Отражение квартальной премии в 2 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение квартальной премии в 2 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение полей 140 и 160. С 2023 г. нужно исчислять и удерживать НДФЛ с обеих частей зарплаты - и при выплате за первую половину месяца, и при выплате за вторую <8>. В расчете за I квартал в эти поля раздела 2 попадет НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 января по 31 марта включительно, а не за "рваный" период с 1 января по 22 марта, как в разделе 1. То есть если с 23 по 31 марта вы выплачивали физлицам какие-либо доходы (зарплату, отпускные, премии, вознаграждение по ГПД и т.д.), тогда исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в полях 140 и 160 раздела 2 за I квартал. И тут не имеет значения, что эти суммы попадут в раздел 1 расчета за полугодие.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение полей 140 и 160. С 2023 г. нужно исчислять и удерживать НДФЛ с обеих частей зарплаты - и при выплате за первую половину месяца, и при выплате за вторую <8>. В расчете за I квартал в эти поля раздела 2 попадет НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 января по 31 марта включительно, а не за "рваный" период с 1 января по 22 марта, как в разделе 1. То есть если с 23 по 31 марта вы выплачивали физлицам какие-либо доходы (зарплату, отпускные, премии, вознаграждение по ГПД и т.д.), тогда исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в полях 140 и 160 раздела 2 за I квартал. И тут не имеет значения, что эти суммы попадут в раздел 1 расчета за полугодие.
Статья: Новости от 08.09.2017
("Главная книга", 2017, N 18)Премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присвоением почетных званий, выплачиваемые по результатам работы, отражаются в 2-НДФЛ по коду 2002 (премии, выплачиваемые за производственные результаты). А вот надбавка за выслугу лет вообще не относится к премиям и отражается по коду 2000 как оплата труда.
("Главная книга", 2017, N 18)Премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присвоением почетных званий, выплачиваемые по результатам работы, отражаются в 2-НДФЛ по коду 2002 (премии, выплачиваемые за производственные результаты). А вот надбавка за выслугу лет вообще не относится к премиям и отражается по коду 2000 как оплата труда.
Статья: Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Если по состоянию на 31.12.2017 у вас осталась задолженность перед работниками по зарплате и ежемесячным премиям за какие-то месяцы 2017 г., то не включайте эти суммы в справки 2-НДФЛ с признаком "2". Такие зарплату и премии и исчисленный с них НДФЛ отразите в справке 2-НДФЛ с признаком "1" и в строках 020, 040 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. <24>. А в строки 070 и 080 этот НДФЛ не включайте. Отразите его в строке 070 расчета за тот отчетный период, в котором погасите задолженность по зарплате и удержите из нее налог.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Если по состоянию на 31.12.2017 у вас осталась задолженность перед работниками по зарплате и ежемесячным премиям за какие-то месяцы 2017 г., то не включайте эти суммы в справки 2-НДФЛ с признаком "2". Такие зарплату и премии и исчисленный с них НДФЛ отразите в справке 2-НДФЛ с признаком "1" и в строках 020, 040 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. <24>. А в строки 070 и 080 этот НДФЛ не включайте. Отразите его в строке 070 расчета за тот отчетный период, в котором погасите задолженность по зарплате и удержите из нее налог.
Статья: Формирование показателей новой справки по форме 2-НДФЛ
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Вполне обоснованным представляется и следующий вариант отражения операции (с отражением суммы премии в справке 2-НДФЛ в поле месяца "март"):
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Вполне обоснованным представляется и следующий вариант отражения операции (с отражением суммы премии в справке 2-НДФЛ в поле месяца "март"):
Вопрос: ...Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ премия уволенным работникам по итогам года? Если да, то в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)При этом в справки о доходах по форме 2-НДФЛ за 2017 г. премия указанным работникам не включается, поскольку это доход 2018 г., по окончании которого нужно будет сдать справки по форме 2-НДФЛ на указанных физических лиц, отразив премию как доход января.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)При этом в справки о доходах по форме 2-НДФЛ за 2017 г. премия указанным работникам не включается, поскольку это доход 2018 г., по окончании которого нужно будет сдать справки по форме 2-НДФЛ на указанных физических лиц, отразив премию как доход января.
Статья: О нюансах заполнения формы 6-НДФЛ
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Добавим: в справке 2-НДФЛ дивиденды отражаются аналогично. В разделе 3 с кодом дохода 1010 указывается общая сумма дивидендов, в поле "Код вычета" - 601, а в поле "Сумма вычета" - сумма, уменьшающая базу по дивидендам.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Добавим: в справке 2-НДФЛ дивиденды отражаются аналогично. В разделе 3 с кодом дохода 1010 указывается общая сумма дивидендов, в поле "Код вычета" - 601, а в поле "Сумма вычета" - сумма, уменьшающая базу по дивидендам.
Статья: Премиальные в расчете 6-НДФЛ (комментарий к Письму ФНС России от 8 июня 2016 г. N БС-4-11/10169@)
(Ковалев Д.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 33)В каком порядке надлежит отразить в расчете 6-НДФЛ выплаченные сотрудникам "трудовые" премии?
(Ковалев Д.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 33)В каком порядке надлежит отразить в расчете 6-НДФЛ выплаченные сотрудникам "трудовые" премии?
Статья: I квартал - время поощрения работников
(Булаев С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)При этом датой фактического получения работником дохода в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за квартал (год), по мнению налоговиков, признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии по итогам работы за квартал (год) (Письмо от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@).
(Булаев С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)При этом датой фактического получения работником дохода в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за квартал (год), по мнению налоговиков, признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии по итогам работы за квартал (год) (Письмо от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@).
Интервью: Новый 6-НДФЛ: как представить и исправить
("Главная книга", 2021, N 10)Вместе с тем если организация уверена, что не удержанная в I квартале сумма НДФЛ точно не будет удержана до конца года (нет иных выплат уволенному работнику в денежной форме, например премии по итогам прошлого года, материальной помощи и т.п.), эта сумма может отражаться в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ, представляемого по итогам I квартала и далее до конца года.
("Главная книга", 2021, N 10)Вместе с тем если организация уверена, что не удержанная в I квартале сумма НДФЛ точно не будет удержана до конца года (нет иных выплат уволенному работнику в денежной форме, например премии по итогам прошлого года, материальной помощи и т.п.), эта сумма может отражаться в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ, представляемого по итогам I квартала и далее до конца года.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Как мы понимаем, организация при составлении расчета по форме 6-НДФЛ использовала позицию контролирующих органов, то есть премии за производственный результат, разовые и квартальные, отражены по дате выплаты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Как мы понимаем, организация при составлении расчета по форме 6-НДФЛ использовала позицию контролирующих органов, то есть премии за производственный результат, разовые и квартальные, отражены по дате выплаты.
Статья: Премии к праздникам и юбилейным датам
(Джабазян Е.Л.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 12)ФНС в Письме от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@ разъяснила вопрос о применении кодов видов доходов при выплате премий в целях заполнения справки по форме 2-НДФЛ:
(Джабазян Е.Л.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 12)ФНС в Письме от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@ разъяснила вопрос о применении кодов видов доходов при выплате премий в целях заполнения справки по форме 2-НДФЛ:
Статья: НДФЛ с премий: когда удержать и как отчитаться
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 21)Соответственно, при выплате в последние дни декабря премии за работу в IV квартале, а также разовой "трудовой" премии датой получения дохода тоже будет день выплаты.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 21)Соответственно, при выплате в последние дни декабря премии за работу в IV квартале, а также разовой "трудовой" премии датой получения дохода тоже будет день выплаты.