Отражение премии в трудовом договоре
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение премии в трудовом договоре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 17.10.2023 по делу N 88-17160/2023 (УИД 74RS0007-01-2022-004488-30)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании платы за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О возмещении ущерба; 4) О признании незаконным решения о привлечении к дисциплинарной ответственности; 5) Об изменении формулировки увольнения; 6) О признании незаконным увольнения в связи с неоднократным неисполнением работником без уважительных причин трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Истец указал на незаконные привлечение к дисциплинарной ответственности и увольнение.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено.Также предметом судебного рассмотрения являлись доводы Ш. о включении в подсчет среднего заработка за время вынужденного прогула заработной платы по трудовому договору о работе по совместительству и премий, на которые истец ссылается как на фактически выплаченные. Отклоняя доводы истца, суды основывали свои выводы на совокупности исследованных в ходе рассмотрения дела доказательств. Результаты оценки доказательств суды отразили в состоявшихся судебных актах, в которых приведены мотивы, по которым одни доказательства приняты в качестве средств обоснования выводов суда, другие доказательства отвергнуты судами, а также основания, по которым одним доказательствам отдано предпочтение перед другими.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании платы за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О возмещении ущерба; 4) О признании незаконным решения о привлечении к дисциплинарной ответственности; 5) Об изменении формулировки увольнения; 6) О признании незаконным увольнения в связи с неоднократным неисполнением работником без уважительных причин трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Истец указал на незаконные привлечение к дисциплинарной ответственности и увольнение.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено.Также предметом судебного рассмотрения являлись доводы Ш. о включении в подсчет среднего заработка за время вынужденного прогула заработной платы по трудовому договору о работе по совместительству и премий, на которые истец ссылается как на фактически выплаченные. Отклоняя доводы истца, суды основывали свои выводы на совокупности исследованных в ходе рассмотрения дела доказательств. Результаты оценки доказательств суды отразили в состоявшихся судебных актах, в которых приведены мотивы, по которым одни доказательства приняты в качестве средств обоснования выводов суда, другие доказательства отвергнуты судами, а также основания, по которым одним доказательствам отдано предпочтение перед другими.
Апелляционное определение Архангельского областного суда от 18.09.2023 по делу N 33-6795/2023 (УИД 29RS0014-01-2023-000036-91)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании невыплаченной процентной надбавки к премии; 2) О взыскании задолженности по оплате периода временной нетрудоспособности; 3) О взыскании задолженности по оплате отпускных; 4) О взыскании излишне удержанного налога на доходы физических лиц; 5) О взыскании компенсации за задержку выплат; 6) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: При расчете заработной платы и иных выплат работодатель не учитывал процентную надбавку, входящую в систему оплаты труда.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.Доводы апелляционной жалобы ответчика о том, что в приказах о премировании размер премии истца указан уже с учетом процентной надбавки, не может быть принят во внимание, поскольку в силу положений ст. ст. 57, 135 ТК РФ все доплаты и надбавки компенсационного характера за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, должны быть отражены в трудовом договоре. Так как в заключенном между сторонами трудовом договоре отражен только размер оклада истца, то презюмируется, что истцу процентная надбавка установлена не была, не выплачивалась она и фактически, исходя из расчетных листков за период с июня по октябрь 2022 года, в то время как в силу норм трудового законодательства должна быть начислена сверх премий, входящих в систему оплаты труда.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании невыплаченной процентной надбавки к премии; 2) О взыскании задолженности по оплате периода временной нетрудоспособности; 3) О взыскании задолженности по оплате отпускных; 4) О взыскании излишне удержанного налога на доходы физических лиц; 5) О взыскании компенсации за задержку выплат; 6) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: При расчете заработной платы и иных выплат работодатель не учитывал процентную надбавку, входящую в систему оплаты труда.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.Доводы апелляционной жалобы ответчика о том, что в приказах о премировании размер премии истца указан уже с учетом процентной надбавки, не может быть принят во внимание, поскольку в силу положений ст. ст. 57, 135 ТК РФ все доплаты и надбавки компенсационного характера за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, должны быть отражены в трудовом договоре. Так как в заключенном между сторонами трудовом договоре отражен только размер оклада истца, то презюмируется, что истцу процентная надбавка установлена не была, не выплачивалась она и фактически, исходя из расчетных листков за период с июня по октябрь 2022 года, в то время как в силу норм трудового законодательства должна быть начислена сверх премий, входящих в систему оплаты труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить трудовой договор на неполное рабочее время - неполный рабочий день
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить условие о надбавках и премиях в трудовом договоре на неполный рабочий день
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить условие о надбавках и премиях в трудовом договоре на неполный рабочий день
Статья: Как выплатить премии к Новому году, если они не предусмотрены ЛНА?
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2022, N 10)Совокупность указанных статей позволяет сделать вывод, что трудовое законодательство РФ предусматривает отражение всех премий в ЛНА (или в трудовом договоре).
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2022, N 10)Совокупность указанных статей позволяет сделать вывод, что трудовое законодательство РФ предусматривает отражение всех премий в ЛНА (или в трудовом договоре).
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)4.8. По коду "3" отражаются поступления заработной платы, премий, бонусов и прочие перечисления денежных средств по трудовым договорам в пользу физических лиц - резидентов.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)4.8. По коду "3" отражаются поступления заработной платы, премий, бонусов и прочие перечисления денежных средств по трудовым договорам в пользу физических лиц - резидентов.
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 338
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью и оплатой труда работников организаций, кадров государственной гражданской и муниципальной службы, условиями труда, движением работников, занятостью населения, численностью и потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, численностью и заработной платой работников по категориям в организациях социальной сферы и науки"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)8. Данные о численности и фонде заработной платы председателей товариществ собственников жилья, товариществ собственников недвижимости отражаются в соответствующих графах формы в зависимости от того, какой договор (трудовой или гражданско-правового характера) с ними заключен.
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью и оплатой труда работников организаций, кадров государственной гражданской и муниципальной службы, условиями труда, движением работников, занятостью населения, численностью и потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, численностью и заработной платой работников по категориям в организациях социальной сферы и науки"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)8. Данные о численности и фонде заработной платы председателей товариществ собственников жилья, товариществ собственников недвижимости отражаются в соответствующих графах формы в зависимости от того, какой договор (трудовой или гражданско-правового характера) с ними заключен.
Вопрос: В какой момент банк может признать расходы на отсроченную часть нефиксированного вознаграждения в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)- у кредитной организации существует обязанность по выплате премий, в том числе премий (вознаграждений) по итогам работы за год, исходя из требований локальных нормативных актов и иных внутренних документов, условий трудовых и (или) коллективных договоров;
(Консультация эксперта, 2025)- у кредитной организации существует обязанность по выплате премий, в том числе премий (вознаграждений) по итогам работы за год, исходя из требований локальных нормативных актов и иных внутренних документов, условий трудовых и (или) коллективных договоров;
Статья: Никогда не проводили индексацию. Каковы риски для работодателя?
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 10)"Может ли организация обеспечить повышение уровня реального содержания заработной платы путем выплаты премии, отразив порядок расчета в Положении о системе оплаты труда, выплачивать эту премию 1 раз в год единоразово и не вносить изменения в трудовые договоры в части изменения окладов?
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 10)"Может ли организация обеспечить повышение уровня реального содержания заработной платы путем выплаты премии, отразив порядок расчета в Положении о системе оплаты труда, выплачивать эту премию 1 раз в год единоразово и не вносить изменения в трудовые договоры в части изменения окладов?
Вопрос: Об определении разъездного характера работы и служебной командировки.
(Письмо Роструда от 13.11.2024 N ПГ/24733-6-1)Вопрос: Работник устроился на работу старшим менеджером отдела продаж, при оформлении разъездной характер работы не предусматривался и не отражен в трудовом договоре. Однако на практике большую часть рабочего времени работник перемещается по городу и области для выполнения порученных ему задач. Проезд компенсируется только за счет несколько повышенной квартальной премии. По каким признакам можно определить, относится ли работа к разъездной и что поездки не являются командировками?
(Письмо Роструда от 13.11.2024 N ПГ/24733-6-1)Вопрос: Работник устроился на работу старшим менеджером отдела продаж, при оформлении разъездной характер работы не предусматривался и не отражен в трудовом договоре. Однако на практике большую часть рабочего времени работник перемещается по городу и области для выполнения порученных ему задач. Проезд компенсируется только за счет несколько повышенной квартальной премии. По каким признакам можно определить, относится ли работа к разъездной и что поездки не являются командировками?
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС) и страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в бухгалтерском учете расходов на ДМС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в бухгалтерском учете расходов на ДМС
Вопрос: Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника и к юбилею организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если премия к юбилею не соответствует требованиям ст. 129 ТК РФ, ст. ст. 252, 255 НК РФ, не отражена в трудовом и (или) коллективном договорах, не связана с производственными результатами работника (т.е. является социальной выплатой), то она не учитывается в расходах по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если премия к юбилею не соответствует требованиям ст. 129 ТК РФ, ст. ст. 252, 255 НК РФ, не отражена в трудовом и (или) коллективном договорах, не связана с производственными результатами работника (т.е. является социальной выплатой), то она не учитывается в расходах по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167).
Вопрос: Как установить в организации оплату труда по сдельным расценкам?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Как в трудовом договоре отразить условие о сдельной оплате труда?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Как в трудовом договоре отразить условие о сдельной оплате труда?
Статья: Стимулирующие и поощрительные премии: Конституционный суд обозначил границы
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Поощрительные премии при расчете среднего заработка не учитываются, так как являются выплатами, не относящимися к оплате труда (п. 3 Положения). Минтруд России это подтверждает. В письме от 05.07.2021 N 14-3/ООГ-6234 он рассмотрел ситуацию, когда работнику выплатили разовую премию за выполнение срочной внеплановой работы и не учли ее в расчете среднего заработка для выплаты отпускных, мотивировав это тем, что данная премия не предусмотрена системой оплаты труда в организации. Специалисты трудового ведомства разъяснили, что если выплата не предусмотрена системой оплаты труда организации и не отражена в трудовом договоре работника в качестве составляющей оплаты труда, то данная выплата не подлежит учету при исчислении среднего заработка.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Поощрительные премии при расчете среднего заработка не учитываются, так как являются выплатами, не относящимися к оплате труда (п. 3 Положения). Минтруд России это подтверждает. В письме от 05.07.2021 N 14-3/ООГ-6234 он рассмотрел ситуацию, когда работнику выплатили разовую премию за выполнение срочной внеплановой работы и не учли ее в расчете среднего заработка для выплаты отпускных, мотивировав это тем, что данная премия не предусмотрена системой оплаты труда в организации. Специалисты трудового ведомства разъяснили, что если выплата не предусмотрена системой оплаты труда организации и не отражена в трудовом договоре работника в качестве составляющей оплаты труда, то данная выплата не подлежит учету при исчислении среднего заработка.
Статья: Как ввести систему премирования в компании?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Тот вариант, который будет использоваться на предприятии, должен быть отражен в положении о премировании, трудовом или коллективном договоре, ином локальном акте, где указывается порядок премировании работников.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Тот вариант, который будет использоваться на предприятии, должен быть отражен в положении о премировании, трудовом или коллективном договоре, ином локальном акте, где указывается порядок премировании работников.
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые премии по договору ДМС отражаются в РСВ, если они являются выплатами в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) и, соответственно, являются объектом обложения страховыми взносами (в том числе в случае, когда они не облагаются взносами в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ). Это следует из пп. 1, 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые премии по договору ДМС отражаются в РСВ, если они являются выплатами в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) и, соответственно, являются объектом обложения страховыми взносами (в том числе в случае, когда они не облагаются взносами в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ). Это следует из пп. 1, 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.
Статья: Премии - анализ споров
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2023, N 10)Суды, разрешая спор, исходили из того, что истец премирован ответчиком в порядке, установленном действующими локальными актами работодателя, премия истцу начислена, факт задолженности по премии отражен в расчетном листке и справке о доходах, выданных при увольнении, при этом приказ об отмене приказа о премировании издан после расторжения с истцом трудового договора, а какие-либо доказательства недобросовестности работника, свидетельствующие о неправомерности или необоснованности начисления ему премии, не представлены.
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2023, N 10)Суды, разрешая спор, исходили из того, что истец премирован ответчиком в порядке, установленном действующими локальными актами работодателя, премия истцу начислена, факт задолженности по премии отражен в расчетном листке и справке о доходах, выданных при увольнении, при этом приказ об отмене приказа о премировании издан после расторжения с истцом трудового договора, а какие-либо доказательства недобросовестности работника, свидетельствующие о неправомерности или необоснованности начисления ему премии, не представлены.