Отчет об открытых валютных позициях
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет об открытых валютных позициях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 414: В разделе "Справочно" формы 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях" банки указывают информацию по каждой сделке, которая удовлетворяет требованиям подпункта 1.7.3 и/или 1.7.4 пункта 1.7 Инструкции N 178-И <340> и будет включена в расчет открытых валютных позиций в будущем в соответствии с указанными подпунктами.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 414: В разделе "Справочно" формы 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях" банки указывают информацию по каждой сделке, которая удовлетворяет требованиям подпункта 1.7.3 и/или 1.7.4 пункта 1.7 Инструкции N 178-И <340> и будет включена в расчет открытых валютных позиций в будущем в соответствии с указанными подпунктами.
Статья: Меры поддержки финансового сектора
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Правильно ли КО понимает, что на текущий момент необходимо рассчитывать два вида капитала - для заполнения отчетности по форме 0409123 (послабление в части курса валют действует) и отчетности по форме 0409634 (ОВП, послабление не действует)?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Правильно ли КО понимает, что на текущий момент необходимо рассчитывать два вида капитала - для заполнения отчетности по форме 0409123 (послабление в части курса валют действует) и отчетности по форме 0409634 (ОВП, послабление не действует)?
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)ОТЧЕТ ОБ ОТКРЫТЫХ ПОЗИЦИЯХ ПО ВАЛЮТНОМУ РИСКУ
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)ОТЧЕТ ОБ ОТКРЫТЫХ ПОЗИЦИЯХ ПО ВАЛЮТНОМУ РИСКУ
Вопрос: О предложении по продлению послабления по неприменению Банком России мер при несоблюдении кредитными организациями лимитов открытых валютных позиций.
(Письмо Банка России от 18.01.2023 N 23-10/20)Указанные послабления применялись ограниченным количеством кредитных организаций. Более того, согласно данным пруденциальной отчетности количество кредитных организаций, использующих срочные сделки в евро (включая валютные свопы) в целях регулирования длинной ОВП в евро, без которых данные кредитные организации нарушили бы соответствующий лимит ОВП, также является крайне ограниченным.
(Письмо Банка России от 18.01.2023 N 23-10/20)Указанные послабления применялись ограниченным количеством кредитных организаций. Более того, согласно данным пруденциальной отчетности количество кредитных организаций, использующих срочные сделки в евро (включая валютные свопы) в целях регулирования длинной ОВП в евро, без которых данные кредитные организации нарушили бы соответствующий лимит ОВП, также является крайне ограниченным.
Вопрос: Должен ли банк учитывать стоимость приобретенного пая паевого инвестиционного фонда, имущество которого включает ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, при расчете открытой валютной позиции, если расчетная стоимость инвестиционного пая определяется в рублях?
(Консультация эксперта, 2023)Справедливой стоимостью ценной бумаги при первоначальном признании является цена сделки, определяемая в соответствии с п. B5.1.1 Приложения B к Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (введен в действие на территории Российской Федерации в редакции 2014 года Приказом Минфина России от 27.06.2016 N 98н).
(Консультация эксперта, 2023)Справедливой стоимостью ценной бумаги при первоначальном признании является цена сделки, определяемая в соответствии с п. B5.1.1 Приложения B к Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (введен в действие на территории Российской Федерации в редакции 2014 года Приказом Минфина России от 27.06.2016 N 98н).
Вопрос: О вопросах, связанных с отражением кредитными организациями в бухучете заблокированных активов (обязательств) в условиях действия мер ограничительного характера.
(Письмо Банка России от 20.03.2023 N 17-1-8/140)В случае перевода в рубли только активов у кредитных организаций будет открыта ОВП и возникнет переоценка, последует единовременный выход банков на валютный рынок в целях закрытия ОВП. Применение указанных мер также приведет к расхождению требований МСФО и требований по отражению операций в учете, что повлечет дополнительные трудозатраты и необходимость доработок автоматизированных систем для корректного формирования МСФО отчетности.
(Письмо Банка России от 20.03.2023 N 17-1-8/140)В случае перевода в рубли только активов у кредитных организаций будет открыта ОВП и возникнет переоценка, последует единовременный выход банков на валютный рынок в целях закрытия ОВП. Применение указанных мер также приведет к расхождению требований МСФО и требований по отражению операций в учете, что повлечет дополнительные трудозатраты и необходимость доработок автоматизированных систем для корректного формирования МСФО отчетности.
Статья: Учет драгметаллов в вопросах и ответах: контроль операций купли-продажи, расчет ОВП
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 7)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 7
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 7)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 7
Вопрос: О вопросах и предложениях по управлению операционным риском, его расчету и составлению отчетности в кредитной организации (банковской группе).
(Письмо Банка России от 04.12.2023 N 42-8-2/5238)При составлении отчетности по форме 0409805 величина операционного риска по банковской группе рассчитывалась в соответствии с требованиями п. 3.8 Положения Банка России от 15.07.2020 N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп" и, соответственно, отражалась по коду 8942
(Письмо Банка России от 04.12.2023 N 42-8-2/5238)При составлении отчетности по форме 0409805 величина операционного риска по банковской группе рассчитывалась в соответствии с требованиями п. 3.8 Положения Банка России от 15.07.2020 N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп" и, соответственно, отражалась по коду 8942