Оплата аванса третьим лицом НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата аванса третьим лицом НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при оплате товаров векселем рассчитать НДС и отразить операции в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)В бухучете операции по получению векселя в счет оплаты товаров авансом отразите проводками.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухучете операции по получению векселя в счет оплаты товаров авансом отразите проводками.
Готовое решение: Как налогоплательщику отразить в учете уплату его налогов третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Начислен НДС с полученного аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Начислен НДС с полученного аванса
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном исключении обществом из налоговой базы по НДС сумм полученных авансов и искусственном, путем подачи уточненной налоговой декларации, создании переплаты по НДС. Налоговый орган установил, что в период отсутствия в обществе единоличного исполнительного органа сторонними лицами были совершены сделки по купле-продаже принадлежащих налогоплательщику транспортных средств, полученная оплата транспортных средств выведена на счета третьих лиц. Впоследствии сделки были признаны недействительными, однако суд указал на невозможность реституции, поскольку транспортные средства на момент рассмотрения спора были отчуждены третьим лицам, а денежные средства со счета общества выведены на счета других лиц, общество безвозвратно утратило свое имущество. Суд отметил, что порядок исчисления НДС в случае признания сделки недействительной и невозможности применения двусторонней реституции не оговорен налоговым законодательством. При определении налоговых последствий выбытия (списания) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий), необходимо иметь в виду, что такое выбытие не является операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения. Однако налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам. При этом предусмотренная законодательством возможность выплаты денежной компенсации в случае невозможности возвратить незаконно полученное по сделке в натуре (компенсационная реституция) не предполагает обязанности по исчислению НДС со стоимости полученной компенсации, поскольку из смысла норм налогового законодательства следует, что выплата компенсации в размере стоимости изъятого имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества, и не связаны с реализацией каких-либо товаров (работ, услуг). Суд пришел к выводу о необходимости применения к рассматриваемой ситуации п. 2 ст. 146 НК РФ, поскольку фактически принадлежащее обществу имущество не передавалось самим обществом третьим лицам, денежные средства за него не получены, отчуждение имущества было произведено без волеизъявления налогоплательщика. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДС в связи с отсутствием реализации им имущества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном исключении обществом из налоговой базы по НДС сумм полученных авансов и искусственном, путем подачи уточненной налоговой декларации, создании переплаты по НДС. Налоговый орган установил, что в период отсутствия в обществе единоличного исполнительного органа сторонними лицами были совершены сделки по купле-продаже принадлежащих налогоплательщику транспортных средств, полученная оплата транспортных средств выведена на счета третьих лиц. Впоследствии сделки были признаны недействительными, однако суд указал на невозможность реституции, поскольку транспортные средства на момент рассмотрения спора были отчуждены третьим лицам, а денежные средства со счета общества выведены на счета других лиц, общество безвозвратно утратило свое имущество. Суд отметил, что порядок исчисления НДС в случае признания сделки недействительной и невозможности применения двусторонней реституции не оговорен налоговым законодательством. При определении налоговых последствий выбытия (списания) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий), необходимо иметь в виду, что такое выбытие не является операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения. Однако налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам. При этом предусмотренная законодательством возможность выплаты денежной компенсации в случае невозможности возвратить незаконно полученное по сделке в натуре (компенсационная реституция) не предполагает обязанности по исчислению НДС со стоимости полученной компенсации, поскольку из смысла норм налогового законодательства следует, что выплата компенсации в размере стоимости изъятого имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества, и не связаны с реализацией каких-либо товаров (работ, услуг). Суд пришел к выводу о необходимости применения к рассматриваемой ситуации п. 2 ст. 146 НК РФ, поскольку фактически принадлежащее обществу имущество не передавалось самим обществом третьим лицам, денежные средства за него не получены, отчуждение имущества было произведено без волеизъявления налогоплательщика. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДС в связи с отсутствием реализации им имущества.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил к вычету НДС при возврате авансового платежа, поскольку возврат денежных средств не производился, а перечисление их третьим лицом (поручителем) произведено в отсутствие документов, подтверждающих возникновение обстоятельств для такого возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил к вычету НДС при возврате авансового платежа, поскольку возврат денежных средств не производился, а перечисление их третьим лицом (поручителем) произведено в отсутствие документов, подтверждающих возникновение обстоятельств для такого возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Какие реквизиты обязательно должны быть указаны в УПД со статусом "1"
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 5 "К платежно-расчетному документу" УПД укажите номер и дату платежного поручения о перечислении аванса, в том числе в случае, если он поступил от третьего лица. Если аванс был перечислен несколькими платежными документами, то отразите реквизиты каждого из них (пп. 3 п. 5.1 ст. 169 НК РФ, пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 5 "К платежно-расчетному документу" УПД укажите номер и дату платежного поручения о перечислении аванса, в том числе в случае, если он поступил от третьего лица. Если аванс был перечислен несколькими платежными документами, то отразите реквизиты каждого из них (пп. 3 п. 5.1 ст. 169 НК РФ, пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
Вопрос: Как отражается оплата товаров (работ, услуг) физическим лицом за юридическое лицо в учете поставщика (исполнителя)?
(Консультация эксперта, 2026)Для поставщика не имеет значения, от кого поступила предоплата: от покупателя (заказчика) или от третьего лица. Необходимость исчислить НДС зависит от того, была ли произведена отгрузка товара:
(Консультация эксперта, 2026)Для поставщика не имеет значения, от кого поступила предоплата: от покупателя (заказчика) или от третьего лица. Необходимость исчислить НДС зависит от того, была ли произведена отгрузка товара:
Готовое решение: Как при УСН учесть оплату третьими лицами или за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Если оплату за реализованные товары (работы, услуги) или предоплату (аванс) вместо покупателя вам перечислило третье лицо, учитывайте эти суммы в доходах в общем порядке - на день поступления средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если оплату за реализованные товары (работы, услуги) или предоплату (аванс) вместо покупателя вам перечислило третье лицо, учитывайте эти суммы в доходах в общем порядке - на день поступления средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы перепродаете (передаете) подарочные сертификаты, выпущенные третьим лицом, то при их передаче нужно выставить "отгрузочный" счет-фактуру, так как для целей НДС данная операция будет являться реализацией, а не уплатой вам аванса в счет будущего получения вашего товара, работы или услуги. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы перепродаете (передаете) подарочные сертификаты, выпущенные третьим лицом, то при их передаче нужно выставить "отгрузочный" счет-фактуру, так как для целей НДС данная операция будет являться реализацией, а не уплатой вам аванса в счет будущего получения вашего товара, работы или услуги. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753.
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Покупатель (заказчик)Передача поставщику (подрядчику, исполнителю) векселя третьего лица до отгрузки им товаров (работ, услуг) рассматривается как предоплата, осуществленная в безденежной форме. В данном случае у покупателя (заказчика), передавшего в оплату товаров (работ, услуг) вексель третьего лица, отсутствует платежный документ о перечислении аванса. Таким образом, не выполняются условия, необходимые для применения вычета НДС с сумм предоплаты (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ). Получается, что формально оснований для применения налогового вычета у такого покупателя (заказчика) нет (даже при наличии счета-фактуры поставщика (подрядчика, исполнителя) на сумму предоплаты).
Вопрос: Покупатель-1 передает права и обязанности по договору поставки покупателю-2. Ранее покупатель-1 внес аванс. Допустимо ли при выставлении счета-фактуры в адрес покупателя-2 указать в строке 5 реквизиты платежного поручения на аванс, перечисленный покупателем-1? Вправе ли покупатель-2 принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Исходя из норм гражданского законодательства уступка кредитором (покупателем-1) права требования поставки к поставщику к третьему лицу (покупателю-2) означает перемену лиц в обязательстве (п. 1 ст. 382, ст. 388 ГК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Исходя из норм гражданского законодательства уступка кредитором (покупателем-1) права требования поставки к поставщику к третьему лицу (покупателю-2) означает перемену лиц в обязательстве (п. 1 ст. 382, ст. 388 ГК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно заявил вычет по НДС с авансового платежа, полученного от контрагента по договору поставки (пункт 5 статьи 171, пункт 4 статьи 172 НК РФ).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно заявил вычет по НДС с авансового платежа, полученного от контрагента по договору поставки (пункт 5 статьи 171, пункт 4 статьи 172 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при получении аванса от третьего лица
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить счет-фактуру при получении аванса от третьего лица
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить счет-фактуру при получении аванса от третьего лица
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что Минфин России также не оспаривает правомерность вычета НДС при уплате аванса за налогоплательщика третьим лицом (например, его контрагентом) (Письмо 04.09.2018 N 03-07-11/62917).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что Минфин России также не оспаривает правомерность вычета НДС при уплате аванса за налогоплательщика третьим лицом (например, его контрагентом) (Письмо 04.09.2018 N 03-07-11/62917).
Вопрос: Организация A оплатила поставку товара организации B авансом и по договору цессии переуступила ее организации C по цене ниже первоначальной (без предоплаты). Товар поставлен организации C. Как исчисляет НДС каждая из организаций?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Рассмотрим порядок исчисления НДС у цедента (первого покупателя).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Рассмотрим порядок исчисления НДС у цедента (первого покупателя).