Оплата теста на короновирус НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата теста на короновирус НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Сотрудник ездил в командировку и с этой целью сдавал тест на ковид. Можно ли учесть расходы на сдачу анализов в расходах организации, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами (договор на сдачу анализов заключен с сотрудником)? Организация на ОСНО.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Компенсация расходов сотруднику на тестирование не облагается НДФЛ, облагается страховыми взносами, и данные расходы можно учесть организацией в целях исчисления налога на прибыль. Оплаченная работодателем для работников стоимость проведения исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в организациях, допущенных к проведению таких исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не может быть признана экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков. Соответственно, доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, в таком случае не возникает. Если организацией компенсируются работникам суммы их расходов по прохождению ими самостоятельно обязательных медицинских осмотров, в том числе тестирования на предмет наличия коронавирусной инфекции, такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ, поскольку не установлены законодательством Российской Федерации, и в перечне, содержащемся в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, такие компенсации не поименованы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Компенсация расходов сотруднику на тестирование не облагается НДФЛ, облагается страховыми взносами, и данные расходы можно учесть организацией в целях исчисления налога на прибыль. Оплаченная работодателем для работников стоимость проведения исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в организациях, допущенных к проведению таких исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не может быть признана экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков. Соответственно, доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, в таком случае не возникает. Если организацией компенсируются работникам суммы их расходов по прохождению ими самостоятельно обязательных медицинских осмотров, в том числе тестирования на предмет наличия коронавирусной инфекции, такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ, поскольку не установлены законодательством Российской Федерации, и в перечне, содержащемся в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, такие компенсации не поименованы.
Вопрос: Сотруднику возместили расходы на прохождение теста на коронавирус, а позднее на антитела (он самостоятельно прошел). Можно ли данные затраты принять в налоговом учете? Начислять ли страховые взносы с данного возмещения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает (Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает (Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
Нормативные акты
Заключение Комитета СФ ФС РФ по социальной политике от 17.04.2020 N 3.8-04/1247
"По Федеральному закону "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Субъекты малого и среднего предпринимательства, ведущие деятельность в определяемых Правительством Российской Федерации отраслях российской экономики, пострадавших в результате распространения коронавирусной инфекции, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций и НДФЛ с доходов в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением указанной инфекции.
"По Федеральному закону "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Субъекты малого и среднего предпринимательства, ведущие деятельность в определяемых Правительством Российской Федерации отраслях российской экономики, пострадавших в результате распространения коронавирусной инфекции, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций и НДФЛ с доходов в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением указанной инфекции.
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России обобщил отдельные вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью организаций в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. В частности, в качестве расходов по обычным видам деятельности можно учесть, расходы на обеспечение таких защитных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, как, например, на оплату услуг по проведению тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитет к ней, на оплату услуг по дезинфекции рабочих помещений и на оплату услуг по обеспечению связи с работниками, осуществляющими работу удаленно. К прочим расходам можно отнести, в том числе, заработную плату работникам за время нерабочих дней, установленных в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории РФ, и соответствующие отчисления на социальные нужды.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России обобщил отдельные вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью организаций в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. В частности, в качестве расходов по обычным видам деятельности можно учесть, расходы на обеспечение таких защитных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, как, например, на оплату услуг по проведению тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитет к ней, на оплату услуг по дезинфекции рабочих помещений и на оплату услуг по обеспечению связи с работниками, осуществляющими работу удаленно. К прочим расходам можно отнести, в том числе, заработную плату работникам за время нерабочих дней, установленных в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории РФ, и соответствующие отчисления на социальные нужды.
Статья: Тесты на коронавирус: кто оплатит и как учесть в расходах
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 5)Когда придется заплатить НДФЛ и страховые взносы
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 5)Когда придется заплатить НДФЛ и страховые взносы
Статья: Расходы на "антиковидные" мероприятия: что с НДФЛ и страховыми взносами?
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)В связи с этим государство предприняло ряд мер, направленных на поддержку работодателей и граждан, оказавшихся в непростых экономических условиях. Обратим внимание учреждений на некоторые разъяснения официальных инстанций по вопросам обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат в рамках "антиковидных" мер.
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)В связи с этим государство предприняло ряд мер, направленных на поддержку работодателей и граждан, оказавшихся в непростых экономических условиях. Обратим внимание учреждений на некоторые разъяснения официальных инстанций по вопросам обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат в рамках "антиковидных" мер.
Вопрос: Есть ли разница в обложении НДФЛ и страховыми взносами оплаты работодателем тестирования работников на COVID-19 по договору с медицинской организацией и возмещения данных затрат, которые работники произвели самостоятельно?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Снова о признании в учете "антиковидных" затрат
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Затраты на тестирование сотрудников на коронавирус
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Затраты на тестирование сотрудников на коронавирус
Вопрос: Сотрудник направлен в командировку в Турцию. При вылете и по прилете он сдавал тесты на COVID-19. Имеет ли право организация учесть компенсацию оплаты тестов в расходах? Будет ли компенсация облагаться НДФЛ и страховыми взносами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Можно ли компенсировать сотруднику расходы на проведение теста на COVID-19? В каком порядке принимать их к налоговому учету?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для целей налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает (Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для целей налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает (Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.12.2020 N 03-04-06/109023 <Об НДФЛ и страховых взносах со стоимости тестирования работников на коронавирус>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 2)При данных условиях не нужно удерживать НДФЛ, даже если работодатель возмещает работникам затраты на тестирование по коронавирусу, а не платит медорганизации напрямую (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@).
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 2)При данных условиях не нужно удерживать НДФЛ, даже если работодатель возмещает работникам затраты на тестирование по коронавирусу, а не платит медорганизации напрямую (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@).
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ при возмещении работодателем стоимости исследования на предмет наличия у работников коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 18.08.2020 N 03-04-06/72409)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 23.06.2020 по вопросам обложения страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц сумм оплаты организацией стоимости исследования работников на предмет наличия у них коронавирусной инфекции (2019-nCoV) и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 18.08.2020 N 03-04-06/72409)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 23.06.2020 по вопросам обложения страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц сумм оплаты организацией стоимости исследования работников на предмет наличия у них коронавирусной инфекции (2019-nCoV) и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации оплаты работниками исследований (тестирования) на наличие новой коронавирусной инфекции и антител к ней.
(Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19724@)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации оплаты работниками исследований (тестирования) на наличие новой коронавирусной инфекции и антител к ней.
(Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19724@)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации оплаты работниками исследований (тестирования) на наличие новой коронавирусной инфекции и антител к ней.
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)компенсации работникам оплаты тестирования на коронавирус. Данное исследование обусловлено необходимостью обеспечить нормальные (безопасные) условия труда работников, о чем должно быть указано в локальном нормативном акте учреждения. Экономической выгоды (дохода) в этом случае не возникает (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@);
(КонсультантПлюс, 2026)компенсации работникам оплаты тестирования на коронавирус. Данное исследование обусловлено необходимостью обеспечить нормальные (безопасные) условия труда работников, о чем должно быть указано в локальном нормативном акте учреждения. Экономической выгоды (дохода) в этом случае не возникает (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@);