Оспаривание сделок налоговая
Подборка наиболее важных документов по запросу Оспаривание сделок налоговая (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)Так, при оспаривании цели делового характера налоговый орган будет доказывать, что сделка не имеет разумной хозяйственной необходимости или является частью схемы, главная цель которой - уменьшить налоги (разд. VII Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(КонсультантПлюс, 2026)Так, при оспаривании цели делового характера налоговый орган будет доказывать, что сделка не имеет разумной хозяйственной необходимости или является частью схемы, главная цель которой - уменьшить налоги (разд. VII Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Еще одним предлагаемым механизмом уменьшения споров по тематике дробления бизнеса является введение предварительных мер проверки. Похожий механизм закреплен в законодательстве Бельгии: для снижения рисков оспаривания сделки или операции налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган для получения предварительного мнения (preliminary ruling) <47>.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Еще одним предлагаемым механизмом уменьшения споров по тематике дробления бизнеса является введение предварительных мер проверки. Похожий механизм закреплен в законодательстве Бельгии: для снижения рисков оспаривания сделки или операции налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган для получения предварительного мнения (preliminary ruling) <47>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что в целях недопущения нарушения очередности удовлетворения требований кредиторов, исключения вероятности оспаривания сделок должника налоговый орган имел основания зачесть поступившие от должника денежные средства в счет уплаты задолженности по текущим платежам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что в целях недопущения нарушения очередности удовлетворения требований кредиторов, исключения вероятности оспаривания сделок должника налоговый орган имел основания зачесть поступившие от должника денежные средства в счет уплаты задолженности по текущим платежам.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.4 "Ответственность арбитражного управляющего" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, в результате оспаривания сделок, на которые он ссылается, конкурсная масса была пополнена в размере, достаточном для полного удовлетворения требований налогового органа. При этом налоговый орган в периоде реализации конкурсных процедур и неоднократного отложения судебного разбирательства не высказал своих возражений относительно каких-либо мероприятий.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, в результате оспаривания сделок, на которые он ссылается, конкурсная масса была пополнена в размере, достаточном для полного удовлетворения требований налогового органа. При этом налоговый орган в периоде реализации конкурсных процедур и неоднократного отложения судебного разбирательства не высказал своих возражений относительно каких-либо мероприятий.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"13. При разрешении споров, связанных с определением цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения, суду следует исходить из того, что указанная сторонами сделки цена может быть оспорена налоговым органом в этих целях только в случаях, перечисленных в пункте 2 статьи 40 Кодекса, а именно: по сделкам между взаимозависимыми лицами; по товарообменным (бартерным) операциям; при значительном колебании уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам в пределах непродолжительного периода времени.
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"13. При разрешении споров, связанных с определением цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения, суду следует исходить из того, что указанная сторонами сделки цена может быть оспорена налоговым органом в этих целях только в случаях, перечисленных в пункте 2 статьи 40 Кодекса, а именно: по сделкам между взаимозависимыми лицами; по товарообменным (бартерным) операциям; при значительном колебании уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам в пределах непродолжительного периода времени.
Статья: Налоговый залог приравняли к арестному
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2025, N 8)Субъективный фактор стал камнем преткновения даже в нынешнем деле, где побочной ветвью было оспаривание налогового залога как сделки с предпочтением по ст. 61.3 Закона о банкротстве. Данное требование конкурсного управляющего должника удовлетворил суд первой инстанции <15>: он отказался признать налоговый орган залоговым кредитором, но сделал это не из-за статуса залога, а из-за недействительности сделки по его установлению. Это решение ВС РФ тоже отменил, однако вопрос об основаниях недействительности сделки детально исследовали все судебные инстанции. Апелляция и кассация уделили ему даже больше внимания, чем природе залога по п. 2.1 ст. 73 НК РФ.
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2025, N 8)Субъективный фактор стал камнем преткновения даже в нынешнем деле, где побочной ветвью было оспаривание налогового залога как сделки с предпочтением по ст. 61.3 Закона о банкротстве. Данное требование конкурсного управляющего должника удовлетворил суд первой инстанции <15>: он отказался признать налоговый орган залоговым кредитором, но сделал это не из-за статуса залога, а из-за недействительности сделки по его установлению. Это решение ВС РФ тоже отменил, однако вопрос об основаниях недействительности сделки детально исследовали все судебные инстанции. Апелляция и кассация уделили ему даже больше внимания, чем природе залога по п. 2.1 ст. 73 НК РФ.
Статья: Конкуренция требований налогового органа и конкурсных кредиторов к взаимозависимому с несостоятельным налогоплательщиком лицу
(Хайбулаев Г.К.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 9)3. Налоговый орган имеет возможность самостоятельно обратиться с заявлением о признании недействительной сделки по переводу активов (выручки) должника на взаимозависимое лицо в деле о банкротстве (требование налоговой превышает 10% реестра) либо конкурсный управляющий согласился с требованием налоговой об оспаривании сделки.
(Хайбулаев Г.К.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 9)3. Налоговый орган имеет возможность самостоятельно обратиться с заявлением о признании недействительной сделки по переводу активов (выручки) должника на взаимозависимое лицо в деле о банкротстве (требование налоговой превышает 10% реестра) либо конкурсный управляющий согласился с требованием налоговой об оспаривании сделки.
Статья: Убытки арбитражного управляющего: актуальная судебная практика
(Апухтин Ю.В., Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)Во-первых, выполнение управляющим самостоятельно таких функций, как обеспечение сохранности имущества (и в целом проведение процедуры конкурсного производства), оспаривание сделок, представление отчетности в налоговый орган, фактически презюмируется законодательством о банкротстве.
(Апухтин Ю.В., Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)Во-первых, выполнение управляющим самостоятельно таких функций, как обеспечение сохранности имущества (и в целом проведение процедуры конкурсного производства), оспаривание сделок, представление отчетности в налоговый орган, фактически презюмируется законодательством о банкротстве.
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Проявление должной осмотрительности при выборе контрагентов не просто формальность, а реальный механизм защиты бизнеса от финансовых потерь и налоговых рисков. В условиях, когда налоговые органы активно оспаривают право на налоговые вычеты по сделкам с недобросовестными контрагентами, вопрос доказательства проявления должной осмотрительности становится ключевым. Рассмотрим, что понимается под должной осмотрительностью, каковы ее критерии, а также какие действия должна предпринять компания при выборе контрагентов, чтобы обезопасить себя от обвинений в неосмотрительности.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Проявление должной осмотрительности при выборе контрагентов не просто формальность, а реальный механизм защиты бизнеса от финансовых потерь и налоговых рисков. В условиях, когда налоговые органы активно оспаривают право на налоговые вычеты по сделкам с недобросовестными контрагентами, вопрос доказательства проявления должной осмотрительности становится ключевым. Рассмотрим, что понимается под должной осмотрительностью, каковы ее критерии, а также какие действия должна предпринять компания при выборе контрагентов, чтобы обезопасить себя от обвинений в неосмотрительности.
Статья: Некоторые вопросы исключения из конкурсной массы имущественных прав, связанных с личностью должника
(Ерошкина С.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 4)16. О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с оспариванием сделок: письмо Федеральной налоговой службы от 30 декабря 2021 года N КЧ-4-18/18485@.
(Ерошкина С.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 4)16. О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с оспариванием сделок: письмо Федеральной налоговой службы от 30 декабря 2021 года N КЧ-4-18/18485@.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 2. По мнению налогоплательщика, поскольку отраженная в налоговом учете сделка оспорена в суде в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) и признана недействительной (ничтожной), НДС по данной операции не подлежит начислению.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 2. По мнению налогоплательщика, поскольку отраженная в налоговом учете сделка оспорена в суде в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) и признана недействительной (ничтожной), НДС по данной операции не подлежит начислению.