Договор займа от нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор займа от нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как поставить внешнеэкономический договор (экспортный, импортный контракт, контракт ЦП, кредитный договор) на учет в банке
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы поставить на учет в банке импортный контракт (импортный контракт ЦП, кредитный договор), резидент-импортер или резидент - сторона кредитного договора должен представить в банк сам контракт или кредитный договор (выписку из него), содержащие информацию, которая нужна для постановки на учет и осуществления валютного контроля, и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля. Для постановки на учет кредитного договора, по которому резидент предоставляет заем нерезиденту, резидент дополнительно к названным документам должен представить в банк УК информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ согласно Приложению N 3 к Инструкции (п. 5.6 Инструкции N 181-И).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы поставить на учет в банке импортный контракт (импортный контракт ЦП, кредитный договор), резидент-импортер или резидент - сторона кредитного договора должен представить в банк сам контракт или кредитный договор (выписку из него), содержащие информацию, которая нужна для постановки на учет и осуществления валютного контроля, и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля. Для постановки на учет кредитного договора, по которому резидент предоставляет заем нерезиденту, резидент дополнительно к названным документам должен представить в банк УК информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ согласно Приложению N 3 к Инструкции (п. 5.6 Инструкции N 181-И).
"Объекты гражданских прав: научно-практический комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации"
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)В частности, вернулась практика индивидуальных разрешений на многие сделки с валютными ценностями, такие как "предоставление резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа" и сделки с резидентами недружественных государств, "влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги" <1>.
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)В частности, вернулась практика индивидуальных разрешений на многие сделки с валютными ценностями, такие как "предоставление резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа" и сделки с резидентами недружественных государств, "влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги" <1>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, общество перечисляло физическим лицам (резидентам и нерезидентам) денежные средства на основании договоров займа. Вместе с тем общество не могло выдавать займы при наличии огромных долгов и отсутствии прибыли, что подтверждается представленной в налоговый орган отчетностью, в которой не нашли отражения факты выдачи займов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, общество перечисляло физическим лицам (резидентам и нерезидентам) денежные средства на основании договоров займа. Вместе с тем общество не могло выдавать займы при наличии огромных долгов и отсутствии прибыли, что подтверждается представленной в налоговый орган отчетностью, в которой не нашли отражения факты выдачи займов.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)1) при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета юридических лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше двух лет;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)1) при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета юридических лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше двух лет;
Готовое решение: Когда можно провести взаимозачет
(КонсультантПлюс, 2026)встречных однородных требований по договорам займа между резидентом и нерезидентом, если встречное требование нерезидента возникло из предоставления резиденту займа посредством зачисления денег на счет резидента в уполномоченном банке (п. 9 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2026)встречных однородных требований по договорам займа между резидентом и нерезидентом, если встречное требование нерезидента возникло из предоставления резиденту займа посредством зачисления денег на счет резидента в уполномоченном банке (п. 9 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании).
Готовое решение: Как заполнить справку о подтверждающих документах
(КонсультантПлюс, 2026)если СПД заполнена по договору о предоставлении займа нерезиденту (в четвертой части уникального номера договора содержится код вида договора 5) при уплате нерезидентом процентных платежей способом, отличным от расчетов. В этом случае в поле "Примечание" укажите признак "П".
(КонсультантПлюс, 2026)если СПД заполнена по договору о предоставлении займа нерезиденту (в четвертой части уникального номера договора содержится код вида договора 5) при уплате нерезидентом процентных платежей способом, отличным от расчетов. В этом случае в поле "Примечание" укажите признак "П".
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Основной нагрузкой на валютных резидентов - участников ВЭД, связанной с валютным контролем, в последнее время являлась установленная ст. 19 Закона N 173-ФЗ обязанность резидентов обеспечивать репатриацию валюты по внешнеторговым контрактам, а также по договорам займа нерезидентам. Под обязанностью обеспечения репатриации валюты понималась обязанность обеспечения:
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Основной нагрузкой на валютных резидентов - участников ВЭД, связанной с валютным контролем, в последнее время являлась установленная ст. 19 Закона N 173-ФЗ обязанность резидентов обеспечивать репатриацию валюты по внешнеторговым контрактам, а также по договорам займа нерезидентам. Под обязанностью обеспечения репатриации валюты понималась обязанность обеспечения:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору займа с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2024)Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору займа с нерезидентом
Статья: Разъяснения, связанные с применением положений Указания Банка России от 18.06.2025 N 7089-У
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Отнесение кредитора к резиденту или нерезиденту для синдицированных кредитов осуществляется по организатору синдицированного кредита. При этом в подразделе 3.1 раздела 3 Формы указывается только информация по кредитным договорам и договорам займа перед нерезидентами.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Отнесение кредитора к резиденту или нерезиденту для синдицированных кредитов осуществляется по организатору синдицированного кредита. При этом в подразделе 3.1 раздела 3 Формы указывается только информация по кредитным договорам и договорам займа перед нерезидентами.
Готовое решение: Как заключить договор денежного займа между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите: если резидент не выполнит обязанность по получению на свои счета в уполномоченных банках валюты, причитающейся от нерезидента по договору займа, при определенных условиях его привлекут к ответственности по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите: если резидент не выполнит обязанность по получению на свои счета в уполномоченных банках валюты, причитающейся от нерезидента по договору займа, при определенных условиях его привлекут к ответственности по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.
Статья: Разъяснения, связанные с применением положений Указания Банка России от 05.02.2024 N 6677-У "О составе, форме, сроках и о порядке составления и представления резидентами в Банк России информации об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами, которые являются дочерними хозяйственными обществами указанных резидентов, об обязательствах нерезидентов перед такими резидентами и (или) юридическими лицами"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Отнесение кредитора к резиденту или нерезиденту для синдицированных кредитов осуществляется по организатору синдицированного кредита. При этом в подразделе 3.1 раздела 3 Формы указывается только информация по кредитным договорам и договорам займа перед нерезидентами.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Отнесение кредитора к резиденту или нерезиденту для синдицированных кредитов осуществляется по организатору синдицированного кредита. При этом в подразделе 3.1 раздела 3 Формы указывается только информация по кредитным договорам и договорам займа перед нерезидентами.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору займа с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору займа с нерезидентом