Фактический расход гсм
Подборка наиболее важных документов по запросу Фактический расход гсм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ и на ремонт, то в расходах в целях налогообложения прибыли будет учитываться только сумма в пределах норматива. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль (в терминологии Минфина России - учет фактических расходов на ГСМ и ремонт приведет к повторному учету соответствующих расходов).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ и на ремонт, то в расходах в целях налогообложения прибыли будет учитываться только сумма в пределах норматива. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль (в терминологии Минфина России - учет фактических расходов на ГСМ и ремонт приведет к повторному учету соответствующих расходов).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Должен ли налогоплательщик нормировать расходы на приобретение ГСМ
(КонсультантПлюс, 2026)Сделан вывод, что при налогообложении прибыли учитываются затраты организации на приобретение ГСМ исходя из пробега автомобиля с учетом фактического расхода топлива (ГСМ) в производственных целях.
Должен ли налогоплательщик нормировать расходы на приобретение ГСМ
(КонсультантПлюс, 2026)Сделан вывод, что при налогообложении прибыли учитываются затраты организации на приобретение ГСМ исходя из пробега автомобиля с учетом фактического расхода топлива (ГСМ) в производственных целях.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, организация подменяла выплаты работникам в рамках трудовых отношений выплатами им по договорам аренды. Фактически транспортные средства страхователю во временное владение и пользование не передавались, оставаясь в исключительном пользовании работников. Сами работники расценивали арендные платежи в качестве переменной части зарплаты, размер которой зависел от количества отработанных часов (по факту сдачи путевых листов) и не был связан с фактическими расходами на содержание и эксплуатацию транспортных средств, учет таких расходов не велся. Расходы на ГСМ, содержание и эксплуатацию транспортных средств оплачивались за счет личных средств и не компенсировались работодателем.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, организация подменяла выплаты работникам в рамках трудовых отношений выплатами им по договорам аренды. Фактически транспортные средства страхователю во временное владение и пользование не передавались, оставаясь в исключительном пользовании работников. Сами работники расценивали арендные платежи в качестве переменной части зарплаты, размер которой зависел от количества отработанных часов (по факту сдачи путевых листов) и не был связан с фактическими расходами на содержание и эксплуатацию транспортных средств, учет таких расходов не велся. Расходы на ГСМ, содержание и эксплуатацию транспортных средств оплачивались за счет личных средств и не компенсировались работодателем.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на ГСМ для служебного транспорта
(КонсультантПлюс, 2026)путевыми листами, содержащими обязательные реквизиты первичного учетного документа, иными документами (списком удаленных объектов Налогоплательщика, служебными заданиями, командировочными удостоверениями, таблицами по расходам на ГСМ, в которых путевые листы сопоставлены с актами заказчиков грузоперевозок, и т.п.), которые позволяют определить фактический расход ГСМ по конкретному транспортному средству, а также производственную цель его использования >>>
(КонсультантПлюс, 2026)путевыми листами, содержащими обязательные реквизиты первичного учетного документа, иными документами (списком удаленных объектов Налогоплательщика, служебными заданиями, командировочными удостоверениями, таблицами по расходам на ГСМ, в которых путевые листы сопоставлены с актами заказчиков грузоперевозок, и т.п.), которые позволяют определить фактический расход ГСМ по конкретному транспортному средству, а также производственную цель его использования >>>
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат и выхода продукции в растениеводстве"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)В условиях коллективной организации труда при работе бригад (звеньев) на бригадном подряде расход горючего и смазочных материалов планируется исходя из объектов работ по каждой марке трактора (машины) и установленных норм расхода. Учет фактического расхода горючего и смазочных материалов по бригаде ведет заправщик, слесарь-наладчик или непосредственно сам руководитель бригады (звена).
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)В условиях коллективной организации труда при работе бригад (звеньев) на бригадном подряде расход горючего и смазочных материалов планируется исходя из объектов работ по каждой марке трактора (машины) и установленных норм расхода. Учет фактического расхода горючего и смазочных материалов по бригаде ведет заправщик, слесарь-наладчик или непосредственно сам руководитель бригады (звена).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ и на ремонт, то в расходах в целях налогообложения прибыли будет учитываться только сумма в пределах норматива. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль (в терминологии Минфина России - учет фактических расходов на ГСМ и ремонт приведет к повторному учету соответствующих расходов) (см. Письма Минфина России от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366, от 14.12.2017 N 03-04-06/83831, от 10.04.2017 N 03-03-06/1/21050, от 04.12.2015 N 03-03-06/70852, от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39239).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ и на ремонт, то в расходах в целях налогообложения прибыли будет учитываться только сумма в пределах норматива. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль (в терминологии Минфина России - учет фактических расходов на ГСМ и ремонт приведет к повторному учету соответствующих расходов) (см. Письма Минфина России от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366, от 14.12.2017 N 03-04-06/83831, от 10.04.2017 N 03-03-06/1/21050, от 04.12.2015 N 03-03-06/70852, от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39239).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Так, суд исходил из того, что данные затраты подтверждены чеками АЗС, авансовыми отчетами, путевыми листами, в которых отражен пробег и фактический расход ГСМ (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.08.2007 по делу N А42-3793/2006).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Так, суд исходил из того, что данные затраты подтверждены чеками АЗС, авансовыми отчетами, путевыми листами, в которых отражен пробег и фактический расход ГСМ (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.08.2007 по делу N А42-3793/2006).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ и на ремонт, то в расходах в целях налогообложения прибыли будет учитываться только сумма в пределах норматива, установленного Постановлением N 92. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль (в терминологии Минфина России - учет фактических расходов на ГСМ и ремонт приведет к повторному учету соответствующих расходов).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ и на ремонт, то в расходах в целях налогообложения прибыли будет учитываться только сумма в пределах норматива, установленного Постановлением N 92. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль (в терминологии Минфина России - учет фактических расходов на ГСМ и ремонт приведет к повторному учету соответствующих расходов).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ, парковки и ремонт, то в расходах в целях налогообложения будет учитываться только сумма в пределах норматива, установленного Постановлением N 92. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (см., например, письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1198).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому если вы возмещаете сотруднику фактические расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, например фактические расходы на ГСМ, парковки и ремонт, то в расходах в целях налогообложения будет учитываться только сумма в пределах норматива, установленного Постановлением N 92. Все остальное будет рассматриваться как сверхнормативная выплата, не уменьшающая налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (см., например, письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1198).
Ситуация: Как оформить использование личного автомобиля в служебных целях и получить компенсацию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения компенсации и возмещения расходов служащий подает заявление с указанием сведений, для исполнения каких его должностных обязанностей и с какой периодичностью используется им личный транспорт. К заявлению прилагается копия свидетельства о регистрации транспортного средства (с предъявлением оригинала). При этом возмещение расходов на приобретение ГСМ производится по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.) (п. п. 2, 5 Правил).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения компенсации и возмещения расходов служащий подает заявление с указанием сведений, для исполнения каких его должностных обязанностей и с какой периодичностью используется им личный транспорт. К заявлению прилагается копия свидетельства о регистрации транспортного средства (с предъявлением оригинала). При этом возмещение расходов на приобретение ГСМ производится по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.) (п. п. 2, 5 Правил).