Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Контрагенты исключены из ЕГРЮЛ из-за недостоверности сведений, обладающих признаками "технических" организаций ввиду отсутствия реальной финансово-хозяйственной деятельности. В документах, представленных налогоплательщиком, одним из контрагентов, есть несоответствия, в некоторых отсутствуют подписи и печати.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Контрагенты исключены из ЕГРЮЛ из-за недостоверности сведений, обладающих признаками "технических" организаций ввиду отсутствия реальной финансово-хозяйственной деятельности. В документах, представленных налогоплательщиком, одним из контрагентов, есть несоответствия, в некоторых отсутствуют подписи и печати.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Головной исполнитель (Исполнитель) по гособоронзаказу оспаривает привлечение к ответственности за нарушение требования о ведении раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Однако Головной исполнитель (Исполнитель) может обосновать соблюдение требований о ведении раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности либо отсутствие такой обязанности и, таким образом, опровергнуть доводы Антимонопольного органа о наличии события, состава правонарушения (ч. 1 ст. 41 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако Головной исполнитель (Исполнитель) может обосновать соблюдение требований о ведении раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности либо отсутствие такой обязанности и, таким образом, опровергнуть доводы Антимонопольного органа о наличии события, состава правонарушения (ч. 1 ст. 41 АПК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Памятка по подтверждению ОВЭД-2025
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 7)<5> Организациям, зарегистрированным в 2025 г., а также организациям, зарегистрированным в 2024 г. при условии отсутствия финансово-хозяйственной деятельности (что подтверждается нулевыми отчетами по форме ЕФС-1 (раздел 2)), не требуется подтверждать ОВЭД за 2024 г. В первый год работы они применяют тариф взносов, установленный исходя из деятельности, указанной в ЕГРЮЛ в качестве основной при регистрации <5>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 7)<5> Организациям, зарегистрированным в 2025 г., а также организациям, зарегистрированным в 2024 г. при условии отсутствия финансово-хозяйственной деятельности (что подтверждается нулевыми отчетами по форме ЕФС-1 (раздел 2)), не требуется подтверждать ОВЭД за 2024 г. В первый год работы они применяют тариф взносов, установленный исходя из деятельности, указанной в ЕГРЮЛ в качестве основной при регистрации <5>.
Статья: Преступления в банковской сфере
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Такие преступления часто связаны с нарушениями в деятельности самих банковских работников: с несоблюдением предусмотренных требований, с предоставлением преимуществ при выдаче кредита, отсутствием должной проверки финансово-хозяйственной деятельности заемщика и т.п.
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Такие преступления часто связаны с нарушениями в деятельности самих банковских работников: с несоблюдением предусмотренных требований, с предоставлением преимуществ при выдаче кредита, отсутствием должной проверки финансово-хозяйственной деятельности заемщика и т.п.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"Освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности и отсутствия выплат физическим лицам по упомянутым договорам Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"Освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности и отсутствия выплат физическим лицам по упомянутым договорам Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюИсследовав представленные по делу доказательства, суд обоснованно указал на то, что допущенные нарушения не носят неустранимый характер, представленные инспекцией сведения, свидетельствуют об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика в указанном периоде. Названные обстоятельства, по мнению суда, не позволяют сделать вывод о невозможности дальнейшей деятельности общества и необходимости его ликвидации в принудительном порядке..."
Статья: Медиация в нотариальной деятельности: возможности и опасности
(Ярков В.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 4)Приведем типичный пример такой сомнительной сделки из судебной практики: "Юридическое лицо незадолго до медиации в январе 2022 г. сменило учредителя и руководителя; общество имеет минимальный уставный капитал, среднесписочная численность сотрудников - 1 чел.; возраст физических лиц - получателей денежных средств варьируется от 18 до 22 лет; физические лица не зарегистрированы в качестве руководителей или учредителей каких-либо компаний, что дает основания предполагать отсутствие ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности в указанных объемах; организация-должник зарегистрирована на территории г. Москвы, руководитель (он же учредитель) и физические лица (получатели денежных средств) - на территории Свердловской области, т.е. территориально находятся на большой удаленности от нотариуса П.Н., зарегистрированной в г. Волгограде; кредитными организациями применялись заградительные меры в отношении деятельности одного из физических лиц - П.И." <4>.
(Ярков В.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 4)Приведем типичный пример такой сомнительной сделки из судебной практики: "Юридическое лицо незадолго до медиации в январе 2022 г. сменило учредителя и руководителя; общество имеет минимальный уставный капитал, среднесписочная численность сотрудников - 1 чел.; возраст физических лиц - получателей денежных средств варьируется от 18 до 22 лет; физические лица не зарегистрированы в качестве руководителей или учредителей каких-либо компаний, что дает основания предполагать отсутствие ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности в указанных объемах; организация-должник зарегистрирована на территории г. Москвы, руководитель (он же учредитель) и физические лица (получатели денежных средств) - на территории Свердловской области, т.е. территориально находятся на большой удаленности от нотариуса П.Н., зарегистрированной в г. Волгограде; кредитными организациями применялись заградительные меры в отношении деятельности одного из физических лиц - П.И." <4>.
Статья: Исковая давность при взыскании убытков с генерального директора
(Киктенко К.Г.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 6)На это указывает, в частности, суд Северо-Кавказского округа, полагая, что единственный участник общества должен был узнать о невыгодной сделке, а не ждать истечения срока исковой давности <8>. Во втором случае мы застаем "Aktionare sind dumm und frech - dumm, weil sie ihr Geld hergeben, und frech, weil sie dafur auch noch was verlangen" <9>. Поэтому весьма неразумно на миноритариев возлагать такой же стандарт участия в деятельности юридического лица, как и для мажоритариев. Приведем пример. В данном деле <10> суд указал, что срок исковой давности не подлежит восстановлению ввиду следующей аргументации: "Доказательств обращения в суд за защитой нарушенных прав истец не представил, как и не представил доказательств невозможности ознакомиться с материалами бухгалтерской отчетности, ввиду уклонения ответчика (директора) от представления документов, касающихся деятельности общества. Истец не представил доказательств того, что, обращаясь к обществу в лице ответчиков о представлении каких-либо документов, ей было отказано. Кроме того, истцом не доказано, что ответчиками чинились реальные препятствия для осуществления контроля финансово-хозяйственной деятельности общества. Отсутствие у участника общества необходимых сведений в течение длительного времени, обусловленное бездействием самого участника, не может учитываться при определении начала течения срока исковой давности".
(Киктенко К.Г.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 6)На это указывает, в частности, суд Северо-Кавказского округа, полагая, что единственный участник общества должен был узнать о невыгодной сделке, а не ждать истечения срока исковой давности <8>. Во втором случае мы застаем "Aktionare sind dumm und frech - dumm, weil sie ihr Geld hergeben, und frech, weil sie dafur auch noch was verlangen" <9>. Поэтому весьма неразумно на миноритариев возлагать такой же стандарт участия в деятельности юридического лица, как и для мажоритариев. Приведем пример. В данном деле <10> суд указал, что срок исковой давности не подлежит восстановлению ввиду следующей аргументации: "Доказательств обращения в суд за защитой нарушенных прав истец не представил, как и не представил доказательств невозможности ознакомиться с материалами бухгалтерской отчетности, ввиду уклонения ответчика (директора) от представления документов, касающихся деятельности общества. Истец не представил доказательств того, что, обращаясь к обществу в лице ответчиков о представлении каких-либо документов, ей было отказано. Кроме того, истцом не доказано, что ответчиками чинились реальные препятствия для осуществления контроля финансово-хозяйственной деятельности общества. Отсутствие у участника общества необходимых сведений в течение длительного времени, обусловленное бездействием самого участника, не может учитываться при определении начала течения срока исковой давности".
"Корпоративная конфликтология: монография"
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)Истцы также указывали, что в условиях конфликта интересов участников и невозможности прийти к единому мнению сложилась тупиковая ситуация (дедлок); ни один из возможных способов его разрешения не привел к необходимому результату. Общество только формально числится как действующее юридическое лицо, однако фактически не обладает необходимыми атрибутами существования в таком качестве в отсутствие финансово-хозяйственной деятельности и действующего единоличного исполнительного органа; при наличии непреодолимых разногласий в вопросах управления Обществом единственным выходом является его ликвидация".
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)Истцы также указывали, что в условиях конфликта интересов участников и невозможности прийти к единому мнению сложилась тупиковая ситуация (дедлок); ни один из возможных способов его разрешения не привел к необходимому результату. Общество только формально числится как действующее юридическое лицо, однако фактически не обладает необходимыми атрибутами существования в таком качестве в отсутствие финансово-хозяйственной деятельности и действующего единоличного исполнительного органа; при наличии непреодолимых разногласий в вопросах управления Обществом единственным выходом является его ликвидация".
Статья: Дробление и увеличение размера исковых требований как форма недобросовестного поведения: отдельные вопросы правоприменения
(Бурнос Е.Н., Ошуева В.В.)
("Юридическая гносеология", 2024, N 5)На практике у истца действительно возникают ситуации, когда необходимо обращаться за взысканием долга по частям. Так, не редко владельцы объектов транспортной инфраструктуры (автовокзалы, автостанции) задерживают перечисление перевозчикам денежных средств, вырученных от продажи билетов пассажирам, что негативно отражается на финансово-хозяйственной деятельности перевозчиков (отсутствие денежных средств на оплату труда водителей, закупку запчастей и топлива, образование задолженности перед лизинговыми компаниями). Перевозчики обращаются в суд за взысканием суммы долга за определенный отчетный период. Зачастую к дате назначения судебного заседания сумма долга растет за счет нового периода, однако перевозчики не стремятся уточнять исковые требования, поскольку данное процессуальное действие может затянуть судебное разбирательство, а следовательно, и получение решения суда и в конечном итоге взыскание денежных средств по исполнительному листу. Поэтому для взыскания задолженности за новый период перевозчики обращаются с новым иском.
(Бурнос Е.Н., Ошуева В.В.)
("Юридическая гносеология", 2024, N 5)На практике у истца действительно возникают ситуации, когда необходимо обращаться за взысканием долга по частям. Так, не редко владельцы объектов транспортной инфраструктуры (автовокзалы, автостанции) задерживают перечисление перевозчикам денежных средств, вырученных от продажи билетов пассажирам, что негативно отражается на финансово-хозяйственной деятельности перевозчиков (отсутствие денежных средств на оплату труда водителей, закупку запчастей и топлива, образование задолженности перед лизинговыми компаниями). Перевозчики обращаются в суд за взысканием суммы долга за определенный отчетный период. Зачастую к дате назначения судебного заседания сумма долга растет за счет нового периода, однако перевозчики не стремятся уточнять исковые требования, поскольку данное процессуальное действие может затянуть судебное разбирательство, а следовательно, и получение решения суда и в конечном итоге взыскание денежных средств по исполнительному листу. Поэтому для взыскания задолженности за новый период перевозчики обращаются с новым иском.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.02.2024 N 03-15-05/11599 <Все организации обязаны сдавать РСВ, даже если не было выплат>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности и отсутствия выплат физическим лицам Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности и отсутствия выплат физическим лицам Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Нередко инспекторы ссылаются на то, что у поставщика отсутствуют транспортные средства и складские помещения. Данные обстоятельства, по мнению инспекции, свидетельствуют об отсутствии ведения финансово-хозяйственной деятельности.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Нередко инспекторы ссылаются на то, что у поставщика отсутствуют транспортные средства и складские помещения. Данные обстоятельства, по мнению инспекции, свидетельствуют об отсутствии ведения финансово-хозяйственной деятельности.