Пени по налогам 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по налогам 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 46 "Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам камеральной налоговой проверки представленной обществом 24.01.2018 налоговой декларации инспекция 11.05.2018 составила акт проверки, 12.11.2018 вынесла решение о привлечении к ответственности, решением управления от 19.02.2019 апелляционная жалоба общества была оставлена без удовлетворения. 26.02.2019 инспекция выставила обществу требование, 23.03.2019 приняла решение о взыскании налогов, пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, 10.04.2019 - решение о взыскании налога, сбора, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, а 02.08.2019 обратилась в суд с заявлением о взыскании и общества недоимки. Налогоплательщик полагал, что в связи с нарушением налоговым органом при проведении камеральной налоговой проверки сроков, предусмотренных ст. ст. 46, 70, 88, 100, 101, 139.1, 140 НК РФ, срок на обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности истек 16.05.2019, требования инспекции не подлежат удовлетворению. ВС РФ поддержал решения судов первой и кассационной инстанции, удовлетворивших требования налогового органа. ВС РФ указал, что само по себе нарушение длительности проведения налоговой проверки не может иметь юридического значения для оценки правомерности действий налогового органа на стадии взыскания задолженности по налогам, превышение длительности производства по делу о нарушении законодательства о налогах (совершение определенных действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля с нарушением сроков) само по себе не лишает налоговый орган права на принятие мер внесудебного взыскания, предусмотренных ст. ст. 46 - 47 НК РФ, но ограничивает возможность взыскания пределами двух лет. В данном случае вследствие длительности проведения камеральной налоговой проверки решение по ее результатам было принято инспекцией 12.11.2018, в то время как должно было быть принято не позднее 12.07.2018, что однако не привело к нарушению предельного двухлетнего срока, налоговым органом не была утрачена возможность судебного взыскания задолженности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам камеральной налоговой проверки представленной обществом 24.01.2018 налоговой декларации инспекция 11.05.2018 составила акт проверки, 12.11.2018 вынесла решение о привлечении к ответственности, решением управления от 19.02.2019 апелляционная жалоба общества была оставлена без удовлетворения. 26.02.2019 инспекция выставила обществу требование, 23.03.2019 приняла решение о взыскании налогов, пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, 10.04.2019 - решение о взыскании налога, сбора, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, а 02.08.2019 обратилась в суд с заявлением о взыскании и общества недоимки. Налогоплательщик полагал, что в связи с нарушением налоговым органом при проведении камеральной налоговой проверки сроков, предусмотренных ст. ст. 46, 70, 88, 100, 101, 139.1, 140 НК РФ, срок на обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности истек 16.05.2019, требования инспекции не подлежат удовлетворению. ВС РФ поддержал решения судов первой и кассационной инстанции, удовлетворивших требования налогового органа. ВС РФ указал, что само по себе нарушение длительности проведения налоговой проверки не может иметь юридического значения для оценки правомерности действий налогового органа на стадии взыскания задолженности по налогам, превышение длительности производства по делу о нарушении законодательства о налогах (совершение определенных действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля с нарушением сроков) само по себе не лишает налоговый орган права на принятие мер внесудебного взыскания, предусмотренных ст. ст. 46 - 47 НК РФ, но ограничивает возможность взыскания пределами двух лет. В данном случае вследствие длительности проведения камеральной налоговой проверки решение по ее результатам было принято инспекцией 12.11.2018, в то время как должно было быть принято не позднее 12.07.2018, что однако не привело к нарушению предельного двухлетнего срока, налоговым органом не была утрачена возможность судебного взыскания задолженности.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В декабре 2021 года налоговый орган вынес решения по итогам проводившейся в 2018 - 2019 годах выездной налоговой проверки. Налоговый орган начислил пени по НДФЛ, выявив в ходе проверки факт несвоевременного перечисления налога в бюджет в 2015 - 2016 годах. Суд отклонил довод налогоплательщика об истечении срока давности взыскания пеней, поскольку пени были начислены налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки, период образования задолженности по пеням находится в пределах трехлетнего срока, меры по принудительному взысканию пеней с налогового агента подлежат применению по окончании проверки. Суд указал на отсутствие доказательств того, что у налогового органа на момент возникновения и исполнения налоговым агентом обязанности по уплате НДФЛ имелись достоверные и достаточные сведения для вывода о несвоевременности уплаты налога, при этом положения законодательства о налогах и сборах не содержат запрета на начисление пеней в соответствии со ст. 75 НК РФ по результатам проведения выездных налоговых проверок в случае выявления фактов несвоевременного исполнения налоговыми агентами обязанности по перечислению удержанных сумм НДФЛ в бюджетную систему.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В декабре 2021 года налоговый орган вынес решения по итогам проводившейся в 2018 - 2019 годах выездной налоговой проверки. Налоговый орган начислил пени по НДФЛ, выявив в ходе проверки факт несвоевременного перечисления налога в бюджет в 2015 - 2016 годах. Суд отклонил довод налогоплательщика об истечении срока давности взыскания пеней, поскольку пени были начислены налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки, период образования задолженности по пеням находится в пределах трехлетнего срока, меры по принудительному взысканию пеней с налогового агента подлежат применению по окончании проверки. Суд указал на отсутствие доказательств того, что у налогового органа на момент возникновения и исполнения налоговым агентом обязанности по уплате НДФЛ имелись достоверные и достаточные сведения для вывода о несвоевременности уплаты налога, при этом положения законодательства о налогах и сборах не содержат запрета на начисление пеней в соответствии со ст. 75 НК РФ по результатам проведения выездных налоговых проверок в случае выявления фактов несвоевременного исполнения налоговыми агентами обязанности по перечислению удержанных сумм НДФЛ в бюджетную систему.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2022 г. налоговый орган взыскал задолженность по налогу за 2019 г., но не взыскал пени. Должна ли была учитываться сумма пеней при формировании сальдо ЕНС на 01.01.2023? Может ли налоговый орган взыскать задолженность по пеням в 2023 г., если ранее требование об уплате не выставлялось?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В 2022 г. налоговый орган взыскал задолженность по налогу за 2019 г., но не взыскал пени. Должна ли была учитываться сумма пеней при формировании сальдо ЕНС на 01.01.2023? Может ли налоговый орган взыскать задолженность по пеням в 2023 г., если ранее требование об уплате не выставлялось?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В 2022 г. налоговый орган взыскал задолженность по налогу за 2019 г., но не взыскал пени. Должна ли была учитываться сумма пеней при формировании сальдо ЕНС на 01.01.2023? Может ли налоговый орган взыскать задолженность по пеням в 2023 г., если ранее требование об уплате не выставлялось?
Статья: ПСН: оказание услуг юридическим лицам
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)По результатам проверки был составлен акт, в соответствии с которым заявителю доначислены налог в связи с применением УСН за 2019 год, пени по налогу в связи с применением УСН, также заявитель был привлечен к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ в виде штрафа за неполную уплату налога.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)По результатам проверки был составлен акт, в соответствии с которым заявителю доначислены налог в связи с применением УСН за 2019 год, пени по налогу в связи с применением УСН, также заявитель был привлечен к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ в виде штрафа за неполную уплату налога.