Отказ в возврате переплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ в возврате переплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Оспаривание административных актов"
(Ильин А.В.)
("Статут", 2024)Еще пример: требование гражданина о признании незаконным решения администрации об отмене решения о предоставлении ему земельного участка в аренду должно рассматриваться в рамках гражданского судопроизводства, так как в этом случае через суд реализуется право пользоваться земельным участком в течение установленного срока, при том что на ответчике лежит сформировавшаяся до и вне всякой административной процедуры обязанность не препятствовать осуществлению этого права. И напротив, требование налогоплательщика о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате излишне уплаченных сумм налога должно рассматриваться в рамках административного судопроизводства, ведь в данном случае иск представляет собой понуждение публичного субъекта к надлежащему исполнению обязанности по определению суммы налогов, подлежащих уплате налогоплательщиками в бюджетную систему, в рамках законно проведенной административной процедуры. Здесь сам иск направлен на исправление недостатков проведения административной процедуры, приведшей в итоге к неудовлетворительному результату (если бы процедура в этом конкретном случае, учитывая требования законодательства и фактические обстоятельства этого конкретного случая, была проведена правильно, то налоговый орган принял бы другое решение).
(Ильин А.В.)
("Статут", 2024)Еще пример: требование гражданина о признании незаконным решения администрации об отмене решения о предоставлении ему земельного участка в аренду должно рассматриваться в рамках гражданского судопроизводства, так как в этом случае через суд реализуется право пользоваться земельным участком в течение установленного срока, при том что на ответчике лежит сформировавшаяся до и вне всякой административной процедуры обязанность не препятствовать осуществлению этого права. И напротив, требование налогоплательщика о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате излишне уплаченных сумм налога должно рассматриваться в рамках административного судопроизводства, ведь в данном случае иск представляет собой понуждение публичного субъекта к надлежащему исполнению обязанности по определению суммы налогов, подлежащих уплате налогоплательщиками в бюджетную систему, в рамках законно проведенной административной процедуры. Здесь сам иск направлен на исправление недостатков проведения административной процедуры, приведшей в итоге к неудовлетворительному результату (если бы процедура в этом конкретном случае, учитывая требования законодательства и фактические обстоятельства этого конкретного случая, была проведена правильно, то налоговый орган принял бы другое решение).
Типовая ситуация: Как обжаловать решение налогового органа
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок на обжалование вступившего в силу решения по проверке - год со дня принятия. А решения, принятого без проверки, - год со дня вручения. Это касается решений о блокировке счета, отказе в возврате переплаты, штрафе за непредставление документов. Жалобу на действия или бездействие должностных лиц можно подать в течение года после обжалуемого события (ст. 139 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок на обжалование вступившего в силу решения по проверке - год со дня принятия. А решения, принятого без проверки, - год со дня вручения. Это касается решений о блокировке счета, отказе в возврате переплаты, штрафе за непредставление документов. Жалобу на действия или бездействие должностных лиц можно подать в течение года после обжалуемого события (ст. 139 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, отказ в возврате переплаты с ЕНС необоснован, поскольку ошибочно перечисленные банком на ЕНС общества денежные средства образуют положительное сальдо, которое может быть возвращено или зачтено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, отказ в возврате переплаты с ЕНС необоснован, поскольку ошибочно перечисленные банком на ЕНС общества денежные средства образуют положительное сальдо, которое может быть возвращено или зачтено.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с требованием о признании незаконным отказа в возврате переплаты по НДС. Переплата образовалась в связи с признанием недействительным договора аренды, по которому был уплачен налог. Налоговый орган отказал в возврате в связи с истечением срока давности. Суд, признав отказ правомерным, указал, что сделка, по которой образовалась переплата, признана судом ничтожной, в связи с чем налогоплательщик должен был знать об отсутствии объекта налогообложения и о необходимости корректировки налоговых обязательств с момента совершения сделки (2017 год), а не с момента признания ее недействительной или подтверждения переплаты налоговым органом. Поскольку с даты уплаты налога прошло более трех лет, оснований для возврата переплаты не имеется.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с требованием о признании незаконным отказа в возврате переплаты по НДС. Переплата образовалась в связи с признанием недействительным договора аренды, по которому был уплачен налог. Налоговый орган отказал в возврате в связи с истечением срока давности. Суд, признав отказ правомерным, указал, что сделка, по которой образовалась переплата, признана судом ничтожной, в связи с чем налогоплательщик должен был знать об отсутствии объекта налогообложения и о необходимости корректировки налоговых обязательств с момента совершения сделки (2017 год), а не с момента признания ее недействительной или подтверждения переплаты налоговым органом. Поскольку с даты уплаты налога прошло более трех лет, оснований для возврата переплаты не имеется.
Нормативные акты
показать больше документов"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)- если налогоплательщик полагает, что решением налогового органа об отказе в зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм в счет погашения имеющейся у него недоимки его права нарушены, он вправе оспорить такое решение в суде путем подачи заявления о признании его недействительным;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)- если налогоплательщик полагает, что решением налогового органа об отказе в зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм в счет погашения имеющейся у него недоимки его права нарушены, он вправе оспорить такое решение в суде путем подачи заявления о признании его недействительным;
Готовое решение: Возврат переплаты по плате за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2026)6. В каких случаях могут отказать в возврате переплаты
(КонсультантПлюс, 2026)6. В каких случаях могут отказать в возврате переплаты
Статья: Административно-правовое регулирование взимания таможенных платежей: особенности администрирования и применения способов обеспечения уплаты таможенных платежей, проблемы и направления совершенствования
(Казачкова К.А.)
("Таможенное дело", 2025, N 2)Часто встречаются судебные споры, предметом которых являются решения об отказе в возврате излишне уплаченных таможенных платежей либо их зачете.
(Казачкова К.А.)
("Таможенное дело", 2025, N 2)Часто встречаются судебные споры, предметом которых являются решения об отказе в возврате излишне уплаченных таможенных платежей либо их зачете.
Ситуация: Как и в какой срок можно обратиться за возвратом переплаты по штрафу за нарушение ПДД?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обжалование отказа в возврате переплаты в суд
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обжалование отказа в возврате переплаты в суд
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ4.1. Нужно ли перед обращением в суд с заявлением о возврате или зачете излишне уплаченных сумм обжаловать отказ инспекции произвести такой возврат (зачет)?
Готовое решение: Как оформить отзыв работника из ежегодного отпуска по инициативе работодателя
(КонсультантПлюс, 2026)Если же работодатель принимает решение не пересчитывать отпускные и идет на двойную оплату за неотгулянные дни отпуска (работник получает и отпускные, и заработную плату), то во избежание споров с налоговыми органами рекомендуем учесть в расходах при налогообложении прибыли только одну из сумм, начисленных работнику за этот период. Так же советуем поступить, если работник, отозванный из отпуска, отказался вернуть переплату отпускных либо зачесть ее в счет будущих выплат заработной платы или в счет оплаты следующего отпуска. Это следует из п. 1 ст. 252 НК РФ, согласно которому в расходы могут включаться только экономически оправданные затраты.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же работодатель принимает решение не пересчитывать отпускные и идет на двойную оплату за неотгулянные дни отпуска (работник получает и отпускные, и заработную плату), то во избежание споров с налоговыми органами рекомендуем учесть в расходах при налогообложении прибыли только одну из сумм, начисленных работнику за этот период. Так же советуем поступить, если работник, отозванный из отпуска, отказался вернуть переплату отпускных либо зачесть ее в счет будущих выплат заработной платы или в счет оплаты следующего отпуска. Это следует из п. 1 ст. 252 НК РФ, согласно которому в расходы могут включаться только экономически оправданные затраты.
Статья: Возможен ли возврат излишне выплаченной работнику зарплаты?
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)В споре, рассмотренном в Определении Первого кассационного суда общей юрисдикции от 11.03.2024 по делу N 8Г-5245/2024(88-9215/2024), работник отказался вернуть излишне выплаченные ему 1,7 млн руб., и суды его поддержали.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)В споре, рассмотренном в Определении Первого кассационного суда общей юрисдикции от 11.03.2024 по делу N 8Г-5245/2024(88-9215/2024), работник отказался вернуть излишне выплаченные ему 1,7 млн руб., и суды его поддержали.
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый орган отказался возвращать вам "переплату" по вашему заявлению или оставил его без ответа, вы вправе обратиться в суд при условии соблюдения досудебного порядка урегулирования спора (пп. 12 п. 1 ст. 21, п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый орган отказался возвращать вам "переплату" по вашему заявлению или оставил его без ответа, вы вправе обратиться в суд при условии соблюдения досудебного порядка урегулирования спора (пп. 12 п. 1 ст. 21, п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).
Статья: Рассмотрение споров, связанных с применением законодательства об охране окружающей среды
(Аникина Е.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)По результатам рассмотрения заявления Росприроднадзор, указав на ограничение на возврат денежных средств из бюджета трехлетним сроком с момента уплаты, принял решение от 05.10.2021 об отказе в возврате переплаты.
(Аникина Е.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)По результатам рассмотрения заявления Росприроднадзор, указав на ограничение на возврат денежных средств из бюджета трехлетним сроком с момента уплаты, принял решение от 05.10.2021 об отказе в возврате переплаты.
Готовое решение: Зачет переплаты по плате за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2026)В каких случаях вам могут отказать в зачете переплаты по НВОС
(КонсультантПлюс, 2026)В каких случаях вам могут отказать в зачете переплаты по НВОС