Ответственность за несвоевременную сдачу налоговой отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за несвоевременную сдачу налоговой отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 31.08.2023 N 06АП-3620/2023 по делу N А73-21559/2022
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Одним из фактов, подтверждающих нахождение налогоплательщика на ОСН, является то, что налоговый орган неоднократно привлекал ООО "Управдом" к налоговой ответственности за несвоевременное представление отчетности (по налогу на прибыль организаций) (решения от 26.11.2020 N 421 и N 422); указанными решениями ООО "Управдом" привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа по 200 руб.; данные решения заявителем не обжаловались; штрафы уплачены 25.01.2021 и 22.03.2021.
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Одним из фактов, подтверждающих нахождение налогоплательщика на ОСН, является то, что налоговый орган неоднократно привлекал ООО "Управдом" к налоговой ответственности за несвоевременное представление отчетности (по налогу на прибыль организаций) (решения от 26.11.2020 N 421 и N 422); указанными решениями ООО "Управдом" привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа по 200 руб.; данные решения заявителем не обжаловались; штрафы уплачены 25.01.2021 и 22.03.2021.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.11.2024 N 18АП-10066/2024, 18АП-10067/2024 по делу N А76-36548/2023
Требование: О взыскании солидарно материального ущерба, причиненного в результате взрыва газа и пожара, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.Кроме того, в отношении налоговой отчетности следует отметить, что само по себе возможное нарушение порядка и объема, срока сдачи такой отчетности конкретным налогоплательщиком, влечет для него меры соответствующей ответственности, но не свидетельствует об утрате таким лицом в гражданских правоотношениях права судебной защиты нарушенного права.
Требование: О взыскании солидарно материального ущерба, причиненного в результате взрыва газа и пожара, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.Кроме того, в отношении налоговой отчетности следует отметить, что само по себе возможное нарушение порядка и объема, срока сдачи такой отчетности конкретным налогоплательщиком, влечет для него меры соответствующей ответственности, но не свидетельствует об утрате таким лицом в гражданских правоотношениях права судебной защиты нарушенного права.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Какая административная ответственность установлена за несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Какая административная ответственность установлена за несвоевременную сдачу налоговой отчетности
Статья: Как уменьшить штраф, если отчетность не сдана из-за болезни главбуха
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности установлена ст. 119 НК РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности установлена ст. 119 НК РФ.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 06.02.2018 N 6-П
"По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Таиф"1.2. По мнению ОАО "ТАИФ", положения пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации противоречат статьям 19, 46 и 55 Конституции Российской Федерации, поскольку позволяют освобождать налогового агента от налоговой ответственности (штрафа) за несвоевременное перечисление в бюджет удержанных им сумм налога на доходы физических лиц лишь в том случае, если он представит уточненную налоговую отчетность; поскольку же при изначально правильно составленной отчетности это условие исполнить нельзя, освобождением от налоговой ответственности за такую просрочку могут пользоваться лишь налоговые агенты, представившие недостоверную налоговую отчетность.
"По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Таиф"1.2. По мнению ОАО "ТАИФ", положения пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации противоречат статьям 19, 46 и 55 Конституции Российской Федерации, поскольку позволяют освобождать налогового агента от налоговой ответственности (штрафа) за несвоевременное перечисление в бюджет удержанных им сумм налога на доходы физических лиц лишь в том случае, если он представит уточненную налоговую отчетность; поскольку же при изначально правильно составленной отчетности это условие исполнить нельзя, освобождением от налоговой ответственности за такую просрочку могут пользоваться лишь налоговые агенты, представившие недостоверную налоговую отчетность.
Методика аудиторской деятельности
"Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги по налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами"
(одобрена Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)4.4. Персонал проверяемого экономического субъекта, в том числе его руководство, несет ответственность:
"Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги по налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами"
(одобрена Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)4.4. Персонал проверяемого экономического субъекта, в том числе его руководство, несет ответственность:
Статья: Законность двойных штрафов за ошибочное применение УСН подтвердил КС РФ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Он был уверен: эти нормы противоречат Конституции в той мере, в которой допускают привлечение налогоплательщика, ошибочно применявшего специальный налоговый режим вместо основного (ОСН), но все же подавшего декларацию и уплатившего налог, к ответственности за неподачу деклараций по НДФЛ и НДС с одновременным привлечением к ответственности за их неуплату.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Он был уверен: эти нормы противоречат Конституции в той мере, в которой допускают привлечение налогоплательщика, ошибочно применявшего специальный налоговый режим вместо основного (ОСН), но все же подавшего декларацию и уплатившего налог, к ответственности за неподачу деклараций по НДФЛ и НДС с одновременным привлечением к ответственности за их неуплату.
Статья: Смягчат штраф или нет? Изучаем судебную практику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Были и другие похожие судебные решения. В том числе в случае, когда расчет по страховым взносам не был сдан вовремя из-за технических неполадок <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Были и другие похожие судебные решения. В том числе в случае, когда расчет по страховым взносам не был сдан вовремя из-за технических неполадок <6>.
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие штрафы установлены за непредставление или несвоевременное представление другой налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие штрафы установлены за непредставление или несвоевременное представление другой налоговой отчетности
Статья: Внутренний налоговый контроль: поэтапное внедрение на основе риск-ориентированного подхода
(Орлова М.Ю., Паршина С.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 4)- риск искажения налоговой отчетности в связи с неточностью налоговых начислений;
(Орлова М.Ю., Паршина С.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 4)- риск искажения налоговой отчетности в связи с неточностью налоговых начислений;
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ИП - плательщики НПД не представляют в налоговый орган налоговую декларацию (ст. 13 Закона N 422-ФЗ). И вообще никакую отчетность в налоговые органы представлять им не надо.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ИП - плательщики НПД не представляют в налоговый орган налоговую декларацию (ст. 13 Закона N 422-ФЗ). И вообще никакую отчетность в налоговые органы представлять им не надо.
Вопрос: О последствиях непредставления организацией налоговых деклараций (расчетов), а также формировании сальдо ЕНС и исполнении обязанности по уплате налогов (авансовых платежей, сборов, страховых взносов).
(Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593)Меры, предусмотренные статьей 76 Кодекса, обеспечивают налоговым органам возможность оперативно контролировать исполнение налогоплательщиками обязанностей, установленных налоговым законодательством, в т.ч. по своевременному представлению налоговой отчетности и, соответственно, по формированию налоговых обязательств (без чего невозможно выставление требования об уплате в бюджет) и их исполнению, а также побуждают добросовестных налогоплательщиков избегать подобных нарушений.
(Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593)Меры, предусмотренные статьей 76 Кодекса, обеспечивают налоговым органам возможность оперативно контролировать исполнение налогоплательщиками обязанностей, установленных налоговым законодательством, в т.ч. по своевременному представлению налоговой отчетности и, соответственно, по формированию налоговых обязательств (без чего невозможно выставление требования об уплате в бюджет) и их исполнению, а также побуждают добросовестных налогоплательщиков избегать подобных нарушений.
Статья: Чем бухгалтер отличается от других работников. "Аксиома" от Роструда
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Главный бухгалтер ответственен за ведение бухгалтерского учета, подготовку и сдачу налоговой отчетности, и он вправе требовать от работников, чтобы они грамотно оформляли и вовремя передавали в бухгалтерию первичные документы, на основе которых ведется бухучет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Главный бухгалтер ответственен за ведение бухгалтерского учета, подготовку и сдачу налоговой отчетности, и он вправе требовать от работников, чтобы они грамотно оформляли и вовремя передавали в бухгалтерию первичные документы, на основе которых ведется бухучет.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюМИФНС N 22 приняты решения от 22.11.2010 N 2900, N 2901 о привлечении общества к ответственности за представление документов налоговой отчетности за шесть месяцев 2010, за 3 месяца 2010 с нарушением срока, установленного статьей 15 Федерального закона "О бухгалтерском учете", и начислении штрафа в общей сумме 400 рублей.
Статья: Комментарий к Обзору позиций, сформированных Федеральной налоговой службой по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за II квартал 2024 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Начисления по данной декларации, а также пени за несвоевременную отправку в бюджет налога учтены инспекторами в совокупной обязанности на ЕНС организации с даты представления уточненки. Чиновники руководствовались положениями ст. 11.3 основного фискального нормативного акта. Впоследствии к образовавшейся задолженности применены меры принудительного взыскания.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Начисления по данной декларации, а также пени за несвоевременную отправку в бюджет налога учтены инспекторами в совокупной обязанности на ЕНС организации с даты представления уточненки. Чиновники руководствовались положениями ст. 11.3 основного фискального нормативного акта. Впоследствии к образовавшейся задолженности применены меры принудительного взыскания.