Отчет о рисках банковского холдинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Отчет о рисках банковского холдинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об обеспечении соответствия лица, назначаемого руководителем аудита головной организации банковского холдинга, установленным требованиям.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 07-02-11/131018)Руководствуясь Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. N 14-ст, считаем, что соответствие лица, назначаемого руководителем аудита головной организации банковского холдинга, указанным требованиям будет обеспечено в случае прохождения им обучения по программам повышения квалификации аудиторов по тематике / наличия у него опыта участия в проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций, основным видом экономической деятельности которых являются деятельность головных офисов, консультирование по вопросам управления. В случае когда лицо, назначаемое руководителем аудита головной организации банковского холдинга, имеет опыт участия в проведении аудита головных организаций банковских холдингов, основной вид экономической деятельности которых отличен от деятельности головных офисов, консультирования по вопросам управления, необходимо принимать во внимание, осуществлялись ли такими организациями фактически деятельность головных офисов, консультирование по вопросам управления. Подтверждением фактического осуществления организацией деятельности головных офисов, консультирования по вопросам управления могут быть, в частности: уведомление данной организацией Банка России об образовании банковского холдинга и (или) о создании управляющей компании банковского холдинга и предоставленных ей полномочиях; документы и сведения, свидетельствующие, что данная организация является участником / контролирующим лицом кредитной организации; раскрытие и представление данной организацией консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга; подготовка данной организацией отчетности и информации о рисках банковского холдинга и представление ее в Банк России; информация в отношении данной организации и (или) входящей в состав банковского холдинга кредитной организации, предоставленная аудиторской организации Банком России.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 07-02-11/131018)Руководствуясь Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. N 14-ст, считаем, что соответствие лица, назначаемого руководителем аудита головной организации банковского холдинга, указанным требованиям будет обеспечено в случае прохождения им обучения по программам повышения квалификации аудиторов по тематике / наличия у него опыта участия в проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций, основным видом экономической деятельности которых являются деятельность головных офисов, консультирование по вопросам управления. В случае когда лицо, назначаемое руководителем аудита головной организации банковского холдинга, имеет опыт участия в проведении аудита головных организаций банковских холдингов, основной вид экономической деятельности которых отличен от деятельности головных офисов, консультирования по вопросам управления, необходимо принимать во внимание, осуществлялись ли такими организациями фактически деятельность головных офисов, консультирование по вопросам управления. Подтверждением фактического осуществления организацией деятельности головных офисов, консультирования по вопросам управления могут быть, в частности: уведомление данной организацией Банка России об образовании банковского холдинга и (или) о создании управляющей компании банковского холдинга и предоставленных ей полномочиях; документы и сведения, свидетельствующие, что данная организация является участником / контролирующим лицом кредитной организации; раскрытие и представление данной организацией консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга; подготовка данной организацией отчетности и информации о рисках банковского холдинга и представление ее в Банк России; информация в отношении данной организации и (или) входящей в состав банковского холдинга кредитной организации, предоставленная аудиторской организации Банком России.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- информацию о рисках банковского холдинга (Приложение 1 к Указанию N 3777-У);
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- информацию о рисках банковского холдинга (Приложение 1 к Указанию N 3777-У);
Нормативные акты
Указание Банка России от 09.09.2015 N 3777-У
(ред. от 19.06.2023)
"О составлении и представлении в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.11.2015 N 39615)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023)1. Отчетность по форме 0415001 "Информация о рисках банковского холдинга" (далее - Отчет) составляется головной организацией банковского холдинга на основании информации участников банковского холдинга о своей деятельности, подлежащей включению в состав консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО <1>, и представляется в уполномоченное структурное подразделение Банка России.
(ред. от 19.06.2023)
"О составлении и представлении в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.11.2015 N 39615)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023)1. Отчетность по форме 0415001 "Информация о рисках банковского холдинга" (далее - Отчет) составляется головной организацией банковского холдинга на основании информации участников банковского холдинга о своей деятельности, подлежащей включению в состав консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО <1>, и представляется в уполномоченное структурное подразделение Банка России.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Просим Банк России высказать позицию по вопросу предоставления права запроса кредитного отчета организациями, входящими в одну банковскую группу (банковский холдинг), на основании согласия субъекта кредитной истории, предоставленного любому из участников такой банковской группы (банковского холдинга).
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Просим Банк России высказать позицию по вопросу предоставления права запроса кредитного отчета организациями, входящими в одну банковскую группу (банковский холдинг), на основании согласия субъекта кредитной истории, предоставленного любому из участников такой банковской группы (банковского холдинга).
Статья: Как избежать обвинений в нарушении банковской тайны: нюансы передачи сведений в частноправовом порядке
(Мезанов П.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 1)Это происходит, например, когда банк, являющийся участником объединения (включая банковскую группу, банковский холдинг), в силу ч. 29 ст. 26 Закона о банках представляет в головную организацию объединения сведения о своих операциях и об операциях своих клиентов и корреспондентов в целях составления отчетности объединения, в том числе для определения рисков, принимаемых на консолидированной основе, разработки и поддержания в актуальном состоянии планов восстановления финансовой устойчивости. Головная организация остается в полной мере обязанной сохранять полученную клиентскую информацию в тайне.
(Мезанов П.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 1)Это происходит, например, когда банк, являющийся участником объединения (включая банковскую группу, банковский холдинг), в силу ч. 29 ст. 26 Закона о банках представляет в головную организацию объединения сведения о своих операциях и об операциях своих клиентов и корреспондентов в целях составления отчетности объединения, в том числе для определения рисков, принимаемых на консолидированной основе, разработки и поддержания в актуальном состоянии планов восстановления финансовой устойчивости. Головная организация остается в полной мере обязанной сохранять полученную клиентскую информацию в тайне.