Оплата через банк ККТ
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата через банк ККТ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате НДС физлицами; о применении ККТ кредитными организациями.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-07-14/17775)Вопрос: Об уплате НДС физлицами; о применении ККТ кредитными организациями.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-07-14/17775)Вопрос: Об уплате НДС физлицами; о применении ККТ кредитными организациями.
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами"3. Саморегулируемая организация операторов по приему платежей осуществляет контроль за соблюдением операторами по приему платежей, являющимися ее членами, требований настоящего Федерального закона (за исключением требований по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на специальный банковский счет (счета), по использованию специальных банковских счетов для осуществления расчетов при приеме платежей, а также по использованию при приеме платежей контрольно-кассовой техники) и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России.
(ред. от 31.07.2025)
"О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами"3. Саморегулируемая организация операторов по приему платежей осуществляет контроль за соблюдением операторами по приему платежей, являющимися ее членами, требований настоящего Федерального закона (за исключением требований по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на специальный банковский счет (счета), по использованию специальных банковских счетов для осуществления расчетов при приеме платежей, а также по использованию при приеме платежей контрольно-кассовой техники) и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России.
"ОК 010-2014 (МСКЗ-08). Общероссийский классификатор занятий"
(принят и введен в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2020-ст)
(ред. от 18.02.2021)Выполняемые обязанности обычно включают: получение и проверку оплаты наличными, по чеку, кредитной карте или посредством автоматических дебетовых операций в магазинах, билетных кассах или аналогичных заведениях; выдачу сдачи и квитанций; выдачу билетов в билетных кассах и прием соответствующей оплаты; пересчет и регистрацию полученных или выплаченных денежных сумм и их сравнение с торговыми отчетами по кассовому аппарату; получение поступающей наличности, ее проверку по квитанциям (чекам) о продаже и другим документам и подготовку к размещению в банке; работу с кассовыми аппаратами для вычисления суммы, подлежащей оплате клиентом; сканирование, взвешивание и регистрацию цен на товары; обертывание и помещение товаров в пакеты.
(принят и введен в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2020-ст)
(ред. от 18.02.2021)Выполняемые обязанности обычно включают: получение и проверку оплаты наличными, по чеку, кредитной карте или посредством автоматических дебетовых операций в магазинах, билетных кассах или аналогичных заведениях; выдачу сдачи и квитанций; выдачу билетов в билетных кассах и прием соответствующей оплаты; пересчет и регистрацию полученных или выплаченных денежных сумм и их сравнение с торговыми отчетами по кассовому аппарату; получение поступающей наличности, ее проверку по квитанциям (чекам) о продаже и другим документам и подготовку к размещению в банке; работу с кассовыми аппаратами для вычисления суммы, подлежащей оплате клиентом; сканирование, взвешивание и регистрацию цен на товары; обертывание и помещение товаров в пакеты.
Вопрос: О применении ККТ при расчетах между юрлицами и (или) ИП путем перевода денежных средств с использованием СБП.
(Письмо Банка России от 23.06.2025 N 03-45/6038)Кроме того, возможные санкции и штрафы со стороны ФНС России в отношении предпринимателей, принявших платеж с помощью В2В СБП без ККТ, создают риск получения негативного опыта от использования СБП, что будет снижать ее привлекательность как способа приема платежа в целом. При этом кредитные организации не несут ответственности за применение ККТ их клиентами и фактически не обладают соответствующими инструментами контроля.
(Письмо Банка России от 23.06.2025 N 03-45/6038)Кроме того, возможные санкции и штрафы со стороны ФНС России в отношении предпринимателей, принявших платеж с помощью В2В СБП без ККТ, создают риск получения негативного опыта от использования СБП, что будет снижать ее привлекательность как способа приема платежа в целом. При этом кредитные организации не несут ответственности за применение ККТ их клиентами и фактически не обладают соответствующими инструментами контроля.
Вопрос: Применяется ли ККТ, кем выдается чек и какая в нем указывается форма расчета, если организация-продавец принимает оплату наличными и банковской картой от физлиц через терминалы банка и других организаций?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Соответственно, при осуществлении оплаты через терминал, принадлежащий кредитной организации, ККТ должна применяться непосредственно продавцом, а в случае если оплата производится через терминал, принадлежащий платежному агенту (субагенту) либо банковскому платежному агенту (субагенту), - таким агентом (субагентом) с выдачей кассового чека (при наличных расчетах) (п. п. 3 - 4 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Соответственно, при осуществлении оплаты через терминал, принадлежащий кредитной организации, ККТ должна применяться непосредственно продавцом, а в случае если оплата производится через терминал, принадлежащий платежному агенту (субагенту) либо банковскому платежному агенту (субагенту), - таким агентом (субагентом) с выдачей кассового чека (при наличных расчетах) (п. п. 3 - 4 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 300 руб. - списаны расходы на комиссию банка-эквайера.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 300 руб. - списаны расходы на комиссию банка-эквайера.
Вопрос: Как осуществляется деятельность банковского платежного агента?
(Консультация эксперта, 2025)Банковский платежный агент заключает договор с операторами по переводу денежных средств. Для осуществления деятельности необходим специальный счет. Банковский платежный агент должен проводить идентификацию клиента, а также применять ККТ и выдавать кассовые чеки.
(Консультация эксперта, 2025)Банковский платежный агент заключает договор с операторами по переводу денежных средств. Для осуществления деятельности необходим специальный счет. Банковский платежный агент должен проводить идентификацию клиента, а также применять ККТ и выдавать кассовые чеки.
Вопрос: О применении ККТ при удержании платежным агрегатором денежных средств продавца при возврате покупателю (клиенту) денежных средств за товары (работы, услуги).
(Письмо Минфина России от 25.08.2023 N 30-01-15/81027)При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника не применяется кредитными организациями.
(Письмо Минфина России от 25.08.2023 N 30-01-15/81027)При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника не применяется кредитными организациями.
Вопрос: О государственном (муниципальном) финансовом контроле, формировании объема дефицита федерального бюджета, государственных внутренних заимствованиях и применении ККТ кредитными организациями.
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 05-06-11/47396)Учитывая изложенное, кредитные организации при осуществлении банковских операций не применяют контрольно-кассовую технику и, соответственно, выданный кредитной организацией платежный документ, подтверждающий факт банковской операции, не является кассовым чеком.
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 05-06-11/47396)Учитывая изложенное, кредитные организации при осуществлении банковских операций не применяют контрольно-кассовую технику и, соответственно, выданный кредитной организацией платежный документ, подтверждающий факт банковской операции, не является кассовым чеком.
Вопрос: О государственном (муниципальном) финансовом контроле в отношении бюджетных средств (средств, предоставленных из бюджета) и дефиците федерального бюджета; о применении ККТ кредитными организациями.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 05-09-09/41342)Учитывая изложенное, кредитные организации при осуществлении банковских операций не применяют контрольно-кассовую технику и, соответственно, выданный кредитной организацией платежный документ, подтверждающий факт банковской операции, не является кассовым чеком.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 05-09-09/41342)Учитывая изложенное, кредитные организации при осуществлении банковских операций не применяют контрольно-кассовую технику и, соответственно, выданный кредитной организацией платежный документ, подтверждающий факт банковской операции, не является кассовым чеком.
Статья: Облачная или стационарная: определяемся с выбором ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если при расчетах за аренду арендодатель с арендатором лично не контактируют (оплата через банк), то арендодателю в реквизитах кассового чека "адрес расчетов" (тег 1009) и "место расчетов" (тег 1187) рекомендуется указывать адрес и место установки ККТ, заявленные при регистрации (перерегистрации) в налоговом органе.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если при расчетах за аренду арендодатель с арендатором лично не контактируют (оплата через банк), то арендодателю в реквизитах кассового чека "адрес расчетов" (тег 1009) и "место расчетов" (тег 1187) рекомендуется указывать адрес и место установки ККТ, заявленные при регистрации (перерегистрации) в налоговом органе.
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)расчеты в безналичном порядке (кроме расчетов с предъявлением электронного средства платежа, в том числе через СБП), если организации осуществляют их между собой или с ИП (п. 2.2 ст. 1.2, п. 9 ст. 2 Закона о применении ККТ). ККТ можно не применять при переводе денежных средств через СБП между организациями или ИП, поскольку при таких расчетах электронное средство платежа используют без его предъявления (Письма Минфина России от 20.06.2025 N 30-01-15/60743, Банка России от 23.06.2025 N 03-45/6038). ККТ при безналичных расчетах не применяется также, например:
(КонсультантПлюс, 2025)расчеты в безналичном порядке (кроме расчетов с предъявлением электронного средства платежа, в том числе через СБП), если организации осуществляют их между собой или с ИП (п. 2.2 ст. 1.2, п. 9 ст. 2 Закона о применении ККТ). ККТ можно не применять при переводе денежных средств через СБП между организациями или ИП, поскольку при таких расчетах электронное средство платежа используют без его предъявления (Письма Минфина России от 20.06.2025 N 30-01-15/60743, Банка России от 23.06.2025 N 03-45/6038). ККТ при безналичных расчетах не применяется также, например: