Оплата поставщику за другую организацию
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата поставщику за другую организацию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы: на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции; по доставке продукции на станцию (пристань) отправления, погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства; комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям; затраты на содержание помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплату труда продавцов в организациях, занятых сельскохозяйственным производством; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы: на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции; по доставке продукции на станцию (пристань) отправления, погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства; комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям; затраты на содержание помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплату труда продавцов в организациях, занятых сельскохозяйственным производством; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы: на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции; по доставке продукции на станцию (пристань) отправления, погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства; комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям; затраты на содержание помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплату труда продавцов в организациях, занятых сельскохозяйственным производством; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы: на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции; по доставке продукции на станцию (пристань) отправления, погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства; комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям; затраты на содержание помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплату труда продавцов в организациях, занятых сельскохозяйственным производством; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"При оприходовании приплода и прироста живой массы дебетуют счет 11 и кредитуют счет 90; при поступлении животных, приобретенных у других организаций и отдельных граждан, дебетуют счет 11 и кредитуют счет 60 "Расчеты с кредиторами (поставщиками и другими организациями и лицами)"; при предварительной оплате приобретенных животных и птицы дебетуют счет 11 и кредитуют счет 55 "Денежные средства и ценные бумаги". Животные приходуются по цене их приобретения. При выбытии животных их фактическая стоимость отражается по кредиту счета 11 и дебету счета 90 "Производство и продажа" - при продаже на сторону, падеже и другим причинам. В конце года в 4 разделе Книги учета материально-производственных запасов, продукции и животных (форма N 3-КФХ) подсчитывают итоги по каждому виду и группе животных, а также в целом по счету 11. Обороты по дебету и кредиту этого счета сверяются с оборотами, отраженными в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности (форма N К-1), они должны совпадать. Соответственно должны совпадать и остатки по счету 11 "Животные и птицы".
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"При оприходовании приплода и прироста живой массы дебетуют счет 11 и кредитуют счет 90; при поступлении животных, приобретенных у других организаций и отдельных граждан, дебетуют счет 11 и кредитуют счет 60 "Расчеты с кредиторами (поставщиками и другими организациями и лицами)"; при предварительной оплате приобретенных животных и птицы дебетуют счет 11 и кредитуют счет 55 "Денежные средства и ценные бумаги". Животные приходуются по цене их приобретения. При выбытии животных их фактическая стоимость отражается по кредиту счета 11 и дебету счета 90 "Производство и продажа" - при продаже на сторону, падеже и другим причинам. В конце года в 4 разделе Книги учета материально-производственных запасов, продукции и животных (форма N 3-КФХ) подсчитывают итоги по каждому виду и группе животных, а также в целом по счету 11. Обороты по дебету и кредиту этого счета сверяются с оборотами, отраженными в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности (форма N К-1), они должны совпадать. Соответственно должны совпадать и остатки по счету 11 "Животные и птицы".
Приказ Минсельхоза РФ от 02.02.2004 N 74
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету займов и кредитов в организациях агропромышленного комплекса"12. В установленные сроки банк делает проверку обеспечения и регулирования задолженности по выданным кредитам. Для этого хозяйство представляет в банк специальные сведения по каждому объекту кредита. Результат проверки обеспечения и регулирования задолженности ссудного счета зачисляется на расчетный счет (или взыскивается с него) по распорядительному документу банка, без выписки заявлений хозяйством. Поэтому все бухгалтерские записи по ссудному счету в хозяйстве оформляют исключительно на основании полученных выписок банка. К выпискам должны быть приложены оплаченные за счет кредита расчетные документы поставщиков и других организаций.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету займов и кредитов в организациях агропромышленного комплекса"12. В установленные сроки банк делает проверку обеспечения и регулирования задолженности по выданным кредитам. Для этого хозяйство представляет в банк специальные сведения по каждому объекту кредита. Результат проверки обеспечения и регулирования задолженности ссудного счета зачисляется на расчетный счет (или взыскивается с него) по распорядительному документу банка, без выписки заявлений хозяйством. Поэтому все бухгалтерские записи по ссудному счету в хозяйстве оформляют исключительно на основании полученных выписок банка. К выпискам должны быть приложены оплаченные за счет кредита расчетные документы поставщиков и других организаций.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в апреле организация уплатит поставщикам эту сумму (или ее часть), то даже при отсутствии другой реализации эту сумму (или часть) можно будет включить в расходы. Ведь эта сумма представляет собой стоимость уже ранее реализованных товаров, для которых осталось выполнить последнее необходимое условие для включения в расходы - оплатить их.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в апреле организация уплатит поставщикам эту сумму (или ее часть), то даже при отсутствии другой реализации эту сумму (или часть) можно будет включить в расходы. Ведь эта сумма представляет собой стоимость уже ранее реализованных товаров, для которых осталось выполнить последнее необходимое условие для включения в расходы - оплатить их.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если в апреле организация оплатит поставщикам эту сумму (или ее часть), то даже при отсутствии другой реализации эту сумму (или часть) можно будет включить в расходы. Ведь эта сумма представляет собой стоимость уже ранее реализованных товаров, для которых осталось выполнить последнее необходимое условие для включения в расходы - оплатить их.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если в апреле организация оплатит поставщикам эту сумму (или ее часть), то даже при отсутствии другой реализации эту сумму (или часть) можно будет включить в расходы. Ведь эта сумма представляет собой стоимость уже ранее реализованных товаров, для которых осталось выполнить последнее необходимое условие для включения в расходы - оплатить их.
Вопрос: Как учитываются расходы на установку системы видеонаблюдения в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)уплаченные и (или) подлежащие уплате организацией поставщику (продавцу, подрядчику) при осуществлении капитальных вложений суммы (за вычетом возмещаемых налогов);
(Консультация эксперта, 2025)уплаченные и (или) подлежащие уплате организацией поставщику (продавцу, подрядчику) при осуществлении капитальных вложений суммы (за вычетом возмещаемых налогов);
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении агентского вознаграждения, выплаченного иностранной организации за оказание услуг по переводу оплаты за поставленный товар иностранному поставщику.
(Письмо Минфина России от 27.05.2024 N 03-08-05/48520)С учетом вышеизложенного доходы иностранной организации в виде агентского вознаграждения за оказание услуг по переводу другой иностранной компании - поставщику оплаты за поставленный товар не подлежат налогообложению на территории Российской Федерации, если такие доходы не подпадают под действие подпункта 9.4 пункта 1 статьи 309 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 27.05.2024 N 03-08-05/48520)С учетом вышеизложенного доходы иностранной организации в виде агентского вознаграждения за оказание услуг по переводу другой иностранной компании - поставщику оплаты за поставленный товар не подлежат налогообложению на территории Российской Федерации, если такие доходы не подпадают под действие подпункта 9.4 пункта 1 статьи 309 Кодекса.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы: на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции; по доставке продукции на станцию (пристань) отправления, погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства; комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям; затраты на содержание помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплату труда продавцов в организациях, занятых сельскохозяйственным производством; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы: на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции; по доставке продукции на станцию (пристань) отправления, погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства; комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям; затраты на содержание помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплату труда продавцов в организациях, занятых сельскохозяйственным производством; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.
Готовое решение: Какие упрощения в бухгалтерском учете основных средств и капитальных вложений в них допускаются для малых предприятий и других организаций
(КонсультантПлюс, 2025)включать в капитальные вложения, формирующие первоначальную стоимость ОС, только суммы без учета НДС, подлежащие уплате продавцу (подрядчику). Другие затраты, в том числе на приведение ОС в состояние и местоположение, необходимые для использования, такие организации могут учитывать в расходах текущего периода;
(КонсультантПлюс, 2025)включать в капитальные вложения, формирующие первоначальную стоимость ОС, только суммы без учета НДС, подлежащие уплате продавцу (подрядчику). Другие затраты, в том числе на приведение ОС в состояние и местоположение, необходимые для использования, такие организации могут учитывать в расходах текущего периода;
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Таким образом, в случае внесения денежных средств организацией за физическое лицо такой расчет будет идентифицирован налоговыми органами как расчет между организациями, и, следовательно, в случае осуществления такого расчета в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа ККТ может не применяться (п. 9 ст. 2 Закона). Наличие договора между физическим лицом и организацией при оплате другой организацией за физическое лицо не имеет значения, и в данном случае применение ККТ необязательно и остается на усмотрение продавца".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Таким образом, в случае внесения денежных средств организацией за физическое лицо такой расчет будет идентифицирован налоговыми органами как расчет между организациями, и, следовательно, в случае осуществления такого расчета в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа ККТ может не применяться (п. 9 ст. 2 Закона). Наличие договора между физическим лицом и организацией при оплате другой организацией за физическое лицо не имеет значения, и в данном случае применение ККТ необязательно и остается на усмотрение продавца".
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, в случае внесения денежных средств организацией за физическое лицо такой расчет будет идентифицирован налоговыми органами как расчет между организациями и, следовательно, в случае осуществления такого расчета в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа ККТ может не применяться (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Наличие договора между физическим лицом и организацией при оплате другой организацией за физическое лицо не имеет значения, и в данном случае применение ККТ необязательно и остается на усмотрение продавца.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, в случае внесения денежных средств организацией за физическое лицо такой расчет будет идентифицирован налоговыми органами как расчет между организациями и, следовательно, в случае осуществления такого расчета в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа ККТ может не применяться (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Наличие договора между физическим лицом и организацией при оплате другой организацией за физическое лицо не имеет значения, и в данном случае применение ККТ необязательно и остается на усмотрение продавца.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу сырья и получение от покупателя в счет погашения возникшей задолженности в качестве отступного беспроцентного векселя третьего лица?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость сырья по договору купли-продажи составила 240 000 руб. (в том числе НДС 40 000 руб.). На дату оплаты сырья, установленную договором, между сторонами заключено соглашение об отступном. В этот же день в качестве отступного организация получает беспроцентный вексель третьего лица номинальной стоимостью 250 000 руб. Фактическая себестоимость сырья, равная цене приобретения материально-производственных запасов, сформированной в налоговом учете, составила 165 000 руб. На дату продажи сырье полностью оплачено поставщику.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость сырья по договору купли-продажи составила 240 000 руб. (в том числе НДС 40 000 руб.). На дату оплаты сырья, установленную договором, между сторонами заключено соглашение об отступном. В этот же день в качестве отступного организация получает беспроцентный вексель третьего лица номинальной стоимостью 250 000 руб. Фактическая себестоимость сырья, равная цене приобретения материально-производственных запасов, сформированной в налоговом учете, составила 165 000 руб. На дату продажи сырье полностью оплачено поставщику.
Вопрос: Должна ли российская организация при выплате вознаграждения иностранной организации - посреднику за перевод оплаты исполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В связи с экономическими санкциями российская организация привлекла иностранную организацию - посредника для перечисления платы за поставленные товары другой иностранной организации - поставщику. Должна ли организация при выплате вознаграждения иностранной организации - посреднику за перевод оплаты исполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В связи с экономическими санкциями российская организация привлекла иностранную организацию - посредника для перечисления платы за поставленные товары другой иностранной организации - поставщику. Должна ли организация при выплате вознаграждения иностранной организации - посреднику за перевод оплаты исполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль?