Ндс на по услугам 2018 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс на по услугам 2018 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330 сформулирована правовая позиция, согласно которой при предоставлении органами государственной власти и управления в аренду (пользование) федерального имущества на безвозмездной основе арендатор имущества должен уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из рыночной цены этой услуги, с учетом налога на добавленную стоимость.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330 сформулирована правовая позиция, согласно которой при предоставлении органами государственной власти и управления в аренду (пользование) федерального имущества на безвозмездной основе арендатор имущества должен уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из рыночной цены этой услуги, с учетом налога на добавленную стоимость.
Вопрос: Как учитывается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения раздача рекламных листовок, брошюр?
(Консультация эксперта, 2026)При решении вопроса о принятии к вычету НДС по приобретенной налогоплательщиком рекламной продукции значение имеют то обстоятельство, являются ли объектами рекламирования конкретные товары (работы, услуги), реализуемые налогоплательщиком с уплатой НДС, и (или) в целом деятельность налогоплательщика, в рамках которой им осуществляются облагаемые налогом операции с объектами рекламирования (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 13.12.2019 N 301-ЭС19-14748 по делу N А43-5424/2018).
(Консультация эксперта, 2026)При решении вопроса о принятии к вычету НДС по приобретенной налогоплательщиком рекламной продукции значение имеют то обстоятельство, являются ли объектами рекламирования конкретные товары (работы, услуги), реализуемые налогоплательщиком с уплатой НДС, и (или) в целом деятельность налогоплательщика, в рамках которой им осуществляются облагаемые налогом операции с объектами рекламирования (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 13.12.2019 N 301-ЭС19-14748 по делу N А43-5424/2018).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П
"По делу о проверке конституционности пунктов 1 и 2 статьи 424 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, подпункта "а" пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 31 июля 2020 года N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в связи с жалобой публичного акционерного общества "Банк ВТБ"Именно исходя из этого Конституционный Суд Российской Федерации оценивал ранее действовавшую норму части 54 статьи 112 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", введенную ввиду повышения с 1 января 2019 года ставки НДС Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 303-ФЗ. Законодатель, допустив возможность увеличения цены ранее заключенного государственного или муниципального контракта в пределах увеличения ставки налога в отношении товаров, работ, услуг, приемка которых осуществляется после 1 января 2019 года, установил, что такое увеличение может быть осуществлено в пределах доведенных в соответствии с бюджетным законодательством лимитов бюджетных обязательств на срок исполнения контракта. Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 19 октября 2021 года N 2134-О пришел к выводу, что оцениваемое регулирование направлено на создание нормативных условий для изменения цены длящихся контрактов в связи с увеличением для исполнителей размера ставки НДС и тем самым обеспечивает достижение баланса интересов сторон контракта.
"По делу о проверке конституционности пунктов 1 и 2 статьи 424 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, подпункта "а" пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 31 июля 2020 года N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в связи с жалобой публичного акционерного общества "Банк ВТБ"Именно исходя из этого Конституционный Суд Российской Федерации оценивал ранее действовавшую норму части 54 статьи 112 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", введенную ввиду повышения с 1 января 2019 года ставки НДС Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 303-ФЗ. Законодатель, допустив возможность увеличения цены ранее заключенного государственного или муниципального контракта в пределах увеличения ставки налога в отношении товаров, работ, услуг, приемка которых осуществляется после 1 января 2019 года, установил, что такое увеличение может быть осуществлено в пределах доведенных в соответствии с бюджетным законодательством лимитов бюджетных обязательств на срок исполнения контракта. Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 19 октября 2021 года N 2134-О пришел к выводу, что оцениваемое регулирование направлено на создание нормативных условий для изменения цены длящихся контрактов в связи с увеличением для исполнителей размера ставки НДС и тем самым обеспечивает достижение баланса интересов сторон контракта.
Статья: Договор оказания цифровых услуг: к вопросу об отграничении от смежных понятий
(Абрамова Е.Н.)
("Хозяйство и право", 2025, N 11)<5> Пинская М.Р., Милоголов Н.С. НДС по трансграничным цифровым услугам: проблемы и пути их решения // Финансы. 2018. N 11.
(Абрамова Е.Н.)
("Хозяйство и право", 2025, N 11)<5> Пинская М.Р., Милоголов Н.С. НДС по трансграничным цифровым услугам: проблемы и пути их решения // Финансы. 2018. N 11.
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС с комиссии банка?
(Консультация эксперта, 2026)При этом, как отмечается в п. 25 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018) (позицию разделяет ФНС России (Письмо от 18.01.2018 N СА-4-7/756@)), приобретая услуги, не облагаемые НДС, но по которым выделен НДС в счете-фактуре, покупатель вправе применить соответствующие налоговые вычеты (если нет свидетельств того, что действия направлены на необоснованную налоговую выгоду).
(Консультация эксперта, 2026)При этом, как отмечается в п. 25 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018) (позицию разделяет ФНС России (Письмо от 18.01.2018 N СА-4-7/756@)), приобретая услуги, не облагаемые НДС, но по которым выделен НДС в счете-фактуре, покупатель вправе применить соответствующие налоговые вычеты (если нет свидетельств того, что действия направлены на необоснованную налоговую выгоду).
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время в более поздних разъяснениях в отношении компенсации расходов покупателя на уничтожение некачественных товаров Минфин России пришел к выводу, что в данной ситуации происходит реализация работ (услуг) покупателем продавцу, поэтому с суммы возмещения нужно исчислить НДС в общем порядке (Письма от 14.03.2018 N 03-07-11/15622, от 31.07.2017 N 03-07-11/48494). Полагаем, что такой подход может быть распространен и на случаи утилизации товаров покупателем.
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время в более поздних разъяснениях в отношении компенсации расходов покупателя на уничтожение некачественных товаров Минфин России пришел к выводу, что в данной ситуации происходит реализация работ (услуг) покупателем продавцу, поэтому с суммы возмещения нужно исчислить НДС в общем порядке (Письма от 14.03.2018 N 03-07-11/15622, от 31.07.2017 N 03-07-11/48494). Полагаем, что такой подход может быть распространен и на случаи утилизации товаров покупателем.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Для этого определите долю веса брутто каждой группы товаров одного названия в общем весе брутто всех товаров. Затем разделите расходы на транспортировку (погрузку, разгрузку) пропорционально весу каждой группы товаров (п. 1 Решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22.05.2018 N 83).
(КонсультантПлюс, 2026)Для этого определите долю веса брутто каждой группы товаров одного названия в общем весе брутто всех товаров. Затем разделите расходы на транспортировку (погрузку, разгрузку) пропорционально весу каждой группы товаров (п. 1 Решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22.05.2018 N 83).
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)Например, не нужно начислять НДС при оказании услуг хостинга иностранной организации, которая не осуществляет деятельность в РФ (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148, п. 1 ст. 174.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2018 N 03-07-08/37241).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, не нужно начислять НДС при оказании услуг хостинга иностранной организации, которая не осуществляет деятельность в РФ (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148, п. 1 ст. 174.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2018 N 03-07-08/37241).
Статья: Гармонизация налогового законодательства и таможенно-налогового администрирования в условиях функционирования ЕАЭС
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)<11> Пинская М.Р., Милоголов Н.С. НДС по трансграничным цифровым услугам: проблемы и пути решения // Финансы. 2018. N 11. С. 32 - 36.
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)<11> Пинская М.Р., Милоголов Н.С. НДС по трансграничным цифровым услугам: проблемы и пути решения // Финансы. 2018. N 11. С. 32 - 36.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (исполнителя) оказание услуг по переводу технической документации иностранной компании (заказчику), не имеющей постоянного представительства на территории РФ? Организация применяет в налоговом учете метод начисления...
(Консультация эксперта, 2026)Местом оказания услуг по переводу технической документации в данном случае будет являться территория РФ (место деятельности исполнителя услуг), поэтому реализация этих услуг облагается НДС в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение высказал Минфин России в Письме от 03.05.2018 N 03-07-08/29877.
(Консультация эксперта, 2026)Местом оказания услуг по переводу технической документации в данном случае будет являться территория РФ (место деятельности исполнителя услуг), поэтому реализация этих услуг облагается НДС в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение высказал Минфин России в Письме от 03.05.2018 N 03-07-08/29877.
Вопрос: Договор возмездного оказания услуг от февраля 2026 г. с ретроспективной оговоркой действует с 01.09.2025; НДС исчисляется по ставке, действующей на дату/период оказания услуг. Услуги с 01.09.2025 фактически оказывались, но отчеты будут подписаны в 2026 г. По какой ставке НДС облагать услуги, оказанные в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Применение ставки НДС в размере 18% в отношении услуг, фактически оказанных в 2018 г., не противоречит Федеральному закону от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (см. Письма Минфина России от 22.04.2019 N 03-07-11/29078, от 15.03.2019 N 03-07-11/16887).
(Консультация эксперта, 2026)Применение ставки НДС в размере 18% в отношении услуг, фактически оказанных в 2018 г., не противоречит Федеральному закону от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (см. Письма Минфина России от 22.04.2019 N 03-07-11/29078, от 15.03.2019 N 03-07-11/16887).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, например, Минфин России высказался против возможности применения налогового освобождения в отношении услуг по доставке лоцманов на борт судна и обратно, сославшись при этом на то, что в подп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ такие услуги не упомянуты. Чиновники считают, что эти услуги должны облагаться НДС в общем порядке (Письмо от 09.01.2018 N 03-07-08/13).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, например, Минфин России высказался против возможности применения налогового освобождения в отношении услуг по доставке лоцманов на борт судна и обратно, сославшись при этом на то, что в подп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ такие услуги не упомянуты. Чиновники считают, что эти услуги должны облагаться НДС в общем порядке (Письмо от 09.01.2018 N 03-07-08/13).