Патент на грузоперевозки в разных субъектах
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент на грузоперевозки в разных субъектах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Таким образом, перед выбором оптимального налогового режима индивидуальному предпринимателю, занимающемуся грузоперевозками, необходимо прежде всего произвести расчет предполагаемой налоговой нагрузки исходя из собственных показателей выручки и затрат. Если у предпринимателя расходы превышают 60% от доходов, то ему может вполне подойти УСН со ставкой 15%. Кроме того, важно учитывать специфику регионального законодательства, так как некоторые параметры налоговых режимов в разных субъектах Российской Федерации могут существенно отличаться. Если в регионе, где находится индивидуальный предприниматель, действуют патентные программы на грузоперевозки, то целесообразно рассмотреть применение патентной системы налогообложения.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Таким образом, перед выбором оптимального налогового режима индивидуальному предпринимателю, занимающемуся грузоперевозками, необходимо прежде всего произвести расчет предполагаемой налоговой нагрузки исходя из собственных показателей выручки и затрат. Если у предпринимателя расходы превышают 60% от доходов, то ему может вполне подойти УСН со ставкой 15%. Кроме того, важно учитывать специфику регионального законодательства, так как некоторые параметры налоговых режимов в разных субъектах Российской Федерации могут существенно отличаться. Если в регионе, где находится индивидуальный предприниматель, действуют патентные программы на грузоперевозки, то целесообразно рассмотреть применение патентной системы налогообложения.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 31.12.2020 N 03-11-11/116978
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 2)ИП планирует применять ПСНО в отношении деятельности по оказанию услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, в том числе на территории разных субъектов РФ. Достаточно ли получить один патент? В какой налоговый орган следует обратиться? Можно ли осуществлять "патентную" деятельность с использованием арендованных автомобилей? Подпадает ли под действие ПСНО выполнение международных перевозок?
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 2)ИП планирует применять ПСНО в отношении деятельности по оказанию услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, в том числе на территории разных субъектов РФ. Достаточно ли получить один патент? В какой налоговый орган следует обратиться? Можно ли осуществлять "патентную" деятельность с использованием арендованных автомобилей? Подпадает ли под действие ПСНО выполнение международных перевозок?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.12.2020 N КВ-4-3/21782
"О применении патентной системы налогообложения"Например, ИП, получивший в Москве патент на оказание автотранспортных услуг по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства, заключил в Москве с разными лицами договоры на перевозку грузов: по первому договору перевозка груза из Москвы в Санкт-Петербург, по второму договору перевозка груза из Московской области в Калугу, по третьему договору перевозка груза из Владимира в Ярославль. В указанном случае ИП не нужно получать дополнительные патенты.
"О применении патентной системы налогообложения"Например, ИП, получивший в Москве патент на оказание автотранспортных услуг по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства, заключил в Москве с разными лицами договоры на перевозку грузов: по первому договору перевозка груза из Москвы в Санкт-Петербург, по второму договору перевозка груза из Московской области в Калугу, по третьему договору перевозка груза из Владимира в Ярославль. В указанном случае ИП не нужно получать дополнительные патенты.
Решение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам от 09.06.2014
"По проекту Федерального закона N 317201-6 "О внесении изменений в главу 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение)По сути предлагаемая законодательная инициатива сводится к идее территориальной дифференциации размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, которая концептуально поддерживается. Вместе тем полагаем, что ограничивать действие патента по ряду видов предпринимательской деятельности, таких как оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля, территорией одного муниципального образования представляется нецелесообразным. Кроме того, предоставление органам местного самоуправления права устанавливать максимальный размер потенциально возможного к получению дохода может привести к существенным различиям в налоговой нагрузке налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в одном субъекте Российской Федерации, но в разных муниципальных образованиях.
"По проекту Федерального закона N 317201-6 "О внесении изменений в главу 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение)По сути предлагаемая законодательная инициатива сводится к идее территориальной дифференциации размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, которая концептуально поддерживается. Вместе тем полагаем, что ограничивать действие патента по ряду видов предпринимательской деятельности, таких как оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля, территорией одного муниципального образования представляется нецелесообразным. Кроме того, предоставление органам местного самоуправления права устанавливать максимальный размер потенциально возможного к получению дохода может привести к существенным различиям в налоговой нагрузке налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в одном субъекте Российской Федерации, но в разных муниципальных образованиях.
Статья: "Лишние" показатели бизнеса на патенте (нужен ли ИП новый патент при изменении количества расчетных показателей)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 20)Дело в том, что регионам даны достаточно широкие полномочия в определении условий работы на патенте. В том числе власти субъекта РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного годового дохода в зависимости от количества транспортных средств, используемых предпринимателем <19>. Пользуются этим правом региональные законодатели по-разному. Так, в ряде субъектов РФ потенциально возможный годовой доход установлен за каждую единицу ТС <20>. В других регионах патент выдается на право использования нескольких единиц ТС в установленном диапазоне, то есть предприниматель сразу платит за право использования в патентной деятельности нескольких авто, даже если на момент подачи заявления у него задействовано меньшее их количество <21>. Например, в Ставропольском крае патент на грузоперевозки выдадут на право использования пяти единиц ТС, даже если в заявлении на выдачу патента предприниматель указал только два авто <22>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 20)Дело в том, что регионам даны достаточно широкие полномочия в определении условий работы на патенте. В том числе власти субъекта РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного годового дохода в зависимости от количества транспортных средств, используемых предпринимателем <19>. Пользуются этим правом региональные законодатели по-разному. Так, в ряде субъектов РФ потенциально возможный годовой доход установлен за каждую единицу ТС <20>. В других регионах патент выдается на право использования нескольких единиц ТС в установленном диапазоне, то есть предприниматель сразу платит за право использования в патентной деятельности нескольких авто, даже если на момент подачи заявления у него задействовано меньшее их количество <21>. Например, в Ставропольском крае патент на грузоперевозки выдадут на право использования пяти единиц ТС, даже если в заявлении на выдачу патента предприниматель указал только два авто <22>.
Статья: Новшества ПСН с 2015 г.
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2014, N 6)По остальным видам предпринимательской деятельности, перечисленным в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, если субъект РФ примет решение о дифференцировании своей территории по территориям действия патентов, для ведения одного вида деятельности в разных муниципальных образованиях (группах муниципальных образований) индивидуальному предпринимателю нужно будет получать несколько патентов на ведение такой деятельности. В связи с этим в п. 1 ст. 346.45 НК РФ (в редакции, действующей с 1 января 2015 г.) закреплено, что индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2014, N 6)По остальным видам предпринимательской деятельности, перечисленным в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, если субъект РФ примет решение о дифференцировании своей территории по территориям действия патентов, для ведения одного вида деятельности в разных муниципальных образованиях (группах муниципальных образований) индивидуальному предпринимателю нужно будет получать несколько патентов на ведение такой деятельности. В связи с этим в п. 1 ст. 346.45 НК РФ (в редакции, действующей с 1 января 2015 г.) закреплено, что индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.
Вопрос: ...ИП получил патент на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов в Московской области. В марте 2015 г. он заключил договор, по которому груз из Московской области (место заключения договора) нужно доставить в г. Нижний Новгород, а по факту разгрузки ИП должен получить другой груз, который нужно доставить в Московскую область. Обязан ли ИП дополнительно встать на учет в г. Нижний Новгород в качестве плательщика ПСН?
(Консультация эксперта, 2015)Из условия рассматриваемого вопроса следует, что индивидуальный предприниматель заключил договор о доставке груза, согласно которому груз из Московской области (места заключения договора и территории действия патента) необходимо доставить в г. Нижний Новгород, при этом условиями договора предусмотрено, что по факту разгрузки индивидуальный предприниматель должен получить другой груз (чтобы не было холостого пробега), который нужно доставить в Московскую область. Другими словами, в рассматриваемом случае деятельность индивидуального предпринимателя по перевозке грузов осуществляется в разных субъектах, однако сам договор был заключен по месту выдачи патента.
(Консультация эксперта, 2015)Из условия рассматриваемого вопроса следует, что индивидуальный предприниматель заключил договор о доставке груза, согласно которому груз из Московской области (места заключения договора и территории действия патента) необходимо доставить в г. Нижний Новгород, при этом условиями договора предусмотрено, что по факту разгрузки индивидуальный предприниматель должен получить другой груз (чтобы не было холостого пробега), который нужно доставить в Московскую область. Другими словами, в рассматриваемом случае деятельность индивидуального предпринимателя по перевозке грузов осуществляется в разных субъектах, однако сам договор был заключен по месту выдачи патента.
Статья: Патентная система налогообложения: разъясняют чиновники
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 4)- В соответствии с пп. 10 и 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения может применяться при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом и по перевозке пассажиров автомобильным транспортом. При этом не редкость ситуация, когда пункт отправления и пункт назначения находятся в разных субъектах РФ. В какую из инспекций следует подать заявление на получение патента (по месту жительства, там, где находится пункт отправления, либо по месту нахождения пункта назначения)?
(Полятков С.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 4)- В соответствии с пп. 10 и 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения может применяться при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом и по перевозке пассажиров автомобильным транспортом. При этом не редкость ситуация, когда пункт отправления и пункт назначения находятся в разных субъектах РФ. В какую из инспекций следует подать заявление на получение патента (по месту жительства, там, где находится пункт отправления, либо по месту нахождения пункта назначения)?
Статья: ПСН: индексация объекта налогообложения
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 8)Первое нововведение, которое хотелось бы отметить, касается возможности субъектов РФ при установлении размера потенциально возможного к получению дохода ИП дифференцировать его не только в зависимости от вида деятельности, который он ведет, но и от места осуществления "патентного" бизнеса. Региональные власти получили право дифференцировать свою территорию по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований. Это означает, что если ранее выданный ИП патент действовал на всей территории субъекта РФ, то теперь (если, конечно, региональные власти "поделили" свою территорию) в разных частях одного субъекта РФ стоимость патента по одному и тому же виду деятельности может разниться (абз. 4 п. 1 ст. 346.45, пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК). Указанное новшество не затрагивает таких "патентных" видов деятельности, как перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля. Патенты, выданные на осуществление данных видов деятельности, будут действовать в пределах субъекта РФ. И это, собственно говоря, логично. В противном случае перевозки в рамках ПСН, очевидно, потеряли бы свою привлекательность, да и контролировать маршруты движения перевозчиков с точки зрения налогового администрирования, мягко говоря, проблематично. В пп. 3 п. 8 ст. 346.43 Кодекса также появилось уточнение, что субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от:
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 8)Первое нововведение, которое хотелось бы отметить, касается возможности субъектов РФ при установлении размера потенциально возможного к получению дохода ИП дифференцировать его не только в зависимости от вида деятельности, который он ведет, но и от места осуществления "патентного" бизнеса. Региональные власти получили право дифференцировать свою территорию по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований. Это означает, что если ранее выданный ИП патент действовал на всей территории субъекта РФ, то теперь (если, конечно, региональные власти "поделили" свою территорию) в разных частях одного субъекта РФ стоимость патента по одному и тому же виду деятельности может разниться (абз. 4 п. 1 ст. 346.45, пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК). Указанное новшество не затрагивает таких "патентных" видов деятельности, как перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля. Патенты, выданные на осуществление данных видов деятельности, будут действовать в пределах субъекта РФ. И это, собственно говоря, логично. В противном случае перевозки в рамках ПСН, очевидно, потеряли бы свою привлекательность, да и контролировать маршруты движения перевозчиков с точки зрения налогового администрирования, мягко говоря, проблематично. В пп. 3 п. 8 ст. 346.43 Кодекса также появилось уточнение, что субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от:
Статья: Патентные поправки будущего года (комментарий к Закону от 21.07.2014 N 244-ФЗ)
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2014, N 19)(!) Региональным властям предоставлено право выдавать патенты с ареалом действия в одном или нескольких муниципальных образованиях своего субъекта Федерации <3>. Иными словами, захочешь вести деятельность, например, в разных городах Московской области (расположенных в разных муниципальных образованиях) - покупай патент для каждого из них. Для этого нужно будет подать заявление на получение патента в любую налоговую инспекцию на территории вновь осваиваемого муниципального образования <4>. Раньше патент действовал на территории всего субъекта РФ, в котором был выдан.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2014, N 19)(!) Региональным властям предоставлено право выдавать патенты с ареалом действия в одном или нескольких муниципальных образованиях своего субъекта Федерации <3>. Иными словами, захочешь вести деятельность, например, в разных городах Московской области (расположенных в разных муниципальных образованиях) - покупай патент для каждого из них. Для этого нужно будет подать заявление на получение патента в любую налоговую инспекцию на территории вновь осваиваемого муниципального образования <4>. Раньше патент действовал на территории всего субъекта РФ, в котором был выдан.
Статья: Новые правила применения ПСНО
(Казаков Е.С.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Более того, субъекты РФ смогут почти по всем видам деятельности, которые переводятся на ПСНО, дифференцировать свою территорию по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований. Это означает, что если субъект РФ воспользуется данным правом, то в разных частях такого субъекта РФ по одному виду деятельности предприниматели будут платить разные суммы за патент (с этой целью п. 8 ст. 346.43 НК РФ дополнен пп. 1.1).
(Казаков Е.С.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Более того, субъекты РФ смогут почти по всем видам деятельности, которые переводятся на ПСНО, дифференцировать свою территорию по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований. Это означает, что если субъект РФ воспользуется данным правом, то в разных частях такого субъекта РФ по одному виду деятельности предприниматели будут платить разные суммы за патент (с этой целью п. 8 ст. 346.43 НК РФ дополнен пп. 1.1).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 29.12.2020 N КВ-4-3/21782@ <ПСН: для перевозки пассажиров и грузов можно получить один патент>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 3)Налоговики приводят такой пример применения ПСН. ИП, получивший в Москве патент на оказание автотранспортных услуг по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства, заключил в Москве с разными лицами договоры на перевозку грузов: по первому договору перевозка груза из Москвы в Санкт-Петербург, по второму договору перевозка груза из Московской области в Калугу, по третьему договору перевозка груза из Владимира в Ярославль. В указанном случае ИП не нужно получать дополнительные патенты.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 3)Налоговики приводят такой пример применения ПСН. ИП, получивший в Москве патент на оказание автотранспортных услуг по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства, заключил в Москве с разными лицами договоры на перевозку грузов: по первому договору перевозка груза из Москвы в Санкт-Петербург, по второму договору перевозка груза из Московской области в Калугу, по третьему договору перевозка груза из Владимира в Ярославль. В указанном случае ИП не нужно получать дополнительные патенты.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 21.07.2014 N 244-ФЗ "О внесении изменений в статьи 346.43 и 346.45 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Казаков Е.С.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 16)Кроме того, субъекты РФ смогут почти для всех видов деятельности, переводимых на ПСНО, дифференцировать свою территорию по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований. То есть в разных частях субъекта РФ по одному виду деятельности предприниматели будут платить разные суммы за патент (п. 8 ст. 346.43 НК РФ дополнен пп. 1.1). Такая дифференциация будет невозможна в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом, оказания услуг по перевозке грузов и пассажиров водным транспортом, а также развозной и разносной розничной торговли (пп. 10, 11, 32, 33, 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
(Казаков Е.С.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 16)Кроме того, субъекты РФ смогут почти для всех видов деятельности, переводимых на ПСНО, дифференцировать свою территорию по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований. То есть в разных частях субъекта РФ по одному виду деятельности предприниматели будут платить разные суммы за патент (п. 8 ст. 346.43 НК РФ дополнен пп. 1.1). Такая дифференциация будет невозможна в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом, оказания услуг по перевозке грузов и пассажиров водным транспортом, а также развозной и разносной розничной торговли (пп. 10, 11, 32, 33, 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Вопрос: Может ли предприниматель использовать патентную систему, если он занимается перевозкой грузов в нескольких регионах?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)К примеру, ИП, получивший в Москве патент на оказание автотранспортных услуг по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства, заключил в Москве с разными лицами договоры о перевозке грузов: по первому договору - из Москвы в Санкт-Петербург, по второму договору - из Московской области в Калугу, по третьему договору - из Владимира в Ярославль. В таких случаях ИП не нужно получать дополнительные патенты.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)К примеру, ИП, получивший в Москве патент на оказание автотранспортных услуг по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства, заключил в Москве с разными лицами договоры о перевозке грузов: по первому договору - из Москвы в Санкт-Петербург, по второму договору - из Московской области в Калугу, по третьему договору - из Владимира в Ярославль. В таких случаях ИП не нужно получать дополнительные патенты.