Патент на грузоперевозки в разных субъектах
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент на грузоперевозки в разных субъектах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Таким образом, перед выбором оптимального налогового режима индивидуальному предпринимателю, занимающемуся грузоперевозками, необходимо прежде всего произвести расчет предполагаемой налоговой нагрузки исходя из собственных показателей выручки и затрат. Если у предпринимателя расходы превышают 60% от доходов, то ему может вполне подойти УСН со ставкой 15%. Кроме того, важно учитывать специфику регионального законодательства, так как некоторые параметры налоговых режимов в разных субъектах Российской Федерации могут существенно отличаться. Если в регионе, где находится индивидуальный предприниматель, действуют патентные программы на грузоперевозки, то целесообразно рассмотреть применение патентной системы налогообложения.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Таким образом, перед выбором оптимального налогового режима индивидуальному предпринимателю, занимающемуся грузоперевозками, необходимо прежде всего произвести расчет предполагаемой налоговой нагрузки исходя из собственных показателей выручки и затрат. Если у предпринимателя расходы превышают 60% от доходов, то ему может вполне подойти УСН со ставкой 15%. Кроме того, важно учитывать специфику регионального законодательства, так как некоторые параметры налоговых режимов в разных субъектах Российской Федерации могут существенно отличаться. Если в регионе, где находится индивидуальный предприниматель, действуют патентные программы на грузоперевозки, то целесообразно рассмотреть применение патентной системы налогообложения.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 31.12.2020 N 03-11-11/116978
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 2)ИП планирует применять ПСНО в отношении деятельности по оказанию услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, в том числе на территории разных субъектов РФ. Достаточно ли получить один патент? В какой налоговый орган следует обратиться? Можно ли осуществлять "патентную" деятельность с использованием арендованных автомобилей? Подпадает ли под действие ПСНО выполнение международных перевозок?
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 2)ИП планирует применять ПСНО в отношении деятельности по оказанию услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, в том числе на территории разных субъектов РФ. Достаточно ли получить один патент? В какой налоговый орган следует обратиться? Можно ли осуществлять "патентную" деятельность с использованием арендованных автомобилей? Подпадает ли под действие ПСНО выполнение международных перевозок?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.12.2020 N КВ-4-3/21782
"О применении патентной системы налогообложения"Например, ИП, получивший в Москве патент на оказание автотранспортных услуг по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства, заключил в Москве с разными лицами договоры на перевозку грузов: по первому договору перевозка груза из Москвы в Санкт-Петербург, по второму договору перевозка груза из Московской области в Калугу, по третьему договору перевозка груза из Владимира в Ярославль. В указанном случае ИП не нужно получать дополнительные патенты.
"О применении патентной системы налогообложения"Например, ИП, получивший в Москве патент на оказание автотранспортных услуг по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства, заключил в Москве с разными лицами договоры на перевозку грузов: по первому договору перевозка груза из Москвы в Санкт-Петербург, по второму договору перевозка груза из Московской области в Калугу, по третьему договору перевозка груза из Владимира в Ярославль. В указанном случае ИП не нужно получать дополнительные патенты.
Решение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам от 09.06.2014
"По проекту Федерального закона N 317201-6 "О внесении изменений в главу 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение)По сути предлагаемая законодательная инициатива сводится к идее территориальной дифференциации размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, которая концептуально поддерживается. Вместе тем полагаем, что ограничивать действие патента по ряду видов предпринимательской деятельности, таких как оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля, территорией одного муниципального образования представляется нецелесообразным. Кроме того, предоставление органам местного самоуправления права устанавливать максимальный размер потенциально возможного к получению дохода может привести к существенным различиям в налоговой нагрузке налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в одном субъекте Российской Федерации, но в разных муниципальных образованиях.
"По проекту Федерального закона N 317201-6 "О внесении изменений в главу 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение)По сути предлагаемая законодательная инициатива сводится к идее территориальной дифференциации размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, которая концептуально поддерживается. Вместе тем полагаем, что ограничивать действие патента по ряду видов предпринимательской деятельности, таких как оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля, территорией одного муниципального образования представляется нецелесообразным. Кроме того, предоставление органам местного самоуправления права устанавливать максимальный размер потенциально возможного к получению дохода может привести к существенным различиям в налоговой нагрузке налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в одном субъекте Российской Федерации, но в разных муниципальных образованиях.
Вопрос: Может ли предприниматель использовать патентную систему, если он занимается перевозкой грузов в нескольких регионах?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)К примеру, ИП, получивший в Москве патент на оказание автотранспортных услуг по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства, заключил в Москве с разными лицами договоры о перевозке грузов: по первому договору - из Москвы в Санкт-Петербург, по второму договору - из Московской области в Калугу, по третьему договору - из Владимира в Ярославль. В таких случаях ИП не нужно получать дополнительные патенты.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)К примеру, ИП, получивший в Москве патент на оказание автотранспортных услуг по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства, заключил в Москве с разными лицами договоры о перевозке грузов: по первому договору - из Москвы в Санкт-Петербург, по второму договору - из Московской области в Калугу, по третьему договору - из Владимира в Ярославль. В таких случаях ИП не нужно получать дополнительные патенты.
Статья: ПСН: индексация объекта налогообложения
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 8)Первое нововведение, которое хотелось бы отметить, касается возможности субъектов РФ при установлении размера потенциально возможного к получению дохода ИП дифференцировать его не только в зависимости от вида деятельности, который он ведет, но и от места осуществления "патентного" бизнеса. Региональные власти получили право дифференцировать свою территорию по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований. Это означает, что если ранее выданный ИП патент действовал на всей территории субъекта РФ, то теперь (если, конечно, региональные власти "поделили" свою территорию) в разных частях одного субъекта РФ стоимость патента по одному и тому же виду деятельности может разниться (абз. 4 п. 1 ст. 346.45, пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК). Указанное новшество не затрагивает таких "патентных" видов деятельности, как перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля. Патенты, выданные на осуществление данных видов деятельности, будут действовать в пределах субъекта РФ. И это, собственно говоря, логично. В противном случае перевозки в рамках ПСН, очевидно, потеряли бы свою привлекательность, да и контролировать маршруты движения перевозчиков с точки зрения налогового администрирования, мягко говоря, проблематично. В пп. 3 п. 8 ст. 346.43 Кодекса также появилось уточнение, что субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от:
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 8)Первое нововведение, которое хотелось бы отметить, касается возможности субъектов РФ при установлении размера потенциально возможного к получению дохода ИП дифференцировать его не только в зависимости от вида деятельности, который он ведет, но и от места осуществления "патентного" бизнеса. Региональные власти получили право дифференцировать свою территорию по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований. Это означает, что если ранее выданный ИП патент действовал на всей территории субъекта РФ, то теперь (если, конечно, региональные власти "поделили" свою территорию) в разных частях одного субъекта РФ стоимость патента по одному и тому же виду деятельности может разниться (абз. 4 п. 1 ст. 346.45, пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК). Указанное новшество не затрагивает таких "патентных" видов деятельности, как перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля. Патенты, выданные на осуществление данных видов деятельности, будут действовать в пределах субъекта РФ. И это, собственно говоря, логично. В противном случае перевозки в рамках ПСН, очевидно, потеряли бы свою привлекательность, да и контролировать маршруты движения перевозчиков с точки зрения налогового администрирования, мягко говоря, проблематично. В пп. 3 п. 8 ст. 346.43 Кодекса также появилось уточнение, что субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от:
Вопрос: ...ИП получил патент на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов в Московской области. В марте 2015 г. он заключил договор, по которому груз из Московской области (место заключения договора) нужно доставить в г. Нижний Новгород, а по факту разгрузки ИП должен получить другой груз, который нужно доставить в Московскую область. Обязан ли ИП дополнительно встать на учет в г. Нижний Новгород в качестве плательщика ПСН?
(Консультация эксперта, 2015)Из условия рассматриваемого вопроса следует, что индивидуальный предприниматель заключил договор о доставке груза, согласно которому груз из Московской области (места заключения договора и территории действия патента) необходимо доставить в г. Нижний Новгород, при этом условиями договора предусмотрено, что по факту разгрузки индивидуальный предприниматель должен получить другой груз (чтобы не было холостого пробега), который нужно доставить в Московскую область. Другими словами, в рассматриваемом случае деятельность индивидуального предпринимателя по перевозке грузов осуществляется в разных субъектах, однако сам договор был заключен по месту выдачи патента.
(Консультация эксперта, 2015)Из условия рассматриваемого вопроса следует, что индивидуальный предприниматель заключил договор о доставке груза, согласно которому груз из Московской области (места заключения договора и территории действия патента) необходимо доставить в г. Нижний Новгород, при этом условиями договора предусмотрено, что по факту разгрузки индивидуальный предприниматель должен получить другой груз (чтобы не было холостого пробега), который нужно доставить в Московскую область. Другими словами, в рассматриваемом случае деятельность индивидуального предпринимателя по перевозке грузов осуществляется в разных субъектах, однако сам договор был заключен по месту выдачи патента.
Вопрос: В соответствии с п. 5 ст. 346.25.1 Налогового кодекса патент действует только на территории того субъекта РФ, где он был выдан. Означает ли это, что индивидуальный предприниматель, который планирует заниматься оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов, должен приобретать патенты во всех субъектах РФ, в которые грузы будут поставляться?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 10)Таким образом, если коммерсант оказывает автотранспортные услуги в разных регионах России, то он должен в каждом из них получить патент. В том случае если патент будет приобретен лишь в одном субъекте, то все доходы, полученные за его пределами, будут облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 10)Таким образом, если коммерсант оказывает автотранспортные услуги в разных регионах России, то он должен в каждом из них получить патент. В том случае если патент будет приобретен лишь в одном субъекте, то все доходы, полученные за его пределами, будут облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.
Статья: Новшества ПСН с 2015 г.
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2014, N 6)По остальным видам предпринимательской деятельности, перечисленным в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, если субъект РФ примет решение о дифференцировании своей территории по территориям действия патентов, для ведения одного вида деятельности в разных муниципальных образованиях (группах муниципальных образований) индивидуальному предпринимателю нужно будет получать несколько патентов на ведение такой деятельности. В связи с этим в п. 1 ст. 346.45 НК РФ (в редакции, действующей с 1 января 2015 г.) закреплено, что индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2014, N 6)По остальным видам предпринимательской деятельности, перечисленным в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, если субъект РФ примет решение о дифференцировании своей территории по территориям действия патентов, для ведения одного вида деятельности в разных муниципальных образованиях (группах муниципальных образований) индивидуальному предпринимателю нужно будет получать несколько патентов на ведение такой деятельности. В связи с этим в п. 1 ст. 346.45 НК РФ (в редакции, действующей с 1 января 2015 г.) закреплено, что индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.
Вопрос: Появилась необходимость подать заявление на новый магазин. Нет ли новых разъяснений по данному вопросу, от чего зависит размер налога (кроме Письма ФНС России от 12.07.2019 N БС-4-3/13610@)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: На ПСН размер налога не зависит от ваших реальных доходов и расходов. Стоимость патента рассчитывают с некой усредненной величины - потенциально возможного дохода. Его устанавливают власти субъекта РФ в зависимости от вида деятельности. Для федеральной территории "Сириус" применяют потенциально возможный доход, установленный законом Краснодарского края для города-курорта Сочи.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: На ПСН размер налога не зависит от ваших реальных доходов и расходов. Стоимость патента рассчитывают с некой усредненной величины - потенциально возможного дохода. Его устанавливают власти субъекта РФ в зависимости от вида деятельности. Для федеральной территории "Сириус" применяют потенциально возможный доход, установленный законом Краснодарского края для города-курорта Сочи.
Вопрос: ИП применяет ПСНО. Патент выдан по месту жительства - Республика Крым. Коммерсант заключил с фирмой договор о грузоперевозках. Место заключения договора - Краснодар. Фирма отказывается изменить место заключения договора на Республику Крым. Описанные грузоперевозки подпадают под патент, действующий на территории Крыма?
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 4)Вместе с тем индивидуальный предприниматель при обозначенной деятельности не ограничен территорией субъекта РФ, в котором он получил патент. В рамках полученного патента он может осуществлять перевозки грузов и в другие регионы.
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 4)Вместе с тем индивидуальный предприниматель при обозначенной деятельности не ограничен территорией субъекта РФ, в котором он получил патент. В рамках полученного патента он может осуществлять перевозки грузов и в другие регионы.
Статья: Изменения в применении патентной системы налогообложения
(Спорынин В.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 9)Размер потенциально возможного годового дохода для целей применения ПСН устанавливается законами субъектов РФ. В соответствии с действующей редакцией п. 8 ст. 346.43 НК РФ в целях установления этого размера субъекты РФ могут дифференцировать виды деятельности, переведенные на ПСН. С 01.01.2015 субъекты РФ смогут не только дифференцировать виды деятельности, но и устанавливать различные размеры потенциально возможного дохода в разных муниципальных образованиях. То есть размер потенциально возможного годового дохода на территории одного субъекта сможет варьироваться по муниципальным образованиям. Заметим, что в настоящее время доходность дифференцируется в зависимости от места ведения деятельности в рамках субъекта РФ, только если предприниматель осуществляет деятельность в городе с численностью населения более 1 млн человек (Письмо Минфина России от 28.02.2013 N 03-11-09/5817). Изменения не затронут патенты на перевозку грузов и пассажиров, развозную и разносную розничную торговлю: они будут действовать в рамках всего субъекта РФ (пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43, абз. 1 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
(Спорынин В.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 9)Размер потенциально возможного годового дохода для целей применения ПСН устанавливается законами субъектов РФ. В соответствии с действующей редакцией п. 8 ст. 346.43 НК РФ в целях установления этого размера субъекты РФ могут дифференцировать виды деятельности, переведенные на ПСН. С 01.01.2015 субъекты РФ смогут не только дифференцировать виды деятельности, но и устанавливать различные размеры потенциально возможного дохода в разных муниципальных образованиях. То есть размер потенциально возможного годового дохода на территории одного субъекта сможет варьироваться по муниципальным образованиям. Заметим, что в настоящее время доходность дифференцируется в зависимости от места ведения деятельности в рамках субъекта РФ, только если предприниматель осуществляет деятельность в городе с численностью населения более 1 млн человек (Письмо Минфина России от 28.02.2013 N 03-11-09/5817). Изменения не затронут патенты на перевозку грузов и пассажиров, развозную и разносную розничную торговлю: они будут действовать в рамках всего субъекта РФ (пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43, абз. 1 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Статья: Новые правила применения ПСНО
(Казаков Е.С.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Более того, субъекты РФ смогут почти по всем видам деятельности, которые переводятся на ПСНО, дифференцировать свою территорию по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований. Это означает, что если субъект РФ воспользуется данным правом, то в разных частях такого субъекта РФ по одному виду деятельности предприниматели будут платить разные суммы за патент (с этой целью п. 8 ст. 346.43 НК РФ дополнен пп. 1.1).
(Казаков Е.С.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Более того, субъекты РФ смогут почти по всем видам деятельности, которые переводятся на ПСНО, дифференцировать свою территорию по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований. Это означает, что если субъект РФ воспользуется данным правом, то в разных частях такого субъекта РФ по одному виду деятельности предприниматели будут платить разные суммы за патент (с этой целью п. 8 ст. 346.43 НК РФ дополнен пп. 1.1).