Отчет о суммах выплаченных иностранным организациям
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет о суммах выплаченных иностранным организациям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены изменения
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 2)С 01.01.2024 применяется новая форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов. Измененную форму надо составлять начиная с отчетности за 2023 г. и первый раз сдать не позднее 25.03.2024. Посмотрим, что изменилось при заполнении налогового расчета.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 2)С 01.01.2024 применяется новая форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов. Измененную форму надо составлять начиная с отчетности за 2023 г. и первый раз сдать не позднее 25.03.2024. Посмотрим, что изменилось при заполнении налогового расчета.
Статья: Утверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
("Главная книга", 2023, N 23)Официально утверждена новая форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Она вступит в силу с 01.01.2024 и будет применяться с отчета за 2023 г. <1>
("Главная книга", 2023, N 23)Официально утверждена новая форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Она вступит в силу с 01.01.2024 и будет применяться с отчета за 2023 г. <1>
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)В случае если незамедлительно после поступления в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет полученную сумму иностранной валюты на рубли, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически полученных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли. В случае если незадолго до платежа в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет рубли на необходимую сумму иностранной валюты, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически уплаченных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли.
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)В случае если незамедлительно после поступления в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет полученную сумму иностранной валюты на рубли, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически полученных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли. В случае если незадолго до платежа в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет рубли на необходимую сумму иностранной валюты, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически уплаченных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли.
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)3.8.2. По строке 5.3 указываются сумма чеков в иностранной валюте, проданных юридическим лицам - клиентам уполномоченного банка, сумма направленных на инкассо чеков в иностранной валюте, оплаченных уполномоченным банком, представляющим Отчет, а также прочие направления расходования чеков в иностранной валюте.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)3.8.2. По строке 5.3 указываются сумма чеков в иностранной валюте, проданных юридическим лицам - клиентам уполномоченного банка, сумма направленных на инкассо чеков в иностранной валюте, оплаченных уполномоченным банком, представляющим Отчет, а также прочие направления расходования чеков в иностранной валюте.
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Если организация или ИП на УСН являются налоговыми агентами по налогу на прибыль или организация получила доход в виде прибыли КИК, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (налог с которых не удержал налоговый агент), то налоговым агентам необходимо представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а организации в отношении указанных доходов - налоговую декларацию по налогу на прибыль. По итогам года они представляются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289, п. п. 1, 4 ст. 310, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если организация или ИП на УСН являются налоговыми агентами по налогу на прибыль или организация получила доход в виде прибыли КИК, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (налог с которых не удержал налоговый агент), то налоговым агентам необходимо представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а организации в отношении указанных доходов - налоговую декларацию по налогу на прибыль. По итогам года они представляются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289, п. п. 1, 4 ст. 310, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Вопрос: Договором субаренды недвижимости с иностранной организацией цена указана в евро с оплатой в долларах США. В какой валюте налоговому агенту по налогу на прибыль указывать сумму дохода по строке 050 подраздела 4.2 разд. 4 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при заполнении строки 050 подраздела 4.2 разд. 4 налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов указывается валюта фактической выплаты дохода иностранному контрагенту. В данном случае если платеж совершен в долларах США, то в строке 050 подраздела 4.2 разд. 4 расчета указывается долларовая сумма выплат, несмотря на то что договор заключен в евро.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при заполнении строки 050 подраздела 4.2 разд. 4 налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов указывается валюта фактической выплаты дохода иностранному контрагенту. В данном случае если платеж совершен в долларах США, то в строке 050 подраздела 4.2 разд. 4 расчета указывается долларовая сумма выплат, несмотря на то что договор заключен в евро.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)В РСВ добавятся поля для отражения взносов с выплат иностранцам, которые по международным договорам РФ подлежат отдельным видам обязательного социального страхования, раздел с расчетом таких взносов и приложение со сведениями о таких иностранцах. Скорее всего, форма с этими изменениями вступит в силу к отчетности за 2023 г.
("Главная книга", 2023, N 17)В РСВ добавятся поля для отражения взносов с выплат иностранцам, которые по международным договорам РФ подлежат отдельным видам обязательного социального страхования, раздел с расчетом таких взносов и приложение со сведениями о таких иностранцах. Скорее всего, форма с этими изменениями вступит в силу к отчетности за 2023 г.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией услуг иностранных музыкантов и артистов у иностранных организаций в рамках агентских договоров.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020)Возникает ли обязанность у налогового агента по представлению отчета (КНД 1151056) в отношении сумм доходов, выплаченных иностранным организациям от осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящих к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, если такие доходы не облагаются налогом в соответствии с п. 2 ст. 309 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020)Возникает ли обязанность у налогового агента по представлению отчета (КНД 1151056) в отношении сумм доходов, выплаченных иностранным организациям от осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящих к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, если такие доходы не облагаются налогом в соответствии с п. 2 ст. 309 НК РФ?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.07.2023 N 03-08-05/64517 <Об исполнении обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, выраженных в иностранной валюте>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Как известно, агент по итогам отчетного (налогового) периода обязан снабдить свою ИФНС информацией о суммах выплаченных инофирмам доходов и удержанных налогов. Это делают не позднее 25 календарных дней после отчетного периода и не позже 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 310 НК РФ).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Как известно, агент по итогам отчетного (налогового) периода обязан снабдить свою ИФНС информацией о суммах выплаченных инофирмам доходов и удержанных налогов. Это делают не позднее 25 календарных дней после отчетного периода и не позже 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 310 НК РФ).
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Несвоевременная сдача отчетности
(Издательство "Главная книга", 2025)Несвоевременная сдача отчетности
Вопрос: Организация представила налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению. Нужно ли представлять сертификат налогового резидентства иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Организации, выплачивающие иностранным организациям доходы от источников в РФ, представляют в налоговый орган налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов по форме и в Порядке, утвержденным Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (п. 4 ст. 310 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Организации, выплачивающие иностранным организациям доходы от источников в РФ, представляют в налоговый орган налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов по форме и в Порядке, утвержденным Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (п. 4 ст. 310 Налогового кодекса РФ).
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как отразить в отчетности дивиденды,
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как отразить в отчетности дивиденды,
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)В случае если незамедлительно после поступления денежных средств в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет полученную сумму иностранной валюты на рубли, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически полученных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли. В случае если незадолго до платежа в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет рубли на необходимую сумму иностранной валюты, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически уплаченных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)В случае если незамедлительно после поступления денежных средств в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет полученную сумму иностранной валюты на рубли, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически полученных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли. В случае если незадолго до платежа в иностранной валюте организация в рамках своей обычной деятельности меняет рубли на необходимую сумму иностранной валюты, то денежный поток отражается в отчете о движении денежных средств в сумме фактически уплаченных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли.
Типовая ситуация: Налог на прибыль при выплате доходов иностранной организации: уплата и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)При выплате дивидендов иностранной компании налог считают со всей суммы по ставке 15% или ставке, установленной международным договором (ст. 275 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При выплате дивидендов иностранной компании налог считают со всей суммы по ставке 15% или ставке, установленной международным договором (ст. 275 НК РФ).