Оплата услуг физическому лицу ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата услуг физическому лицу ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация заключила договор с самозанятым об оказании услуг. Услуги были оказаны в декабре 2023 г., акт подписан. По договору срок оплаты данных услуг - в июле 2024 г. В марте 2024 г. самозанятый отказался от НПД и зарегистрировался в качестве ИП на УСН. Облагается ли НДФЛ оплата оказанных услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор с самозанятым об оказании услуг. Услуги были оказаны в декабре 2023 г., акт подписан. По договору срок оплаты данных услуг - в июле 2024 г.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор с самозанятым об оказании услуг. Услуги были оказаны в декабре 2023 г., акт подписан. По договору срок оплаты данных услуг - в июле 2024 г.
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)суммы возмещения нанимателем (арендатором) оплаты коммунальных услуг, стоимость которых не зависит от фактического использования помещения (например, отопления). Напротив, если стоимость коммунальных услуг зависит от фактического их потребления нанимателем (арендатором) и фиксируется индивидуальными приборами учета, суммы возмещения оплаты таких услуг НДФЛ не облагаются (Письмо Минфина России от 29.04.2019 N 03-04-07/31733).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)суммы возмещения нанимателем (арендатором) оплаты коммунальных услуг, стоимость которых не зависит от фактического использования помещения (например, отопления). Напротив, если стоимость коммунальных услуг зависит от фактического их потребления нанимателем (арендатором) и фиксируется индивидуальными приборами учета, суммы возмещения оплаты таких услуг НДФЛ не облагаются (Письмо Минфина России от 29.04.2019 N 03-04-07/31733).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу были оказаны услуги уплачивающими налог на профессиональный доход (НПД) физическими лицами на основании заключенных с ними договоров гражданско-правового характера. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и привлек его к ответственности, сделав вывод, что фактически граждане находились с обществом в трудовых отношениях, а договоры гражданско-правового характера заключены с целью уклонения от уплаты НДФЛ. Согласившись с выводом налогового органа о наличии между сторонами трудовых отношений, суды пришли к выводу, что сумма доначисленного НДФЛ должна быть уменьшена на сумму уплаченного физическими лицами НПД, а размер штрафа по ст. 123 НК РФ должен определяться исходя не из всей суммы НДФЛ, подлежащей уплате с выплаченных физическими лицам доходов, а только с той суммы, которая превышает уплаченный данными лицами самостоятельно НПД. Направляя дело на новое рассмотрение, Верховный Суд РФ указал, что обязанность по уплате неудержанного НДФЛ возлагается на налогового агента, потому размер штрафа, предусмотренного ст. 123 НК РФ, подлежит определению в процентном соотношении от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению налоговым агентом в бюджет, а не от неуплаченной суммы налога, как, например, указано в ст. 122 НК РФ. Штраф, рассчитанный инспекцией исходя из общего размера начисленного обществу НДФЛ, не подлежал корректировке на суммы уплаченных работниками - физическими лицами НПД, поскольку нахождение уплаченного НПД в бюджете само по себе не свидетельствует о том, что обязанность налогового агента исполнена надлежащим образом. Также суд указал на отсутствие оснований для автоматического уменьшения сумм доначисленного НДФЛ на суммы уплаченного физическими лицами НПД. Верховный Суд РФ отметил, что суммы НПД являются излишне уплаченными и возможность распоряжения ими предоставлена физическим лицам, а обязанность по уплате доначисленного НДФЛ лежит на налоговом агенте. Зачет уплаченного НПД в счет недоимки по НДФЛ возможен только в случае, если физические лица подадут соответствующие заявления. Для определения действительной налоговой обязанности общества налоговому органу надлежало направить физическим лицам предложения по зачету переплаты по НПД в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу были оказаны услуги уплачивающими налог на профессиональный доход (НПД) физическими лицами на основании заключенных с ними договоров гражданско-правового характера. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и привлек его к ответственности, сделав вывод, что фактически граждане находились с обществом в трудовых отношениях, а договоры гражданско-правового характера заключены с целью уклонения от уплаты НДФЛ. Согласившись с выводом налогового органа о наличии между сторонами трудовых отношений, суды пришли к выводу, что сумма доначисленного НДФЛ должна быть уменьшена на сумму уплаченного физическими лицами НПД, а размер штрафа по ст. 123 НК РФ должен определяться исходя не из всей суммы НДФЛ, подлежащей уплате с выплаченных физическими лицам доходов, а только с той суммы, которая превышает уплаченный данными лицами самостоятельно НПД. Направляя дело на новое рассмотрение, Верховный Суд РФ указал, что обязанность по уплате неудержанного НДФЛ возлагается на налогового агента, потому размер штрафа, предусмотренного ст. 123 НК РФ, подлежит определению в процентном соотношении от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению налоговым агентом в бюджет, а не от неуплаченной суммы налога, как, например, указано в ст. 122 НК РФ. Штраф, рассчитанный инспекцией исходя из общего размера начисленного обществу НДФЛ, не подлежал корректировке на суммы уплаченных работниками - физическими лицами НПД, поскольку нахождение уплаченного НПД в бюджете само по себе не свидетельствует о том, что обязанность налогового агента исполнена надлежащим образом. Также суд указал на отсутствие оснований для автоматического уменьшения сумм доначисленного НДФЛ на суммы уплаченного физическими лицами НПД. Верховный Суд РФ отметил, что суммы НПД являются излишне уплаченными и возможность распоряжения ими предоставлена физическим лицам, а обязанность по уплате доначисленного НДФЛ лежит на налоговом агенте. Зачет уплаченного НПД в счет недоимки по НДФЛ возможен только в случае, если физические лица подадут соответствующие заявления. Для определения действительной налоговой обязанности общества налоговому органу надлежало направить физическим лицам предложения по зачету переплаты по НПД в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"ФНС: справку об оплате услуг для социального вычета по НДФЛ можно оформить на любого из супругов (15.07.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"ФНС: справку об оплате услуг для социального вычета по НДФЛ можно оформить на любого из супругов (15.07.2026)
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату услуг по лечению.
(Письмо ФНС России от 14.10.2025 N БС-17-11/2719@)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату услуг по лечению.
(Письмо ФНС России от 14.10.2025 N БС-17-11/2719@)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату услуг по лечению.
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как заказчику рассчитывать налог на прибыль, уплачивать НДФЛ и страховые взносы при оплате услуг физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как заказчику рассчитывать налог на прибыль, уплачивать НДФЛ и страховые взносы при оплате услуг физическому лицу
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)Соцпакет организации может состоять из различных выплат и услуг в пользу работников. Порядок обложения НДФЛ таких выплат (услуг) зависит от ряда факторов, например от того, предусмотрена ли выплата законом как обязательная и в каком размере.
(КонсультантПлюс, 2026)Соцпакет организации может состоять из различных выплат и услуг в пользу работников. Порядок обложения НДФЛ таких выплат (услуг) зависит от ряда факторов, например от того, предусмотрена ли выплата законом как обязательная и в каком размере.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды при приобретении товаров (работ, услуг) у взаимозависимого лица
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды при приобретении товаров (работ, услуг) у взаимозависимого лица
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ при оплате (компенсации) работнику стоимости услуг такси, возмещении его расходов на покупку ГСМ
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ при оплате (компенсации) работнику стоимости услуг такси, возмещении его расходов на покупку ГСМ
Статья: Правовой анализ доходных видеоигр
(Будник Р.А., Зверев М.О.)
("Закон", 2024, N 10)Донаты в стримингах имеют разную правовую природу и налоговые последствия. В первом случае, когда игрок получает пожертвования в денежной форме от физических лиц в порядке дарения, его доход в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежит налогообложению. В другом случае, когда игрок получает доход в качестве оплаты услуг по размещению рекламы, он обязан его задекларировать и заплатить налог на доход физического лица. Размещение скрытой рекламы в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38-ФЗ "О рекламе" носит противоправный характер, а полученные таким образом доходы оказываются в серой зоне налоговой системы.
(Будник Р.А., Зверев М.О.)
("Закон", 2024, N 10)Донаты в стримингах имеют разную правовую природу и налоговые последствия. В первом случае, когда игрок получает пожертвования в денежной форме от физических лиц в порядке дарения, его доход в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежит налогообложению. В другом случае, когда игрок получает доход в качестве оплаты услуг по размещению рекламы, он обязан его задекларировать и заплатить налог на доход физического лица. Размещение скрытой рекламы в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38-ФЗ "О рекламе" носит противоправный характер, а полученные таким образом доходы оказываются в серой зоне налоговой системы.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В Определении Конституционного Суда РФ от 18 июля 2019 г. N 2171-О описана схожая ситуация: адвокат П.Н. Стрельцов оспорил положения ст. 221 НК РФ, на основании которой ему было отказано в возможности учесть при оплате НДФЛ расходы на оплату коммунальных услуг за жилое помещение, где расположен его адвокатский кабинет. Суды, рассматривающие налоговый спор адвоката, пришли к выводу, что эти расходы не могут быть отнесены к профессиональной деятельности адвоката.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В Определении Конституционного Суда РФ от 18 июля 2019 г. N 2171-О описана схожая ситуация: адвокат П.Н. Стрельцов оспорил положения ст. 221 НК РФ, на основании которой ему было отказано в возможности учесть при оплате НДФЛ расходы на оплату коммунальных услуг за жилое помещение, где расположен его адвокатский кабинет. Суды, рассматривающие налоговый спор адвоката, пришли к выводу, что эти расходы не могут быть отнесены к профессиональной деятельности адвоката.