Освобождение от уплаты страховых взносов ип декрет
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от уплаты страховых взносов ип декрет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Пример. Д. обратилась в суд с иском к Управлению ПФР в Приволжском районе Астраханской области (далее - УПФР) об освобождении от уплаты страховых взносов на ОПС за определенный период, указав, что она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, однако не осуществляла предпринимательскую деятельность в связи с нахождением в указанный период в отпуске по беременности и родам, а потом и в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Суды первой и апелляционной инстанции требования заявителя поддержали.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Пример. Д. обратилась в суд с иском к Управлению ПФР в Приволжском районе Астраханской области (далее - УПФР) об освобождении от уплаты страховых взносов на ОПС за определенный период, указав, что она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, однако не осуществляла предпринимательскую деятельность в связи с нахождением в указанный период в отпуске по беременности и родам, а потом и в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Суды первой и апелляционной инстанции требования заявителя поддержали.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 9)- освобождение ИП от уплаты страховых взносов за себя в период декретного отпуска возможно лишь посредством государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 9)- освобождение ИП от уплаты страховых взносов за себя в период декретного отпуска возможно лишь посредством государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"По мнению заявительницы, оспариваемое законоположение не соответствует статьям 19 (часть 1), 35 (части 1 и 2) и 40 (часть 1) Конституции Российской Федерации, поскольку по смыслу, придаваемому ему правоприменительной практикой, лишает индивидуального предпринимателя права на освобождение от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период отпуска по беременности и родам.
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"По мнению заявительницы, оспариваемое законоположение не соответствует статьям 19 (часть 1), 35 (части 1 и 2) и 40 (часть 1) Конституции Российской Федерации, поскольку по смыслу, придаваемому ему правоприменительной практикой, лишает индивидуального предпринимателя права на освобождение от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период отпуска по беременности и родам.
<Письмо> ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Предприниматель полагала, что оспариваемая норма лишает индивидуального предпринимателя права на освобождение от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период отпуска по беременности и родам.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Предприниматель полагала, что оспариваемая норма лишает индивидуального предпринимателя права на освобождение от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период отпуска по беременности и родам.
Вопрос: О предложении по дополнению периодов, за которые ИП не уплачивают за себя страховые взносы, периодом их пребывания в отпуске по беременности и родам.
(Письмо Минфина России от 13.02.2020 N 03-15-05/9961)При этом в соответствии с положениями пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса плательщики страховых взносов - индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1, 3, 6 - 8 части 1 (например, период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет) статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.
(Письмо Минфина России от 13.02.2020 N 03-15-05/9961)При этом в соответствии с положениями пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса плательщики страховых взносов - индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1, 3, 6 - 8 части 1 (например, период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет) статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.
Статья: Страховые взносы ИП: "перерыв" в расчетах с ПФР
(Пасторин Б.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 21)Но если неуспешность бизнеса, повлекшая его временную "заморозку", быть может, и спорное основание для освобождения от уплаты страховых взносов, то в ряде случаев таковое было бы более чем оправданно. Например, в период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам или по уходу за ребенком. В конце концов не стоит забывать, что под статусом индивидуального предпринимателя подразумевается обычный человек. И, как оказалось, ничто человеческое чиновникам не чуждо.
(Пасторин Б.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 21)Но если неуспешность бизнеса, повлекшая его временную "заморозку", быть может, и спорное основание для освобождения от уплаты страховых взносов, то в ряде случаев таковое было бы более чем оправданно. Например, в период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам или по уходу за ребенком. В конце концов не стоит забывать, что под статусом индивидуального предпринимателя подразумевается обычный человек. И, как оказалось, ничто человеческое чиновникам не чуждо.
Статья: Судебные дела
(Евграфов О.)
("Современный предприниматель", 2011, N 2)Пенсионный фонд вынес решение о взыскании с предпринимателя недоимки по страховым взносам, а также пени и штрафов. Поскольку требования об уплате коммерсантом добровольно не исполнены, фонд направил документы в службу судебных приставов. Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении от 18 января 2011 г. по делу N А27-5520/2010 решение фонда признал незаконным. Недоимка возникла в 2003 - 2008 гг. (за исключением 2006 г.). В этот период предприниматель не осуществляла деятельности, получала пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, что подтверждалось листками нетрудоспособности. В период нахождения в отпуске по уходу за ребенком коммерсант не должен уплачивать страховые взносы. Причем, если отпуск по беременности и родам не оформляется, освобождение действует со дня рождения ребенка (Письмо Пенсионного фонда РФ от 10 декабря 2007 г. N АК-08-26/13761).
(Евграфов О.)
("Современный предприниматель", 2011, N 2)Пенсионный фонд вынес решение о взыскании с предпринимателя недоимки по страховым взносам, а также пени и штрафов. Поскольку требования об уплате коммерсантом добровольно не исполнены, фонд направил документы в службу судебных приставов. Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении от 18 января 2011 г. по делу N А27-5520/2010 решение фонда признал незаконным. Недоимка возникла в 2003 - 2008 гг. (за исключением 2006 г.). В этот период предприниматель не осуществляла деятельности, получала пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, что подтверждалось листками нетрудоспособности. В период нахождения в отпуске по уходу за ребенком коммерсант не должен уплачивать страховые взносы. Причем, если отпуск по беременности и родам не оформляется, освобождение действует со дня рождения ребенка (Письмо Пенсионного фонда РФ от 10 декабря 2007 г. N АК-08-26/13761).
Вопрос: ИП оформлен листок нетрудоспособности по беременности и родам. Налоговый орган отказал в освобождении от уплаты взносов за период до рождения ребенка. Правомерен ли отказ? Какие обстоятельства могут свидетельствовать об отсутствии оснований для взыскания с ИП взносов за указанный период?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)Учитывая изложенное, освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов за себя в период декретного отпуска возможно лишь посредством государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021)Учитывая изложенное, освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов за себя в период декретного отпуска возможно лишь посредством государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
Статья: Если ИП уходит в декретный отпуск
(Кобозева И.)
("Арсенал предпринимателя", 2016, N 6)Если бизнесвумен, собираясь в декретный отпуск, хочет получить декретные выплаты, то позаботиться об этом она должна заранее. Связано это с тем, что ИП освобождены от обязательной уплаты взносов в ФСС РФ, но могут уплачивать их на добровольной основе. Это следует из ч. 5 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ). Если же лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя, желают получать пособие по временной нетрудоспособности (либо по уходу за больным членом семьи) и пособие по беременности и родам, то им необходимо зарегистрироваться в качестве добровольного страхователя. Для этого в территориальный орган Фонда социального страхования РФ по месту жительства нужно подать заявление по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 20.09.2011 N 1055н.
(Кобозева И.)
("Арсенал предпринимателя", 2016, N 6)Если бизнесвумен, собираясь в декретный отпуск, хочет получить декретные выплаты, то позаботиться об этом она должна заранее. Связано это с тем, что ИП освобождены от обязательной уплаты взносов в ФСС РФ, но могут уплачивать их на добровольной основе. Это следует из ч. 5 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ). Если же лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя, желают получать пособие по временной нетрудоспособности (либо по уходу за больным членом семьи) и пособие по беременности и родам, то им необходимо зарегистрироваться в качестве добровольного страхователя. Для этого в территориальный орган Фонда социального страхования РФ по месту жительства нужно подать заявление по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 20.09.2011 N 1055н.
Вопрос: ИП на УСН "доходы" без сотрудников. Может ли ИП не платить страховые взносы, если он получил травму и длительно не мог вести предпринимательскую деятельность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП, не производящим выплат физлицам, в периоды нахождения в отпуске по беременности и родам, ухода за больным ребенком старше полутора лет.
(Письмо Минфина России от 20.11.2019 N 03-15-05/89714)При этом в соответствии с положениями пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса плательщики страховых взносов - индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 (периоды ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом и др.) статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее - Федеральный закон N 400-ФЗ), при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов. Данные периоды включаются в страховой стаж, учитываемый при определении права таких лиц на трудовую пенсию.
(Письмо Минфина России от 20.11.2019 N 03-15-05/89714)При этом в соответствии с положениями пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса плательщики страховых взносов - индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 (периоды ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом и др.) статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (далее - Федеральный закон N 400-ФЗ), при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов. Данные периоды включаются в страховой стаж, учитываемый при определении права таких лиц на трудовую пенсию.
Статья: Индивидуальный предприниматель уходит в декрет. Виды и размеры пособий
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, N 25)Отметим, что если хоть одна оплата придет на счет, придется заплатить все страховые взносы.
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, N 25)Отметим, что если хоть одна оплата придет на счет, придется заплатить все страховые взносы.
Вопрос: Я зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Деятельность, которую я веду, переведена на "вмененку". В конце марта 2009 г. мне положен декретный отпуск. Имею ли я право получить пособие по беременности и родам? Нужно ли уплачивать НДФЛ и страховые взносы в ПФР и ФСС РФ с указанного пособия?
("Вмененка", 2009, N 3)Вопрос: Я зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Деятельность, которую я веду, переведена на "вмененку". В конце марта 2009 г. мне положен декретный отпуск. Имею ли я право получить пособие по беременности и родам? Нужно ли уплачивать НДФЛ и страховые взносы в ПФР и ФСС РФ с указанного пособия?
("Вмененка", 2009, N 3)Вопрос: Я зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Деятельность, которую я веду, переведена на "вмененку". В конце марта 2009 г. мне положен декретный отпуск. Имею ли я право получить пособие по беременности и родам? Нужно ли уплачивать НДФЛ и страховые взносы в ПФР и ФСС РФ с указанного пособия?
Статья: Документы для бухгалтера от 29.04.2008
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 18)ПФР в Письме от 10.12.2007 N АК-08-26/13761 разъясняет порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа лицами, являющимися пенсионерами органов прокуратуры, и индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими деятельность в связи с нахождением в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Индивидуальные предприниматели, являющиеся пенсионерами органов прокуратуры, также освобождаются от уплаты страховых взносов на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 26.09.2005 N 582 с 24 мая 2005 г. - дня вступления в силу Определения КС РФ N 223-О, поскольку их пенсионное обеспечение осуществляется на условиях и по нормам Закона Российской Федерации от 12.02.1993 N 4468-1. Индивидуальные предприниматели, не осуществляющие предпринимательскую деятельность в период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и не оформившие отпуск по беременности и родам, освобождаются от уплаты страховых взносов со дня рождения ребенка, а в случае рождения ребенка до вступления в силу Определений КС РФ - с 12 мая 2005 г., т.е. даты провозглашения Определений КС РФ от 12.05.2005 N 182-О и N 213-О. Аналогичная позиция изложена в Постановлении ФАС Центрального федерального округа от 07.02.2006 N А14-15813-2005-612/25. Вместе с тем при освобождении данной категории предпринимателей от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование отделениям ПФР следует руководствоваться положениями Письма ПФР от 08.08.2006 N АК-09-26/8457, рекомендующего устанавливать факт неосуществления предпринимательской деятельности в периоды, указанные в ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ, в судебном порядке.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 18)ПФР в Письме от 10.12.2007 N АК-08-26/13761 разъясняет порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа лицами, являющимися пенсионерами органов прокуратуры, и индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими деятельность в связи с нахождением в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Индивидуальные предприниматели, являющиеся пенсионерами органов прокуратуры, также освобождаются от уплаты страховых взносов на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 26.09.2005 N 582 с 24 мая 2005 г. - дня вступления в силу Определения КС РФ N 223-О, поскольку их пенсионное обеспечение осуществляется на условиях и по нормам Закона Российской Федерации от 12.02.1993 N 4468-1. Индивидуальные предприниматели, не осуществляющие предпринимательскую деятельность в период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и не оформившие отпуск по беременности и родам, освобождаются от уплаты страховых взносов со дня рождения ребенка, а в случае рождения ребенка до вступления в силу Определений КС РФ - с 12 мая 2005 г., т.е. даты провозглашения Определений КС РФ от 12.05.2005 N 182-О и N 213-О. Аналогичная позиция изложена в Постановлении ФАС Центрального федерального округа от 07.02.2006 N А14-15813-2005-612/25. Вместе с тем при освобождении данной категории предпринимателей от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование отделениям ПФР следует руководствоваться положениями Письма ПФР от 08.08.2006 N АК-09-26/8457, рекомендующего устанавливать факт неосуществления предпринимательской деятельности в периоды, указанные в ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ, в судебном порядке.