Отказ в предоставлении налогового вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Отказ в предоставлении налогового вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговый орган проверяет, в частности, соответствие сведений, заявленных в декларации, указанным документам, правильность расчетов для решения, в частности, вопросов о предоставлении или отказе в предоставления вычета, о возврате переплаты по налогу или о необходимости уплаты (доплаты) налога.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговый орган проверяет, в частности, соответствие сведений, заявленных в декларации, указанным документам, правильность расчетов для решения, в частности, вопросов о предоставлении или отказе в предоставления вычета, о возврате переплаты по налогу или о необходимости уплаты (доплаты) налога.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обязанность по декларированию доходов не может являться причиной отказа в предоставлении вычетов в упрощенном порядке (п. 3 Письма ФНС России N БС-4-11/8329@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обязанность по декларированию доходов не может являться причиной отказа в предоставлении вычетов в упрощенном порядке (п. 3 Письма ФНС России N БС-4-11/8329@).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, факт выполнения строительных работ именно силами контрагента подтвержден надлежащими документами, в связи с чем отказ в применении вычетов по НДС неправомерен. К тому же в части приобретения у этого контрагента материалов для выполнения спорных работ претензий у налогового органа не имеется, поэтому основания для отнесения его к "технической компании" отсутствуют.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, факт выполнения строительных работ именно силами контрагента подтвержден надлежащими документами, в связи с чем отказ в применении вычетов по НДС неправомерен. К тому же в части приобретения у этого контрагента материалов для выполнения спорных работ претензий у налогового органа не имеется, поэтому основания для отнесения его к "технической компании" отсутствуют.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, отказ в применении вычетов по НДС и принятии расходов по налогу на прибыль по взаимоотношениям со спорным контрагентом не обоснован, поскольку налогоплательщиком проявлена достаточная степень осмотрительности при выборе данного контрагента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, отказ в применении вычетов по НДС и принятии расходов по налогу на прибыль по взаимоотношениям со спорным контрагентом не обоснован, поскольку налогоплательщиком проявлена достаточная степень осмотрительности при выборе данного контрагента.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 17.01.2023 N 23
"Об утверждении формы уведомления о подтверждении обоснованности применения вычета (об отказе в подтверждении обоснованности применения вычета), предусмотренного статьей 333.4-1 Налогового кодекса Российской Федерации, и способа уведомления плательщика сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов о подтверждении обоснованности применения вычета (об отказе в подтверждении обоснованности применения вычета)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.02.2023 N 72240)Зарегистрировано в Минюсте России 3 февраля 2023 г. N 72240
"Об утверждении формы уведомления о подтверждении обоснованности применения вычета (об отказе в подтверждении обоснованности применения вычета), предусмотренного статьей 333.4-1 Налогового кодекса Российской Федерации, и способа уведомления плательщика сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов о подтверждении обоснованности применения вычета (об отказе в подтверждении обоснованности применения вычета)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.02.2023 N 72240)Зарегистрировано в Минюсте России 3 февраля 2023 г. N 72240
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)После отказа Поляковой Е. от получения вычета на дочь Светлану в пользу Герасимова Д. общая сумма вычета для него составит 7 400 руб. (6 000 руб. + 1 400 руб.).
(КонсультантПлюс, 2026)После отказа Поляковой Е. от получения вычета на дочь Светлану в пользу Герасимова Д. общая сумма вычета для него составит 7 400 руб. (6 000 руб. + 1 400 руб.).
Вопрос: Налоговый орган при проведении проверки НДС признал контрагента налогоплательщика неблагонадежным и отказал в применении налоговых вычетов по НДС. Налогоплательщик доплатил налог в бюджет. Можно ли учесть суммы доначисленного и уплаченного НДС в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Налоговый орган при проведении проверки НДС признал контрагента налогоплательщика неблагонадежным и отказал в применении налоговых вычетов по НДС. Налогоплательщик доплатил налог в бюджет. Можно ли учесть суммы доначисленного и уплаченного НДС в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Налоговый орган при проведении проверки НДС признал контрагента налогоплательщика неблагонадежным и отказал в применении налоговых вычетов по НДС. Налогоплательщик доплатил налог в бюджет. Можно ли учесть суммы доначисленного и уплаченного НДС в расходах по налогу на прибыль?
Вопрос: В 2024 г. женщина 1969 г. р. заключила договор долгосрочных сбережений. На этот момент ей было полных 55 лет. В начале 2025 г. она подала форму 3-НДФЛ и документы в ИФНС России на социальный вычет по НДФЛ. Правомерен ли отказ налоговой инспекции в предоставлении вычета?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. женщина 1969 г. р. заключила договор долгосрочных сбережений. На этот момент ей было полных 55 лет. В начале 2025 г. она подала форму 3-НДФЛ и документы в ИФНС России на социальный вычет по НДФЛ. Правомерен ли отказ налоговой инспекции в предоставлении вычета?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. женщина 1969 г. р. заключила договор долгосрочных сбережений. На этот момент ей было полных 55 лет. В начале 2025 г. она подала форму 3-НДФЛ и документы в ИФНС России на социальный вычет по НДФЛ. Правомерен ли отказ налоговой инспекции в предоставлении вычета?
Вопрос: В ходе выездной проверки налоговый орган запросил у общества учетную политику, содержащую правила раздельного учета НДС (правило 5%), а также методику ведения раздельного учета. Может ли непредставление этих документов стать основанием для отказа в применении вычетов по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: В ходе выездной проверки налоговый орган запросил у общества учетную политику, содержащую правила раздельного учета НДС (правило 5%), а также методику ведения раздельного учета для определения доли необлагаемых операций. Может ли непредставление этих документов стать основанием для отказа в применении вычетов по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: В ходе выездной проверки налоговый орган запросил у общества учетную политику, содержащую правила раздельного учета НДС (правило 5%), а также методику ведения раздельного учета для определения доли необлагаемых операций. Может ли непредставление этих документов стать основанием для отказа в применении вычетов по НДС?
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)НК РФ не устанавливает ограничений по размеру расходов, на которые может быть предоставлен вычет. Однако отсутствие документов, подтверждающих расходы, должно влечь отказ налогового агента в предоставлении вычета (по гражданско-правовым договорам) либо его предоставление в нормативном размере (по авторским вознаграждениям).
(КонсультантПлюс, 2026)НК РФ не устанавливает ограничений по размеру расходов, на которые может быть предоставлен вычет. Однако отсутствие документов, подтверждающих расходы, должно влечь отказ налогового агента в предоставлении вычета (по гражданско-правовым договорам) либо его предоставление в нормативном размере (по авторским вознаграждениям).
"Комментарий к отдельным положениям Уголовного кодекса Российской Федерации в решениях Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно позиции Конституционного Суда РФ, выраженной в Постановлении от 22.07.2020 N 38-П, по делу Литвинова не содержит объективных признаков преступления, предусмотренного ст. 159 УК РФ, обращение лица, приобретшего жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них, в налоговый орган для подтверждения его права на вычет, если такое обращение повлекло ошибочное признание этого права налоговым органом или ошибочное установление его размера по результатам камеральной налоговой проверки, проведенной по документам, необходимым для разрешения данного вопроса и достаточным для его правильного разрешения, тем более когда эти документы не содержат признаков подделки или подлога либо их представление не сопряжено с совершением других намеренных действий, специально направленных на создание условий для принятия налоговым органом ошибочного решения, и когда на их основании при обычной внимательности и осмотрительности сотрудников налогового органа могло бы быть принято решение об отказе в предоставлении налогового вычета. Само по себе такое обращение, хотя и может быть необоснованным, например, если налогоплательщик ошибается в оценке наличия права на вычет и (или) полагается на компетентность сотрудников налогового органа, чтобы подачей обращения разрешить вопрос о наличии или отсутствии права на налоговый вычет, не свидетельствует об умысле на совершение мошенничества. Аналогичная позиция содержится и в иных решениях Конституционного Суда РФ <831>, а также Верховного Суда РФ <832>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно позиции Конституционного Суда РФ, выраженной в Постановлении от 22.07.2020 N 38-П, по делу Литвинова не содержит объективных признаков преступления, предусмотренного ст. 159 УК РФ, обращение лица, приобретшего жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них, в налоговый орган для подтверждения его права на вычет, если такое обращение повлекло ошибочное признание этого права налоговым органом или ошибочное установление его размера по результатам камеральной налоговой проверки, проведенной по документам, необходимым для разрешения данного вопроса и достаточным для его правильного разрешения, тем более когда эти документы не содержат признаков подделки или подлога либо их представление не сопряжено с совершением других намеренных действий, специально направленных на создание условий для принятия налоговым органом ошибочного решения, и когда на их основании при обычной внимательности и осмотрительности сотрудников налогового органа могло бы быть принято решение об отказе в предоставлении налогового вычета. Само по себе такое обращение, хотя и может быть необоснованным, например, если налогоплательщик ошибается в оценке наличия права на вычет и (или) полагается на компетентность сотрудников налогового органа, чтобы подачей обращения разрешить вопрос о наличии или отсутствии права на налоговый вычет, не свидетельствует об умысле на совершение мошенничества. Аналогичная позиция содержится и в иных решениях Конституционного Суда РФ <831>, а также Верховного Суда РФ <832>.
Вопрос: У работодателя имеются данные о наличии у работника троих несовершеннолетних детей. Стандартные вычеты по НДФЛ в 2025 г. он желает получить в инспекции. Может ли работник написать заявление об отказе от предоставления вычетов у работодателя? Не будет ли нарушением со стороны работодателя не предоставлять вычеты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У работодателя имеются данные о наличии у работника троих несовершеннолетних детей. Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2025 г. он желает получить разово в налоговой инспекции. Может ли работник написать заявление об отказе от предоставления вычетов у работодателя? Не будет ли нарушением со стороны работодателя, имеющего все необходимые сведения, не предоставлять вычеты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У работодателя имеются данные о наличии у работника троих несовершеннолетних детей. Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2025 г. он желает получить разово в налоговой инспекции. Может ли работник написать заявление об отказе от предоставления вычетов у работодателя? Не будет ли нарушением со стороны работодателя, имеющего все необходимые сведения, не предоставлять вычеты?
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)И такие риски действительно существуют. В работе налоговых инспекций <17> был зафиксирован случай отказа в предоставлении вычета расходов на лечение в силу того, что справки, которые были отсканированы и направлены налогоплательщиком в электронном виде, содержали опечатки. То есть за ошибки в справке отвечает, по сути, налогоплательщик тем, что лишается права на вычет. Соответственно, на граждан переносится функция не только сбора большого количества документов, но и проверки правильности их оформления. Тот факт, что право на вычет за лечение может быть заблокировано не по вине налогоплательщика, является, на наш взгляд, достаточной причиной для того, чтобы перевести справку в цифровой формат и исключить ответственность граждан за ее неправильное оформление.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)И такие риски действительно существуют. В работе налоговых инспекций <17> был зафиксирован случай отказа в предоставлении вычета расходов на лечение в силу того, что справки, которые были отсканированы и направлены налогоплательщиком в электронном виде, содержали опечатки. То есть за ошибки в справке отвечает, по сути, налогоплательщик тем, что лишается права на вычет. Соответственно, на граждан переносится функция не только сбора большого количества документов, но и проверки правильности их оформления. Тот факт, что право на вычет за лечение может быть заблокировано не по вине налогоплательщика, является, на наш взгляд, достаточной причиной для того, чтобы перевести справку в цифровой формат и исключить ответственность граждан за ее неправильное оформление.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.3.4. Подача "нулевой" декларации спорным поставщиком
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.3.4. Подача "нулевой" декларации спорным поставщиком