Ответственность за неуведомление об открытии счета в иностранном банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за неуведомление об открытии счета в иностранном банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы совсем не уведомите налоговый орган об открытии (закрытии) валютного счета в банке и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ или изменении реквизитов такого счета, то следует иметь в виду, что ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена более строгая мера ответственности - наложение административного штрафа:
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы совсем не уведомите налоговый орган об открытии (закрытии) валютного счета в банке и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ или изменении реквизитов такого счета, то следует иметь в виду, что ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена более строгая мера ответственности - наложение административного штрафа:
Вопрос: Можно ли привлечь к ответственности юридическое или физическое лицо, а также индивидуального предпринимателя за несообщение налоговому органу об открытии (закрытии) счета (вклада) в зарубежном банке?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2013)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2013
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2013)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2013
Нормативные акты
Пояснительная записка
"К проекту Федерального закона "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"Таким образом, для достижения целей Федерального закона N 173-ФЗ диспозицию части 2 статьи 15.25 КоАП необходимо изложить в новой редакции, учитывающей изменившуюся редакцию Федерального закона N 173-ФЗ, что предусмотрено законопроектом. Одновременно законопроект предусматривает дополнение статьи 15.25 КоАП новой частью, устанавливающей административную ответственность для резидентов за неуведомление налоговых органов об открытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Законопроект предусматривает дифференцированный подход при назначении наказания по указанному составу правонарушения, определяя низший и высший пределы административного штрафа с целью обеспечения индивидуализации наказания с учетом характера совершенного административного правонарушения, личности виновного, его имущественного положения, обстоятельств, смягчающих либо отягчающих административную ответственность.
"К проекту Федерального закона "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"Таким образом, для достижения целей Федерального закона N 173-ФЗ диспозицию части 2 статьи 15.25 КоАП необходимо изложить в новой редакции, учитывающей изменившуюся редакцию Федерального закона N 173-ФЗ, что предусмотрено законопроектом. Одновременно законопроект предусматривает дополнение статьи 15.25 КоАП новой частью, устанавливающей административную ответственность для резидентов за неуведомление налоговых органов об открытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Законопроект предусматривает дифференцированный подход при назначении наказания по указанному составу правонарушения, определяя низший и высший пределы административного штрафа с целью обеспечения индивидуализации наказания с учетом характера совершенного административного правонарушения, личности виновного, его имущественного положения, обстоятельств, смягчающих либо отягчающих административную ответственность.
Проект Приказа Генпрокуратуры России
"Об организации кадровой работы по противодействию коррупции в органах и организациях прокуратуры Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений приказа Генерального прокурора Российской Федерации от 05.05.2015 N 206 "О мерах по повышению эффективности работы, направленной на формирование и воспитание кадрового состава органов прокуратуры, и соблюдению антикоррупционного законодательства в органах прокуратуры Российской Федерации"
(по состоянию на 24.07.2020)
(подготовлен Генпрокуратурой России, ID проекта 04/15/07-20/00106370)
(Приказ подписан 13.11.2020 N 628)3) несоблюдение запрета открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами;
"Об организации кадровой работы по противодействию коррупции в органах и организациях прокуратуры Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений приказа Генерального прокурора Российской Федерации от 05.05.2015 N 206 "О мерах по повышению эффективности работы, направленной на формирование и воспитание кадрового состава органов прокуратуры, и соблюдению антикоррупционного законодательства в органах прокуратуры Российской Федерации"
(по состоянию на 24.07.2020)
(подготовлен Генпрокуратурой России, ID проекта 04/15/07-20/00106370)
(Приказ подписан 13.11.2020 N 628)3) несоблюдение запрета открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами;
Вопрос: Влечет ли несвоевременное представление резидентом в налоговый орган уведомления о закрытии счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, наложение административного штрафа?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)Вместе с тем на основании ч. 2 указанной статьи административный штраф налагается за нарушение установленного порядка открытия (но не закрытия) счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)Вместе с тем на основании ч. 2 указанной статьи административный штраф налагается за нарушение установленного порядка открытия (но не закрытия) счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Статья: Административная ответственность за нарушение валютного законодательства (Окончание)
(Нечипоренко Е., Сараев Д.)
("Финансовая газета", 2006, N 26)Таким образом, административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, может состоять в несвоевременном уведомлении (неуведомлении) налогового органа об открытии (закрытии) соответствующего счета (вклада), несоблюдении утвержденной формы уведомления либо нарушении порядка, установленного Банком России, при открытии счета (вклада) в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, а также нарушении порядка или несоблюдении требований о предварительной регистрации счета (вклада) в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
(Нечипоренко Е., Сараев Д.)
("Финансовая газета", 2006, N 26)Таким образом, административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, может состоять в несвоевременном уведомлении (неуведомлении) налогового органа об открытии (закрытии) соответствующего счета (вклада), несоблюдении утвержденной формы уведомления либо нарушении порядка, установленного Банком России, при открытии счета (вклада) в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, а также нарушении порядка или несоблюдении требований о предварительной регистрации счета (вклада) в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
Статья: К вопросу административной ответственности за нарушения валютного законодательства
(Комовкина Л.С., Власова В.С.)
("Российский следователь", 2014, N 4)Объективную сторону составляет бездействие. В данном случае резидент не сообщает об открытии (закрытии) счета (вклада) или изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ.
(Комовкина Л.С., Власова В.С.)
("Российский следователь", 2014, N 4)Объективную сторону составляет бездействие. В данном случае резидент не сообщает об открытии (закрытии) счета (вклада) или изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ.
Вопрос: Российская организация открыла валютный счет в иностранном банке. При этом организация не уведомила налоговый орган об открытии такого счета в иностранном банке. Какая ответственность грозит российской организации в такой ситуации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Несет ли резидент ответственность за неуведомление налогового органа об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации?
(Консультация эксперта, 2011)Вместе с тем только с 17.12.2010 действует Приказ ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@, утвердивший форму уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации; Приказом ФНС России от 10.08.2006 N САЭ-3-09/518@ "Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации" такая форма утверждена не была.
(Консультация эксперта, 2011)Вместе с тем только с 17.12.2010 действует Приказ ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@, утвердивший форму уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации; Приказом ФНС России от 10.08.2006 N САЭ-3-09/518@ "Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации" такая форма утверждена не была.
Вопрос: Установлена ли Кодексом РФ об административных правонарушениях какая-либо ответственность за неуведомление налогового органа об изменении реквизитов счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации?
(Консультация эксперта, МИ ФНС РФ по ЦФО, 2009)Ответ: Частью 2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее - Кодекс) установлено, что нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
(Консультация эксперта, МИ ФНС РФ по ЦФО, 2009)Ответ: Частью 2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее - Кодекс) установлено, что нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Вопрос: ...Организация представила в налоговый орган уведомление об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ. Реквизит "Счет (вклад)" в уведомлении не уточнен, резидент не указал, что он открыл - счет или вклад. Правомерно ли привлечение к ответственности за представление резидентом не по установленной форме уведомления?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)Вопрос: Организация представила в налоговый орган уведомление об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ (по форме согласно Приложению N 1 к Приказу ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@). При этом реквизит "Счет (вклад)" в уведомлении не уточнен, то есть резидент не указал, что им открыто в банке за пределами территории РФ - счет или вклад. В Письме ФНС России от 11.05.2012 N АС-4-2/7654@ указано, что административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, может состоять в несвоевременном уведомлении (неуведомлении) налогового органа об открытии (закрытии) соответствующего счета (вклада) либо в несоблюдении порядка заполнения утвержденной формы уведомления. Однако в Письме не сказано, является ли неуточнение реквизита "Счет (вклад)" несоблюдением порядка заполнения утвержденной формы уведомления. Правомерно ли привлечение к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ за представление резидентом в налоговый орган не по установленной форме уведомления об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)Вопрос: Организация представила в налоговый орган уведомление об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ (по форме согласно Приложению N 1 к Приказу ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@). При этом реквизит "Счет (вклад)" в уведомлении не уточнен, то есть резидент не указал, что им открыто в банке за пределами территории РФ - счет или вклад. В Письме ФНС России от 11.05.2012 N АС-4-2/7654@ указано, что административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, может состоять в несвоевременном уведомлении (неуведомлении) налогового органа об открытии (закрытии) соответствующего счета (вклада) либо в несоблюдении порядка заполнения утвержденной формы уведомления. Однако в Письме не сказано, является ли неуточнение реквизита "Счет (вклад)" несоблюдением порядка заполнения утвержденной формы уведомления. Правомерно ли привлечение к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ за представление резидентом в налоговый орган не по установленной форме уведомления об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ?
Вопрос: Какая предусмотрена ответственность гражданина РФ за несообщение об открытии счета в иностранном банке, если его срок пребывания за пределами территории России в течение календарного года в совокупности менее 183 дней?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Валютное законодательство для мигрантов
(Парамонов Д.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2019, N 4)В соответствии с ч. 2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях представление физическим лицом - резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет за собой наложение административного штрафа от 1 000 до 1 500 руб.
(Парамонов Д.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2019, N 4)В соответствии с ч. 2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях представление физическим лицом - резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет за собой наложение административного штрафа от 1 000 до 1 500 руб.
Вопрос: Гражданин РФ планирует открыть счет в иностранном банке. Нужно ли уведомлять и в какие сроки об открытии счета и о получении оплат на этот счет от иностранной организации - нерезидента?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Резидент РФ обязан представить в налоговый орган уведомление об открытии такого счета в течение месяца со дня открытия, а до 1 июня года, следующего за отчетным, отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу), открытому за рубежом, и о переводах средств без открытия счета.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Резидент РФ обязан представить в налоговый орган уведомление об открытии такого счета в течение месяца со дня открытия, а до 1 июня года, следующего за отчетным, отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу), открытому за рубежом, и о переводах средств без открытия счета.