Аванс от принципала НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс от принципала НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В связи с этим посредник-арендодатель, не имеющий оснований для применения предусмотренного п. 1 ст. 145 НК РФ освобождения, должен исчислять НДС от суммы своего вознаграждения по применяемой им ставке НДС 5% и выставлять принципалу (комитенту) счет-фактуру по оказанным им посредническим услугам в общем порядке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В связи с этим посредник-арендодатель, не имеющий оснований для применения предусмотренного п. 1 ст. 145 НК РФ освобождения, должен исчислять НДС от суммы своего вознаграждения по применяемой им ставке НДС 5% и выставлять принципалу (комитенту) счет-фактуру по оказанным им посредническим услугам в общем порядке.
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)15 - счет-фактура посредника при одновременной продаже товаров комитента или принципала и своих товаров
(Издательство "Главная книга", 2026)15 - счет-фактура посредника при одновременной продаже товаров комитента или принципала и своих товаров
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 28
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")- сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")- сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
Приказ Минтранса РФ от 24.06.2003 N 153
"Об утверждении Инструкции по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности на автомобильном транспорте"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.07.2003 N 4916)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных, обязательных платежей;
"Об утверждении Инструкции по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности на автомобильном транспорте"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.07.2003 N 4916)сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных, обязательных платежей;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Право на вычет НДС по перечисленным агентом продавцу авансам возникает у принципала лишь в том случае, если перечисление аванса производилось агентом за счет средств принципала.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Право на вычет НДС по перечисленным агентом продавцу авансам возникает у принципала лишь в том случае, если перечисление аванса производилось агентом за счет средств принципала.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента операции по приобретению недвижимости (здания) для принципала, если по условиям договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и получает агентское вознаграждение на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2026)76-ав "Расчеты с принципалом по полученным авансам (предоплате)";
(Консультация эксперта, 2026)76-ав "Расчеты с принципалом по полученным авансам (предоплате)";
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, если условиями агентского договора предусматривается покупка товаров (работ, услуг) от имени агента, то агент обязан передать компании копии счетов-фактур или УПД, выставленных ему продавцом при приобретении товаров для принципала, а также оформить принципалу счета-фактуры на основе счетов-фактур, которые агенту выставил продавец при отгрузке товаров (работ, услуг) и при получении аванса.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, если условиями агентского договора предусматривается покупка товаров (работ, услуг) от имени агента, то агент обязан передать компании копии счетов-фактур или УПД, выставленных ему продавцом при приобретении товаров для принципала, а также оформить принципалу счета-фактуры на основе счетов-фактур, которые агенту выставил продавец при отгрузке товаров (работ, услуг) и при получении аванса.
Готовое решение: Как до 31 марта 2026 г. включительно заполнить рекомендуемую форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы как покупатель регистрируете счет-фактуру на уплаченный аванс, чтобы восстановить НДС с него, то в графах 7 и 8 указывайте свое название, ИНН и КПП (пп. "к", "л" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы как покупатель регистрируете счет-фактуру на уплаченный аванс, чтобы восстановить НДС с него, то в графах 7 и 8 указывайте свое название, ИНН и КПП (пп. "к", "л" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вознаграждение агента - 5% от выручки за проданные товары принципала. Агент применяет освобождение от НДС. 15 июля агенту поступила выручка от покупателей - 40 000 руб., 16 июля - авансы от покупателей в размере 20 000 руб., 17 июля - выручка в размере 50 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вознаграждение агента - 5% от выручки за проданные товары принципала. Агент применяет освобождение от НДС. 15 июля агенту поступила выручка от покупателей - 40 000 руб., 16 июля - авансы от покупателей в размере 20 000 руб., 17 июля - выручка в размере 50 000 руб.
Готовое решение: Как агент по агентскому договору оформляет до 31 марта 2026 г. включительно счет-фактуру по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем перевыставлять принципалу счета-фактуры до конца квартала, в котором была отгрузка товаров (работ, услуг) или уплачен аванс, чтобы он мог вовремя получить вычет НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем перевыставлять принципалу счета-фактуры до конца квартала, в котором была отгрузка товаров (работ, услуг) или уплачен аванс, чтобы он мог вовремя получить вычет НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента продажу принадлежащего принципалу недвижимого имущества на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2026)76-ав "Расчеты с принципалом по полученным авансам (предоплате)";
(Консультация эксперта, 2026)76-ав "Расчеты с принципалом по полученным авансам (предоплате)";
Путеводитель по сделкам. Агентирование. ПринципалПри перечислении агенту предоплаты (или при удержании агентом аванса из средств, поступивших от принципала для приобретения объекта недвижимости) принципал вправе принять к вычету НДС с соответствующей суммы (п. 12 ст. 171 НК РФ). Указанный вычет производится на основании счета-фактуры, выставленного агентом при получении аванса, при наличии документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм предоплаты, а также договора, предусматривающего такой порядок расчетов (п. 9 ст. 172 НК РФ). При этом в периоде получения от агента счета-фактуры и возникновения права на вычет "входного" НДС, исчисленного со стоимости посреднических услуг, сумму принятого к вычету НДС с аванса принципал должен восстановить (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).