Отчуждение имущества ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчуждение имущества ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: По каким основаниям договор об ипотеке могут признать недействительным и к чему это ведет
(КонсультантПлюс, 2026)залогодатель не получил согласие или разрешение третьих лиц на ипотеку (исключение - ипотека в силу закона). Это касается случаев, когда такое же согласие или разрешение нужно на отчуждение имущества (п. 3 ст. 6 Закона об ипотеке). Например, если отчуждение имущества, которое хочет заложить ООО, - крупная сделка для него, скорее всего, потребуется согласие общего собрания участников (п. 3 ст. 46 Закона об ООО). Без согласия договор ипотеки можно признать недействительным по ст. 173.1 ГК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)залогодатель не получил согласие или разрешение третьих лиц на ипотеку (исключение - ипотека в силу закона). Это касается случаев, когда такое же согласие или разрешение нужно на отчуждение имущества (п. 3 ст. 6 Закона об ипотеке). Например, если отчуждение имущества, которое хочет заложить ООО, - крупная сделка для него, скорее всего, потребуется согласие общего собрания участников (п. 3 ст. 46 Закона об ООО). Без согласия договор ипотеки можно признать недействительным по ст. 173.1 ГК РФ;
Статья: Определение дохода при передаче ООО, применяющим УСН, имущества выходящему из общества участнику
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)Конституционный Суд указал, что передача (отчуждение) ООО, применяющим УСН, имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к налогоплательщику (ООО). Таким образом, соответствующий доход ООО должен определяться исходя из действительной стоимости доли, перешедшей к обществу, оценку которой нужно производить с учетом чистых активов, оставшихся в распоряжении ООО после выхода участника.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)Конституционный Суд указал, что передача (отчуждение) ООО, применяющим УСН, имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к налогоплательщику (ООО). Таким образом, соответствующий доход ООО должен определяться исходя из действительной стоимости доли, перешедшей к обществу, оценку которой нужно производить с учетом чистых активов, оставшихся в распоряжении ООО после выхода участника.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")КС РФ признал подп. 5 п. 3 ст. 39, п. 1 ст. 41, п. п. 1 и 2 ст. 248, п. п. 1 и 2 ст. 249, а также п. 1 ст. 346.15 НК РФ не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой они допускают произвольное разрешение вопроса о возникновении у общества с ограниченной ответственностью, применяющего упрощенную систему налогообложения, дохода в случае передачи им имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику и, соответственно, произвольное определение размера налогооблагаемого дохода в этом случае. КС РФ указал, что передача (отчуждение) обществом с ограниченной ответственностью, применяющим упрощенную систему налогообложения, имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к налогоплательщику.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")КС РФ признал подп. 5 п. 3 ст. 39, п. 1 ст. 41, п. п. 1 и 2 ст. 248, п. п. 1 и 2 ст. 249, а также п. 1 ст. 346.15 НК РФ не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой они допускают произвольное разрешение вопроса о возникновении у общества с ограниченной ответственностью, применяющего упрощенную систему налогообложения, дохода в случае передачи им имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику и, соответственно, произвольное определение размера налогооблагаемого дохода в этом случае. КС РФ указал, что передача (отчуждение) обществом с ограниченной ответственностью, применяющим упрощенную систему налогообложения, имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к налогоплательщику.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Решение о ликвидации
(КонсультантПлюс, 2026)Истцом не представлено доказательств, что участники ООО... не обладали правом на принятие решения о ликвидации общества, что принятие такого решения направлено на причинение вреда кредиторам, что ООО... отчуждает имущество дружественным кредиторам и что по завершении процедуры ликвидации... [должник - ред.] не сможет претендовать на часть имущества (или денежных средств), полученных М..."
(КонсультантПлюс, 2026)Истцом не представлено доказательств, что участники ООО... не обладали правом на принятие решения о ликвидации общества, что принятие такого решения направлено на причинение вреда кредиторам, что ООО... отчуждает имущество дружественным кредиторам и что по завершении процедуры ликвидации... [должник - ред.] не сможет претендовать на часть имущества (или денежных средств), полученных М..."
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2025 года"Впредь до внесения надлежащих законодательных изменений передача (отчуждение) обществом с ограниченной ответственностью, применяющим упрощенную систему налогообложения, имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к налогоплательщику. При этом в случае, если срок исполнения указанной налоговой обязанности такого общества наступил до вступления в силу данного Постановления, к нему в связи с ее неисполнением не применяются меры налоговой ответственности. Указанные особенности исполнения налоговой обязанности в связи с передачей (отчуждением) таким обществом имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику не являются основанием для пересмотра размера налоговых обязательств неограниченного круга налогоплательщиков, исполнивших с учетом положений соответствующего правового регулирования обязанность по уплате налогов за предшествовавшие вынесению данного Постановления периоды и не оспоривших соответствующую обязанность в установленном законом порядке, а также для пересмотра судебных актов по делам, производство по которым было завершено в суде максимально высокой для данной категории дел инстанции.
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 04.07.2026)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"2. В случае отчуждения или возникновения возможности отчуждения имущества с балансовой стоимостью активов общества сопоставляется наибольшая из двух величин - балансовая стоимость такого имущества и цена его отчуждения. В случае приобретения имущества с балансовой стоимостью активов общества сопоставляется цена приобретения такого имущества.
(ред. от 04.07.2026)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"2. В случае отчуждения или возникновения возможности отчуждения имущества с балансовой стоимостью активов общества сопоставляется наибольшая из двух величин - балансовая стоимость такого имущества и цена его отчуждения. В случае приобретения имущества с балансовой стоимостью активов общества сопоставляется цена приобретения такого имущества.
Готовое решение: Как рассчитать размер сделки ООО для признания ее крупной
(КонсультантПлюс, 2026)отчуждает имущество, то его стоимость равна цене отчуждения имущества по договору или его балансовой стоимости, в зависимости от того, какая из величин больше. Аналогичным образом определяется стоимость имущества, если в результате сделки у ООО возникает возможность отчуждения имущества;
(КонсультантПлюс, 2026)отчуждает имущество, то его стоимость равна цене отчуждения имущества по договору или его балансовой стоимости, в зависимости от того, какая из величин больше. Аналогичным образом определяется стоимость имущества, если в результате сделки у ООО возникает возможность отчуждения имущества;
Статья: Участник вышел и забрал свою долю имуществом: расчет дохода у ООО на УСН (комментарий к Постановлению КС от 21.01.2025 N 2-П; Информации КС "О Постановлении КС от 21.01.2025 N 2-П...")
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)- В п. 2 Постановления указывается, что передача (отчуждение) ООО, применяющим УСН, имущества в счет выплаты ДСД вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к обществу.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)- В п. 2 Постановления указывается, что передача (отчуждение) ООО, применяющим УСН, имущества в счет выплаты ДСД вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к обществу.
Статья: Применение общих правил о сделках и их недействительности к решениям собраний: обзор практики
(Павлов Н.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)В состав участников ООО "Ладья плюс" входили С.Б. Малышевский (истец) (51% доли в уставном капитале) и Ю.П. Макаренков (49% доли в уставном капитале). 30 июля 2018 года было проведено общее собрание, в котором участие приняли все участники. На собрании было принято решение передать в качестве вклада в ООО "Тим" определенное недвижимое имущество. На основании принятого решения между ООО "Ладья плюс" и ООО "Тим" был заключен договор об отчуждении недвижимого имущества. Участниками ООО "Тим" являлись ООО "Ладья плюс" (20% доли в уставном капитале) и Ю.П. Макаренков (80% доли в уставном капитале). Впоследствии Ю.П. Макаренков вышел из общества и в другом судебном процессе ООО "Ладья плюс" было присуждено к выплате ему действительной стоимости его доли. Истец подал в суд иск с требованием о признании протокола решения о передаче недвижимого имущества и договоров, заключенных в его исполнение, недействительными, ссылаясь на отсутствие нотариального удостоверения протокола собрания в нарушение п. 3 ст. 163 ГК РФ.
(Павлов Н.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)В состав участников ООО "Ладья плюс" входили С.Б. Малышевский (истец) (51% доли в уставном капитале) и Ю.П. Макаренков (49% доли в уставном капитале). 30 июля 2018 года было проведено общее собрание, в котором участие приняли все участники. На собрании было принято решение передать в качестве вклада в ООО "Тим" определенное недвижимое имущество. На основании принятого решения между ООО "Ладья плюс" и ООО "Тим" был заключен договор об отчуждении недвижимого имущества. Участниками ООО "Тим" являлись ООО "Ладья плюс" (20% доли в уставном капитале) и Ю.П. Макаренков (80% доли в уставном капитале). Впоследствии Ю.П. Макаренков вышел из общества и в другом судебном процессе ООО "Ладья плюс" было присуждено к выплате ему действительной стоимости его доли. Истец подал в суд иск с требованием о признании протокола решения о передаче недвижимого имущества и договоров, заключенных в его исполнение, недействительными, ссылаясь на отсутствие нотариального удостоверения протокола собрания в нарушение п. 3 ст. 163 ГК РФ.
Статья: Поправки в НК РФ. Как определять доход на УСН при выходе участника
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Предлагается дополнить ст. 346.17 НК РФ новым пунктом 1.1. Им предусматривается, что в целях главы 26.2 НК РФ при передаче (отчуждении) имущества налогоплательщиком - обществом с ограниченной ответственностью в счет выплаты действительной стоимости доли (части доли) вышедшему из общества с ограниченной ответственностью участнику доходом такого налогоплательщика признается действительная стоимость доли (части доли), в счет получения которой было передано (отчуждено) имущество, определяемая в установленном порядке на день, следующий за днем отчуждения имущества (перехода права на него).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Предлагается дополнить ст. 346.17 НК РФ новым пунктом 1.1. Им предусматривается, что в целях главы 26.2 НК РФ при передаче (отчуждении) имущества налогоплательщиком - обществом с ограниченной ответственностью в счет выплаты действительной стоимости доли (части доли) вышедшему из общества с ограниченной ответственностью участнику доходом такого налогоплательщика признается действительная стоимость доли (части доли), в счет получения которой было передано (отчуждено) имущество, определяемая в установленном порядке на день, следующий за днем отчуждения имущества (перехода права на него).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностью11.1. Действительны ли заключенные при ликвидации ООО сделки по отчуждению имущества общества стоимостью более 100 тысяч рублей, если они заключены без проведения торгов
Статья: Ущерб в банкротных преступлениях
(Ляскало А.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 9)Как представляется, размер ущерба должен определяться по размеру неудовлетворенных требований кредиторов с поправкой на стоимость утраченного имущества должника: если стоимость такого имущества менее размера неудовлетворенных требований кредиторов, ущерб определяется по стоимости этого имущества; если стоимость такого имущества больше размера неудовлетворенных требований кредиторов, ущерб определяется по размеру соответствующих требований. Такой подход применил суд, квалифицировав по ч. 1 ст. 195 УК РФ действия П. по отчуждению имущества ООО на сумму 15 млн руб. при наличии признаков банкротства, с причинением на эту же сумму ущерба кредиторам с размером требований более 627 млн руб. <33>
(Ляскало А.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 9)Как представляется, размер ущерба должен определяться по размеру неудовлетворенных требований кредиторов с поправкой на стоимость утраченного имущества должника: если стоимость такого имущества менее размера неудовлетворенных требований кредиторов, ущерб определяется по стоимости этого имущества; если стоимость такого имущества больше размера неудовлетворенных требований кредиторов, ущерб определяется по размеру соответствующих требований. Такой подход применил суд, квалифицировав по ч. 1 ст. 195 УК РФ действия П. по отчуждению имущества ООО на сумму 15 млн руб. при наличии признаков банкротства, с причинением на эту же сумму ущерба кредиторам с размером требований более 627 млн руб. <33>
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Крупные сделки акционерного общества23. Договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО как сделка, связанная с приобретением или отчуждением имущества акционерного общества
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Крупные сделки общества с ограниченной ответственностью1. Кредитный договор как сделка, связанная с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения имущества ООО