Отчет по выплатам иностранным организациям
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет по выплатам иностранным организациям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить дивиденды в налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как отразить в отчетности дивиденды, выплаченные иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как отразить в отчетности дивиденды, выплаченные иностранной организации
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)1. Отчетность по форме 0409350 "Отчет о наличии у кредитной организации неисполненных денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей" (далее - Отчет) составляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации и зарубежные филиалы кредитных организаций - резидентов) в случае, если они по итогам одного операционного дня и более не исполняют денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей, срок исполнения которых наступил, и представляется в Банк России за каждый день неисполнения обязательств (обязанности) в срок не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным днем.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)1. Отчетность по форме 0409350 "Отчет о наличии у кредитной организации неисполненных денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей" (далее - Отчет) составляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации и зарубежные филиалы кредитных организаций - резидентов) в случае, если они по итогам одного операционного дня и более не исполняют денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей, срок исполнения которых наступил, и представляется в Банк России за каждый день неисполнения обязательств (обязанности) в срок не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным днем.
Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)В случае если незамедлительно после поступления в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет полученную сумму иностранной валюты на рубли, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически полученных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли. В случае если незадолго до платежа в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет рубли на необходимую сумму иностранной валюты, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически уплаченных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли.
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)В случае если незамедлительно после поступления в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет полученную сумму иностранной валюты на рубли, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически полученных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли. В случае если незадолго до платежа в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет рубли на необходимую сумму иностранной валюты, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически уплаченных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.<**> Если незадолго до платежа в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет рубли на необходимую сумму иностранной валюты, то денежный поток отражается в Отчете о движении денежных средств в сумме фактически уплаченных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли (п. 18 ПБУ 23/2011).
Статья: Как глобальный минимальный налог (Пиллар 2) может затронуть российский бизнес?
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Российские компании, входящие в МГК, не должны подавать какую-либо отчетность или уплачивать налог в РФ по правилам Pillar 2. В то же время наличие иностранных компаний МГК, расположенных в юрисдикциях, которые ввели Pillar 2, создаст дополнительную административную нагрузку и потенциально может приводить к необходимости уплаты дополнительного налога в таких странах.
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)Российские компании, входящие в МГК, не должны подавать какую-либо отчетность или уплачивать налог в РФ по правилам Pillar 2. В то же время наличие иностранных компаний МГК, расположенных в юрисдикциях, которые ввели Pillar 2, создаст дополнительную административную нагрузку и потенциально может приводить к необходимости уплаты дополнительного налога в таких странах.
Ситуация: О чем налогоплательщик обязан извещать налоговый орган?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)дату составления финансовой отчетности иностранной организации за финансовый год в соответствии с ее личным законом (не указывается, если вы представили в налоговый орган уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)дату составления финансовой отчетности иностранной организации за финансовый год в соответствии с ее личным законом (не указывается, если вы представили в налоговый орган уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли);
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации расходы по загранкомандировке?..
(Консультация эксперта, 2025)При выдаче под отчет работнику наличных денежных средств в рублях и в иностранной валюте у организации не возникает расходов. Выданные суммы рассматриваются для целей бухгалтерского учета как аванс в счет оплаты предстоящих командировочных расходов (п. п. 3, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Поэтому сумма, выданная работнику в евро, пересчитывается в рубли по курсу евро, действующему на дату выдачи аванса (п. п. 20, 4, 5, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н). Сумма аванса отражается записью по дебету счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и кредиту счета 50 "Касса", субсчет 50-1 "Касса организации" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Поскольку организация производит кассовые операции с иностранной валютой, к счету 50, субсчет 50-1, должны быть открыты соответствующие субсчета второго порядка для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты (Инструкция по применению Плана счетов). Например, это могут быть субсчета второго порядка "Касса организации в рублях" и "Касса организации в евро".
(Консультация эксперта, 2025)При выдаче под отчет работнику наличных денежных средств в рублях и в иностранной валюте у организации не возникает расходов. Выданные суммы рассматриваются для целей бухгалтерского учета как аванс в счет оплаты предстоящих командировочных расходов (п. п. 3, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Поэтому сумма, выданная работнику в евро, пересчитывается в рубли по курсу евро, действующему на дату выдачи аванса (п. п. 20, 4, 5, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н). Сумма аванса отражается записью по дебету счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и кредиту счета 50 "Касса", субсчет 50-1 "Касса организации" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Поскольку организация производит кассовые операции с иностранной валютой, к счету 50, субсчет 50-1, должны быть открыты соответствующие субсчета второго порядка для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты (Инструкция по применению Плана счетов). Например, это могут быть субсчета второго порядка "Касса организации в рублях" и "Касса организации в евро".
Вопрос: Об учете контролирующим лицом прибыли КИК в целях налогообложения.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-12-12/2/43046)При этом на основании пункта 1 статьи 25.15 Кодекса прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 309.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-12-12/2/43046)При этом на основании пункта 1 статьи 25.15 Кодекса прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 309.1 Кодекса.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024<**> Если незадолго до платежа в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет рубли на необходимую сумму иностранной валюты, то денежный поток отражается в Отчете о движении денежных средств в сумме фактически уплаченных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли (абз. 3 п. 18 ПБУ 23/2011).
Вопрос: Российской организацией (принципалом) заключен агентский договор с другой российской организацией (агентом), по нему агент от своего имени, но за счет принципала покупает товар у китайского поставщика и перечисляет ему деньги. Кто должен представлять налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый расчет заполняется организациями, постоянными представительствами иностранных организаций и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими иностранным организациям доходы от источников в РФ (п. 1 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый расчет заполняется организациями, постоянными представительствами иностранных организаций и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими иностранным организациям доходы от источников в РФ (п. 1 Порядка).
Готовое решение: Налогообложение филиалов, выделенных и не выделенных на отдельный баланс
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть ряд особенностей. Например, иностранные организации не могут применять УСН. А для целей НДС, если у иностранной организации несколько обособленных подразделений в России, она выбирает одно, по месту учета которого платит налог и подает отчетность за все подразделения. О своем выборе она должна письменно уведомить инспекции по месту нахождения всех обособленных подразделений (п. 7 ст. 174, пп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В инспекцию по месту учета выбранного ответственного подразделения также подается уведомление о выборе налогового органа для представления декларации и уплаты НДС. Рекомендуемая форма такого уведомления направлена ФНС России для использования в работе.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть ряд особенностей. Например, иностранные организации не могут применять УСН. А для целей НДС, если у иностранной организации несколько обособленных подразделений в России, она выбирает одно, по месту учета которого платит налог и подает отчетность за все подразделения. О своем выборе она должна письменно уведомить инспекции по месту нахождения всех обособленных подразделений (п. 7 ст. 174, пп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В инспекцию по месту учета выбранного ответственного подразделения также подается уведомление о выборе налогового органа для представления декларации и уплаты НДС. Рекомендуемая форма такого уведомления направлена ФНС России для использования в работе.
Готовое решение: Налоговые последствия у ООО при уменьшении уставного капитала
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный налог нужно удержать из дохода иностранной компании, перечислить в бюджет, а также отразить в отчетности его и саму выплату (п. 4 ст. 286, п. п. 2, 4 ст. 287, п. 1 ст. 289, п. п. 1, 4 ст. 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный налог нужно удержать из дохода иностранной компании, перечислить в бюджет, а также отразить в отчетности его и саму выплату (п. 4 ст. 286, п. п. 2, 4 ст. 287, п. 1 ст. 289, п. п. 1, 4 ст. 310 НК РФ).
Статья: Утверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
("Главная книга", 2023, N 23)Официально утверждена новая форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Она вступит в силу с 01.01.2024 и будет применяться с отчета за 2023 г. <1>
("Главная книга", 2023, N 23)Официально утверждена новая форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Она вступит в силу с 01.01.2024 и будет применяться с отчета за 2023 г. <1>