Оплата НДС с копейками налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата НДС с копейками налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Договор на выполнение работ для ОАО "РЖД"
(утв. ОАО "РЖД" от 31.03.2016 N 261 (ред. от 25.09.2020))2. Цена Договора и порядок оплаты <2>
(утв. ОАО "РЖД" от 31.03.2016 N 261 (ред. от 25.09.2020))2. Цена Договора и порядок оплаты <2>
Форма: Договор поставки товара для ОАО "РЖД"
(утв. ОАО "РЖД" от 31.03.2016 N 261 (ред. от 25.09.2020))Цена настоящего Договора увеличивается на НДС (___%) - ________________ (________) рублей ___ копеек, и составляет всего с НДС - _________ (_____) рублей ___ копеек <7>.
(утв. ОАО "РЖД" от 31.03.2016 N 261 (ред. от 25.09.2020))Цена настоящего Договора увеличивается на НДС (___%) - ________________ (________) рублей ___ копеек, и составляет всего с НДС - _________ (_____) рублей ___ копеек <7>.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Правовые позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации: избранные постановления за 2009 год с комментариями"
(под ред. А.А. Иванова)
("Статут", 2012)Общество с ограниченной ответственностью "КапиталИнвест" (далее - общество "КапиталИнвест", общество) обратилось в Арбитражный суд Тульской области с заявлением о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 9 по Тульской области (далее - инспекция) от 19.09.2007 N 27/229 "О привлечении налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения" (далее - решение от 19.09.2007 N 27/229), которым общество "КапиталИнвест" привлечено к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в виде взыскания 16785 рублей 80 копеек штрафа за неполную уплату налога на добавленную стоимость, ему доначислено 83929 рублей этого налога, начислено на указанную сумму недоимки 16636 рублей 91 копейка пеней и предложено возвратить 15940678 рублей возмещенного налога на добавленную стоимость.
(под ред. А.А. Иванова)
("Статут", 2012)Общество с ограниченной ответственностью "КапиталИнвест" (далее - общество "КапиталИнвест", общество) обратилось в Арбитражный суд Тульской области с заявлением о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 9 по Тульской области (далее - инспекция) от 19.09.2007 N 27/229 "О привлечении налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения" (далее - решение от 19.09.2007 N 27/229), которым общество "КапиталИнвест" привлечено к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в виде взыскания 16785 рублей 80 копеек штрафа за неполную уплату налога на добавленную стоимость, ему доначислено 83929 рублей этого налога, начислено на указанную сумму недоимки 16636 рублей 91 копейка пеней и предложено возвратить 15940678 рублей возмещенного налога на добавленную стоимость.
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 N 15483/11 по делу N А72-5929/2010
Требование: О частичной отмене решения налогового органа.
Обстоятельства: Установив в ходе налоговой проверки неисполнение обществом обязанности налогового агента и неуплату им НДС, налоговый орган доначислил сумму указанного налога.
Решение: В удовлетворении требований в части оспаривания решения по эпизоду доначисления НДС отказано, так как общество, исполняя обязанности налогового агента, обязано было, исходя из суммы определенного в договоре вознаграждения, исчислить сумму НДС и уплатить ее в бюджет.Из материалов дела усматривается, что инспекцией была проведена выездная налоговая проверка общества, по результатам которой составлен акт от 24.02.2010 и принято решение от 23.04.2010 N 4 (далее - решение инспекции), которым обществу предложено, в частности, уплатить в бюджет как налоговому агенту 1 808 787 рублей 42 копейки налога на добавленную стоимость.
Требование: О частичной отмене решения налогового органа.
Обстоятельства: Установив в ходе налоговой проверки неисполнение обществом обязанности налогового агента и неуплату им НДС, налоговый орган доначислил сумму указанного налога.
Решение: В удовлетворении требований в части оспаривания решения по эпизоду доначисления НДС отказано, так как общество, исполняя обязанности налогового агента, обязано было, исходя из суммы определенного в договоре вознаграждения, исчислить сумму НДС и уплатить ее в бюджет.Из материалов дела усматривается, что инспекцией была проведена выездная налоговая проверка общества, по результатам которой составлен акт от 24.02.2010 и принято решение от 23.04.2010 N 4 (далее - решение инспекции), которым обществу предложено, в частности, уплатить в бюджет как налоговому агенту 1 808 787 рублей 42 копейки налога на добавленную стоимость.
Определение Верховного Суда РФ от 21.08.2019 N 308-ЭС19-13135 по делу N А53-12137/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку общество не подтвердило правомерность заявленного вычета по НДС.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, решением налогового органа от 22.11.2017 N 926 (в редакции решения УФНС по Ростовской области от 12.03.2018 N 15-15/764), вынесенным по результатам выездной налоговой проверки за периоды 2014-2016 гг., ООО "РКС Групп" привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, выразившегося в неполной уплате налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в связи с неправомерным применением налоговых вычетов по хозяйственным операциям с обществом с ограниченной ответственностью "Первая линия" (далее - ООО "Первая линия), и налогового правонарушения, предусмотренного статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с неперечислением в бюджет сумм налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), удержанных обществом как налоговым агентом.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку общество не подтвердило правомерность заявленного вычета по НДС.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, решением налогового органа от 22.11.2017 N 926 (в редакции решения УФНС по Ростовской области от 12.03.2018 N 15-15/764), вынесенным по результатам выездной налоговой проверки за периоды 2014-2016 гг., ООО "РКС Групп" привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, выразившегося в неполной уплате налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в связи с неправомерным применением налоговых вычетов по хозяйственным операциям с обществом с ограниченной ответственностью "Первая линия" (далее - ООО "Первая линия), и налогового правонарушения, предусмотренного статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с неперечислением в бюджет сумм налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), удержанных обществом как налоговым агентом.
Нормативные акты
Постановление главы г. Лобня МО от 19.04.2018 N 562
(ред. от 27.03.2019)
"Об утверждении Административного регламента по предоставлению муниципальной услуги "Предоставление в аренду имущества (за исключением земельных участков), находящегося в муниципальной собственности муниципального образования "Город Лобня" Московской области, без проведения торгов"5.1.1. Арендная плата за недвижимое имущество определена в соответствии с отчетом ____________ об определении рыночной стоимости арендной платы одного квадратного метра площади нежилого помещения в год и составляет __________________ рублей _____ коп. за 1 кв. м в год и с "____" ______________ г. составляет ______________ рублей _____ коп. в год или ________________________ рублей _____ коп. в месяц без учета НДС. Арендатор является налоговым агентом, обязан уплачивать НДС в полном объеме в соответствии с п. 3, ст. 161 НК РФ, ст. 174 НК РФ. Сумма арендной платы, подлежащая ежемесячному внесению, определена в приложении N 1 к настоящему договору.
(ред. от 27.03.2019)
"Об утверждении Административного регламента по предоставлению муниципальной услуги "Предоставление в аренду имущества (за исключением земельных участков), находящегося в муниципальной собственности муниципального образования "Город Лобня" Московской области, без проведения торгов"5.1.1. Арендная плата за недвижимое имущество определена в соответствии с отчетом ____________ об определении рыночной стоимости арендной платы одного квадратного метра площади нежилого помещения в год и составляет __________________ рублей _____ коп. за 1 кв. м в год и с "____" ______________ г. составляет ______________ рублей _____ коп. в год или ________________________ рублей _____ коп. в месяц без учета НДС. Арендатор является налоговым агентом, обязан уплачивать НДС в полном объеме в соответствии с п. 3, ст. 161 НК РФ, ст. 174 НК РФ. Сумма арендной платы, подлежащая ежемесячному внесению, определена в приложении N 1 к настоящему договору.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 20.01.2017 N 113р
"Об утверждении методических рекомендаций по определению договорных тарифов на услуги/работы, оказываемые/выполняемые при проведении испытаний подвижного состава на железнодорожных путях общего пользования, и регламента взаимодействия участников процесса оказания услуг ОАО "РЖД", связанных с организацией проведения испытаний подвижного состава на инфраструктуре ОАО "РЖД"Цена настоящего Договора увеличивается на НДС (18%) - 112777 (Сто двенадцать тысяч семьсот семьдесят семь) рублей 1 копейка, и составляет всего с НДС - 739315 (Семьсот тридцать девять тысяч триста пятнадцать) рублей 97 копеек.
"Об утверждении методических рекомендаций по определению договорных тарифов на услуги/работы, оказываемые/выполняемые при проведении испытаний подвижного состава на железнодорожных путях общего пользования, и регламента взаимодействия участников процесса оказания услуг ОАО "РЖД", связанных с организацией проведения испытаний подвижного состава на инфраструктуре ОАО "РЖД"Цена настоящего Договора увеличивается на НДС (18%) - 112777 (Сто двенадцать тысяч семьсот семьдесят семь) рублей 1 копейка, и составляет всего с НДС - 739315 (Семьсот тридцать девять тысяч триста пятнадцать) рублей 97 копеек.
Административная практика
Решение Алтайского краевого УФАС России от 22.01.2026 по делу N 022/10/18.1-4/2026
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение с жалобой на действия продавца и организатора торгов при проведении аукциона по продаже арестованного автомобиля. Заявитель указал, что в информационном сообщении отсутствовала информация о увеличении цены договора на размер НДС, что ущемляет права покупателя - физического лица.
Решение: Признать жалобу необоснованной.30.12.2025 на официальном сайте https://torgi.gov.ru и сайте оператора ЭТП размещен протокол N 1-1503 о результатах торгов по продаже арестованного имущества в соответствии с которым, организатор торгов, действующий от имени и по поручению продавца, передает в собственность покупателю (Ч<...>), а покупатель обязуется принять и оплатить ЛотN 5 Автомобиль RENAULT DUSTER, 2014 г.в., гос. рег. знак <...>, N кузова (VIN) X7LHSRDJD51282290, цвет белый (п. 1.1 протокола). Общая стоимость имущества составляет 775 053 руб. 80 коп., в том числе НДС 139 763 руб. 80 коп.
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение с жалобой на действия продавца и организатора торгов при проведении аукциона по продаже арестованного автомобиля. Заявитель указал, что в информационном сообщении отсутствовала информация о увеличении цены договора на размер НДС, что ущемляет права покупателя - физического лица.
Решение: Признать жалобу необоснованной.30.12.2025 на официальном сайте https://torgi.gov.ru и сайте оператора ЭТП размещен протокол N 1-1503 о результатах торгов по продаже арестованного имущества в соответствии с которым, организатор торгов, действующий от имени и по поручению продавца, передает в собственность покупателю (Ч<...>), а покупатель обязуется принять и оплатить ЛотN 5 Автомобиль RENAULT DUSTER, 2014 г.в., гос. рег. знак <...>, N кузова (VIN) X7LHSRDJD51282290, цвет белый (п. 1.1 протокола). Общая стоимость имущества составляет 775 053 руб. 80 коп., в том числе НДС 139 763 руб. 80 коп.
Решение Новосибирского УФАС России от 14.04.2020 N 054/01/18.1-695/2020
Обстоятельства: По мнению Заявителя, действия конкурсной комиссии при оценке и сопоставлении заявок на участие в открытом конкурсе являются незаконными, а принятое решение членов комиссии неправомерным.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Ежемесячная арендная плата на момент заключения Договора устанавливается в размере 48 791 (Сорок восемь тысяч семьсот девяносто один) рубль 67 копеек (без учета НДС). Арендатор самостоятельно уплачивает НДС как налоговый агент в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации".
Обстоятельства: По мнению Заявителя, действия конкурсной комиссии при оценке и сопоставлении заявок на участие в открытом конкурсе являются незаконными, а принятое решение членов комиссии неправомерным.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Ежемесячная арендная плата на момент заключения Договора устанавливается в размере 48 791 (Сорок восемь тысяч семьсот девяносто один) рубль 67 копеек (без учета НДС). Арендатор самостоятельно уплачивает НДС как налоговый агент в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации".
Статья: Партнерство с иностранцем: кому платить НДС?
(Котова С.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2012, N 7)Инспекцией была проведена выездная налоговая проверка общества, по результатам которой составлен акт и принято решение, в частности, об уплате в бюджет 1 808 787 руб. 42 коп. НДС, подлежащего удержанию и уплате им как налоговым агентом. Данная обязанность, по мнению инспекции, возникла у общества при оплате работ, выполненных иностранной компанией, основанной по законам Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, в рамках заключенного соглашения.
(Котова С.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2012, N 7)Инспекцией была проведена выездная налоговая проверка общества, по результатам которой составлен акт и принято решение, в частности, об уплате в бюджет 1 808 787 руб. 42 коп. НДС, подлежащего удержанию и уплате им как налоговым агентом. Данная обязанность, по мнению инспекции, возникла у общества при оплате работ, выполненных иностранной компанией, основанной по законам Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, в рамках заключенного соглашения.
Готовое решение: Как рассчитать концессионную плату и определить размер финансового участия концедента
(КонсультантПлюс, 2026)Размер концессионной платы составляет 1 220 000 (Один миллион двести двадцать тысяч) руб. 00 коп., в том числе НДС по ставке 22% - 220 000 (Двести двадцать тысяч) руб. 00 коп. Концессионная плата вносится единовременно в течение 30 календарных дней с даты подписания акта приема-передачи объекта концессионного соглашения. Концессионер как налоговый агент самостоятельно исчисляет, удерживает и уплачивает НДС в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
(КонсультантПлюс, 2026)Размер концессионной платы составляет 1 220 000 (Один миллион двести двадцать тысяч) руб. 00 коп., в том числе НДС по ставке 22% - 220 000 (Двести двадцать тысяч) руб. 00 коп. Концессионная плата вносится единовременно в течение 30 календарных дней с даты подписания акта приема-передачи объекта концессионного соглашения. Концессионер как налоговый агент самостоятельно исчисляет, удерживает и уплачивает НДС в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
Статья: Налоговый агент: платить НДС с копейками или без
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 22)НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ: ПЛАТИТЬ НДС С КОПЕЙКАМИ ИЛИ БЕЗ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 22)НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ: ПЛАТИТЬ НДС С КОПЕЙКАМИ ИЛИ БЕЗ
Статья: Тест: округлять или нет копейки в учете
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 3)"Налоговый агент: платить НДС с копейками или без" (ГК, 2017, N 22, с. 16);
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 3)"Налоговый агент: платить НДС с копейками или без" (ГК, 2017, N 22, с. 16);