Ответ на требование по убыткам по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответ на требование по убыткам по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений к налоговой декларации по налогу на прибыль по убытку, возникшему из-за курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2025)Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений к налоговой декларации по налогу на прибыль по убытку, возникшему из-за курсовых разниц
Вопрос: Банк уступает с убытком права требования по кредитам, признанным безнадежными в бухучете. Основной долг по кредиту в налоговом учете также признан безнадежным и списан за счет РВПС, проценты не признаны безнадежным долгом и не списаны за счет РСД. Каков порядок налогового учета убытка от уступки таких прав требования?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк уступает с убытком права требования по кредитам, признанным безнадежными в бухгалтерском учете (в бухучете финансовый результат в виде полученных от уступки средств в полной сумме относится на доходы банка). При этом основной долг по кредиту в налоговом учете также признан безнадежным и списан за счет РВПС, а проценты не признаны безнадежным долгом и не списаны за счет РСД (не истек срок исковой давности или есть судебный акт, но задолженность не погашена). Каков порядок налогового учета убытка от уступки таких прав требования?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк уступает с убытком права требования по кредитам, признанным безнадежными в бухгалтерском учете (в бухучете финансовый результат в виде полученных от уступки средств в полной сумме относится на доходы банка). При этом основной долг по кредиту в налоговом учете также признан безнадежным и списан за счет РВПС, а проценты не признаны безнадежным долгом и не списаны за счет РСД (не истек срок исковой давности или есть судебный акт, но задолженность не погашена). Каков порядок налогового учета убытка от уступки таких прав требования?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>При этом обязанность представления документов, подтверждающих произведенные расходы, лежит на налогоплательщике с учетом того, что данные первичных документов, составляемых при совершении хозяйственной операции и представляемых в подтверждение права на учет произведенных расходов при определении налогооблагаемой прибыли, должны отвечать установленным законодательством требованиям и содержать достоверные сведения об обстоятельствах, с которыми связаны правовые последствия.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>При этом обязанность представления документов, подтверждающих произведенные расходы, лежит на налогоплательщике с учетом того, что данные первичных документов, составляемых при совершении хозяйственной операции и представляемых в подтверждение права на учет произведенных расходов при определении налогооблагаемой прибыли, должны отвечать установленным законодательством требованиям и содержать достоверные сведения об обстоятельствах, с которыми связаны правовые последствия.
<Письмо> ФНС РФ от 19.12.2005 N 02-1-08/256@
"По вопросу учета для целей налогообложения прибыли у АО-энерго технологических потерь электроэнергии"Для целей налогообложения прибыли принимаются расходы, отвечающие требованиям пункта 1 статьи 252 Кодекса, согласно которому расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, - убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
"По вопросу учета для целей налогообложения прибыли у АО-энерго технологических потерь электроэнергии"Для целей налогообложения прибыли принимаются расходы, отвечающие требованиям пункта 1 статьи 252 Кодекса, согласно которому расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, - убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Вопрос: О расходах, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-03-06/2/74230)Вместе с тем обращаем внимание, что по общим положениям законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)) расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, должны отвечать требованиям обоснованности (экономической оправданности) и документальной подтвержденности соответствующих им затрат (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытков), осуществленных (понесенных) налогоплательщиком.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-03-06/2/74230)Вместе с тем обращаем внимание, что по общим положениям законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)) расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, должны отвечать требованиям обоснованности (экономической оправданности) и документальной подтвержденности соответствующих им затрат (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытков), осуществленных (понесенных) налогоплательщиком.
Статья: Курсовые разницы: временный порядок признания
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)Переоценка требования (обязательства), выраженного в иностранной валюте, влечет значимый для налогообложения один экономический результат, возникающий из данного обязательства. Противоположный подход к применению по итогам налогового периода 2022 года указанных выше норм, который позволял бы учитывать накопительным итогом отрицательные курсовые разницы из требования (обязательства), выраженного в иностранной валюте, возникающие на конец соответствующих месяцев 2022 года, без их корректировки на положительные курсовые разницы, возникшие из этого требования (обязательства) по итогам иных месяцев 2022 года, и тем самым кратно увеличивать внереализационные расходы в размере большем, чем действительное изменение требования (обязательства), не отвечает положениям п. 3 ст. 3 НК РФ и формирует искусственный несуществующий убыток.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)Переоценка требования (обязательства), выраженного в иностранной валюте, влечет значимый для налогообложения один экономический результат, возникающий из данного обязательства. Противоположный подход к применению по итогам налогового периода 2022 года указанных выше норм, который позволял бы учитывать накопительным итогом отрицательные курсовые разницы из требования (обязательства), выраженного в иностранной валюте, возникающие на конец соответствующих месяцев 2022 года, без их корректировки на положительные курсовые разницы, возникшие из этого требования (обязательства) по итогам иных месяцев 2022 года, и тем самым кратно увеличивать внереализационные расходы в размере большем, чем действительное изменение требования (обязательства), не отвечает положениям п. 3 ст. 3 НК РФ и формирует искусственный несуществующий убыток.
Вопрос: Налогоплательщик на АУСН получил от контрагента сумму в возмещение убытков. Отражается ли эта сумма в составе доходов, облагаемых в рамках АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Полученная налогоплательщиком, применяющим АУСН, от контрагента сумма в возмещение убытков отражается в составе внереализационных доходов, облагаемых в рамках АУСН по состоянию на дату получения указанной суммы вне зависимости от момента возникновения требования. Сумма возмещения убытков не учитывается при АУСН, если по правилам налогового учета по методу начисления указанная сумма была включена в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций до перехода налогоплательщика на АУСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Полученная налогоплательщиком, применяющим АУСН, от контрагента сумма в возмещение убытков отражается в составе внереализационных доходов, облагаемых в рамках АУСН по состоянию на дату получения указанной суммы вне зависимости от момента возникновения требования. Сумма возмещения убытков не учитывается при АУСН, если по правилам налогового учета по методу начисления указанная сумма была включена в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций до перехода налогоплательщика на АУСН.
Вопрос: У банка есть ряд заблокированных активов, признанных невозмещаемыми. У банка есть возможность переуступить данные требования в сумме 27% от суммы заблокированных требований. Правомерна ли такая сделка? Признается ли полученный убыток в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)У банка есть возможность переуступить данные требования в сумме 27% от суммы заблокированных требований. Правомерна ли такая сделка? Признается ли полученный убыток в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)У банка есть возможность переуступить данные требования в сумме 27% от суммы заблокированных требований. Правомерна ли такая сделка? Признается ли полученный убыток в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Акционером АО является иностранная организация, которая продает акции гражданину РФ. АО уплачивает сбор в размере 15% от рыночной стоимости соответствующих активов в бюджет. Вправе ли АО учесть указанный 15%-ный платеж в расходах для целей налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)При расчете налога на прибыль можно учесть расходы, которые одновременно отвечают следующим требованиям (п. 1 ст. 252 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2024)При расчете налога на прибыль можно учесть расходы, которые одновременно отвечают следующим требованиям (п. 1 ст. 252 НК РФ):
Вопрос: Покупатель возвращает поставщику некачественное оборудование. Вправе ли покупатель требовать возврата сумм, уплаченных им поставщику за пусконаладочные работы и услуги по доставке, если договором это не оговорено? Если да, то как поставщику в целях налога на прибыль учесть возмещаемые затраты?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При возврате покупателем оборудования ненадлежащего качества поставщик в данном случае обязан возместить покупателю понесенные им убытки в размере стоимости доставки оборудования и пусконаладочных работ. Обоснованные и документально подтвержденные расходы на возмещение убытков учитываются в целях налогообложения прибыли на дату их признания либо дату вступления в законную силу решения суда.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При возврате покупателем оборудования ненадлежащего качества поставщик в данном случае обязан возместить покупателю понесенные им убытки в размере стоимости доставки оборудования и пусконаладочных работ. Обоснованные и документально подтвержденные расходы на возмещение убытков учитываются в целях налогообложения прибыли на дату их признания либо дату вступления в законную силу решения суда.
Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера убытка, полученного банком при уступке прав требования по кредитным договорам, обеспеченным государственными гарантиями РФ.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-03-06/2/4337)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера убытка, полученного банком при уступке прав требования по кредитным договорам, обеспеченным государственными гарантиями РФ.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-03-06/2/4337)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера убытка, полученного банком при уступке прав требования по кредитным договорам, обеспеченным государственными гарантиями РФ.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении убытка от уступки права требования долга по кредитному договору, срок возврата по которому истек, если право требования оплачивается в рассрочку.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-03-06/2/5175)Вопрос: О налоге на прибыль при получении убытка от уступки права требования долга по кредитному договору, срок возврата по которому истек, если право требования оплачивается в рассрочку.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-03-06/2/5175)Вопрос: О налоге на прибыль при получении убытка от уступки права требования долга по кредитному договору, срок возврата по которому истек, если право требования оплачивается в рассрочку.
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Многие сложные ситуации, связанные с исчислением и уплатой налога на прибыль, уже многократно проанализированы и разобраны экспертами и чиновниками. Тем не менее некоторые проблемные моменты остаются актуальными и требуют дополнительного пристального внимания. Предлагаем ответить на вопросы теста и убедиться в том, что вы разбираетесь в тонкостях налога на прибыль.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Многие сложные ситуации, связанные с исчислением и уплатой налога на прибыль, уже многократно проанализированы и разобраны экспертами и чиновниками. Тем не менее некоторые проблемные моменты остаются актуальными и требуют дополнительного пристального внимания. Предлагаем ответить на вопросы теста и убедиться в том, что вы разбираетесь в тонкостях налога на прибыль.
Статья: Учет курсовых разниц в 2022 - 2025 годах
(Влад О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Переоценка требования (обязательства), выраженного в иностранной валюте, влечет значимый для налогообложения прибыли один экономический результат, возникающий из данного обязательства. Противоположный подход к применению по итогам налогового периода 2022 года норм гл. 25 НК РФ, который позволял бы учитывать накопительным итогом отрицательные курсовые разницы из требования (обязательства), выраженного в иностранной валюте, возникающие на конец соответствующих месяцев 2022 года, без их корректировки на положительные курсовые разницы, возникшие из этого требования (обязательства) по итогам иных месяцев 2022 года, и тем самым кратно увеличивать внереализационные расходы в размере большем, чем действительное изменение требования (обязательства), не отвечает положениям п. 3 ст. 3 НК РФ и формирует искусственный несуществующий убыток.
(Влад О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Переоценка требования (обязательства), выраженного в иностранной валюте, влечет значимый для налогообложения прибыли один экономический результат, возникающий из данного обязательства. Противоположный подход к применению по итогам налогового периода 2022 года норм гл. 25 НК РФ, который позволял бы учитывать накопительным итогом отрицательные курсовые разницы из требования (обязательства), выраженного в иностранной валюте, возникающие на конец соответствующих месяцев 2022 года, без их корректировки на положительные курсовые разницы, возникшие из этого требования (обязательства) по итогам иных месяцев 2022 года, и тем самым кратно увеличивать внереализационные расходы в размере большем, чем действительное изменение требования (обязательства), не отвечает положениям п. 3 ст. 3 НК РФ и формирует искусственный несуществующий убыток.