 судебным приставом исполнителем в отношении общества возбуждено исполнительное производство по взысканию налогов, сбора, пеней, штрафов, процентов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) задолженности по земельному налогу и пени. По мнению налогоплательщика, налоговым органом был пропущен срок для обращения с заявлением в суд, кроме того, отсутствовали основания для применения ставки земельного налога 1,5 процента вместо ставки 0,3 процента в отношении принадлежащих ему земельных участков с видом разрешенного использования "для жилищного строительства", "для дачного строительства", используемых в предпринимательской деятельности. Суд удовлетворил требования налогового органа и взыскал недоимку. Суд отметил направленность действий налогоплательщика по покупке, изменению вида разрешенного использования, межеванию, разделению земельных участков, рекламированию в общедоступных источниках информации с целью последующей продажи на получение прибыли, то есть факт использования земельных участков в предпринимательской деятельности, что делает невозможным применение ставки 0,3 процента. Суд пришел к выводу о соблюдении налоговым органом срока на обращение в суд с заявлением о взыскании, которое было принято к производству судом общей юрисдикции и впоследствии передано в арбитражный суд по подсудности, что не изменяет срок обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании, датой обращения в суд в этом случае является дата обращения в суд общей юрисдикции.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) задолженности по земельному налогу и пени. По мнению налогоплательщика, налоговым органом был пропущен срок для обращения с заявлением в суд, кроме того, отсутствовали основания для применения ставки земельного налога 1,5 процента вместо ставки 0,3 процента в отношении принадлежащих ему земельных участков с видом разрешенного использования "для жилищного строительства", "для дачного строительства", используемых в предпринимательской деятельности. Суд удовлетворил требования налогового органа и взыскал недоимку. Суд отметил направленность действий налогоплательщика по покупке, изменению вида разрешенного использования, межеванию, разделению земельных участков, рекламированию в общедоступных источниках информации с целью последующей продажи на получение прибыли, то есть факт использования земельных участков в предпринимательской деятельности, что делает невозможным применение ставки 0,3 процента. Суд пришел к выводу о соблюдении налоговым органом срока на обращение в суд с заявлением о взыскании, которое было принято к производству судом общей юрисдикции и впоследствии передано в арбитражный суд по подсудности, что не изменяет срок обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании, датой обращения в суд в этом случае является дата обращения в суд общей юрисдикции.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, взыскание пеней с физического лица со статусом ИП по налогам, уплачиваемым не в связи с предпринимательской деятельностью, может осуществляться в бесспорном порядке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, взыскание пеней с физического лица со статусом ИП по налогам, уплачиваемым не в связи с предпринимательской деятельностью, может осуществляться в бесспорном порядке.
Нормативные акты
показать больше документовПутеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФВЗЫСКАНИЕ НАЛОГА (СБОРА, ПЕНЕЙ, ШТРАФА)
Статья: Свидетели в спорах о найме по-новому
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)Налоговыми органами накоплен достаточный арсенал методов фиксации как самого факта сдачи имущества в аренду, так и определения размера полученного дохода с целью доначисления налогов, пеней и штрафов. Если арендодатель является индивидуальным предпринимателем, использующим упрощенную систему налогообложения, то выявление "серой" аренды, помимо доначисления налога на скрытый доход, может повлечь ретроспективное изменение режима налогообложения (переход на общий режим) и перерасчет налоговых обязательств в целом за прошлый период по всем операциям.
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)Налоговыми органами накоплен достаточный арсенал методов фиксации как самого факта сдачи имущества в аренду, так и определения размера полученного дохода с целью доначисления налогов, пеней и штрафов. Если арендодатель является индивидуальным предпринимателем, использующим упрощенную систему налогообложения, то выявление "серой" аренды, помимо доначисления налога на скрытый доход, может повлечь ретроспективное изменение режима налогообложения (переход на общий режим) и перерасчет налоговых обязательств в целом за прошлый период по всем операциям.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.01.2026 N 03-07-11/4227 <Как ИП платить налоги, если он за один год успел ликвидироваться и снова открыться?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)Таким образом, экономия на НДС через перерегистрацию ИП превращается в доначисления налогов, пеней и штрафов, если инспекция докажет факт уклонения от уплаты налогов.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)Таким образом, экономия на НДС через перерегистрацию ИП превращается в доначисления налогов, пеней и штрафов, если инспекция докажет факт уклонения от уплаты налогов.
Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-02-08/74226)Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-02-08/74226)Вопрос: О взыскании с организации, ИП, физлица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 14)Сейчас налоговики могут взыскать с физлица без статуса ИП не уплаченный им налог, а также пени и штрафы, только обратившись в суд <1>. Минфин предлагает с 2025 г. установить новый порядок, который в общем виде выглядит так:
("Главная книга", 2024, N 14)Сейчас налоговики могут взыскать с физлица без статуса ИП не уплаченный им налог, а также пени и штрафы, только обратившись в суд <1>. Минфин предлагает с 2025 г. установить новый порядок, который в общем виде выглядит так:
Вопрос: О начислении ИП пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-02-08/34011)Вопрос: О начислении ИП пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-02-08/34011)Вопрос: О начислении ИП пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов.
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении ИП для расчета пеней по налогам и взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ применяется ставка 1/300 ключевой ставки Банка России независимо от количества дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении ИП для расчета пеней по налогам и взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ применяется ставка 1/300 ключевой ставки Банка России независимо от количества дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)СИТУАЦИЯ: Какой налоговый орган должен осуществить зачет или возврат налогов (пеней, штрафов, процентов), если после подачи заявления организация (индивидуальный предприниматель) сменила место нахождения (место жительства)?
Статья: Процедурные вопросы взыскания налога с физического лица
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Взыскание налога, пени, штрафа с физических лиц без статуса ИП возможно только в судебном порядке. Между тем, как показывает практика, имеется ряд проблем в процессе принудительного взыскания налога, что порождает нарушение прав налогоплательщика.
(Пантюшов О.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Взыскание налога, пени, штрафа с физических лиц без статуса ИП возможно только в судебном порядке. Между тем, как показывает практика, имеется ряд проблем в процессе принудительного взыскания налога, что порождает нарушение прав налогоплательщика.
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2026)Очередность взыскания, предусмотренная Налоговым кодексом РФ, отличается от очередности, закрепленной в Законе об исполнительном производстве. Для судебного пристава в данной ситуации приоритетными являются правила Налогового кодекса РФ: при взыскании налогов (пеней, штрафов) порядок, установленный Законом об исполнительном производстве, применяется с учетом особенностей, которые предусматривает налоговое законодательство (п. 2 ст. 47 НК РФ). Поскольку п. 7 ст. 47 НК РФ закрепил особую очередность обращения взыскания на имущество налогоплательщика, судебный пристав должен применять данную норму, а не Закон об исполнительном производстве.
(КонсультантПлюс, 2026)Очередность взыскания, предусмотренная Налоговым кодексом РФ, отличается от очередности, закрепленной в Законе об исполнительном производстве. Для судебного пристава в данной ситуации приоритетными являются правила Налогового кодекса РФ: при взыскании налогов (пеней, штрафов) порядок, установленный Законом об исполнительном производстве, применяется с учетом особенностей, которые предусматривает налоговое законодательство (п. 2 ст. 47 НК РФ). Поскольку п. 7 ст. 47 НК РФ закрепил особую очередность обращения взыскания на имущество налогоплательщика, судебный пристав должен применять данную норму, а не Закон об исполнительном производстве.