Оказание услуг нерезиденту рф
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание услуг нерезиденту рф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Идея с приостановкой налоговых соглашений была придумана не нами
("Закон", 2023, N 11)- Частично взимание похожих сборов уже реализуется, например в случаях поставок товаров в комплекте с программным обеспечением (ПО). То есть принципиально этот подход уже отработан. Таможенники понимают, что такое ПО и как его цену добавить в таможенную стоимость товара. Что касается налогового администрирования, тут вариант налогообложения цифровых товаров и услуг для тех, кто физически не присутствует в стране, был отработан в России, когда вводился налог на Google (НДС в размере 16,67% для компаний-нерезидентов, оказывающих цифровые услуги гражданам России на ее территории). И иностранные компании встали на учет и начали его платить. Конечно, не все, но многие. Стоит отметить, что в XXI веке налоговое послушание в принципе преобладает в поведении налогоплательщиков. Возможно, компании будут спокойно смотреть на какие-то дополнительные таможенные платежи, лишь бы их бизнесу ничего не угрожало.
("Закон", 2023, N 11)- Частично взимание похожих сборов уже реализуется, например в случаях поставок товаров в комплекте с программным обеспечением (ПО). То есть принципиально этот подход уже отработан. Таможенники понимают, что такое ПО и как его цену добавить в таможенную стоимость товара. Что касается налогового администрирования, тут вариант налогообложения цифровых товаров и услуг для тех, кто физически не присутствует в стране, был отработан в России, когда вводился налог на Google (НДС в размере 16,67% для компаний-нерезидентов, оказывающих цифровые услуги гражданам России на ее территории). И иностранные компании встали на учет и начали его платить. Конечно, не все, но многие. Стоит отметить, что в XXI веке налоговое послушание в принципе преобладает в поведении налогоплательщиков. Возможно, компании будут спокойно смотреть на какие-то дополнительные таможенные платежи, лишь бы их бизнесу ничего не угрожало.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента за оказанные услуги на территории РФ в рамках договора возмездного оказания услуг и договора подряда одинаков.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента за оказанные услуги на территории РФ в рамках договора возмездного оказания услуг и договора подряда одинаков.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"Таким образом, наличие неисполненных обязательств по оказанию услуг не является безусловным основанием для возвращения в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неоказанные услуги, возможны осуществление зачета или замена обязательств нерезидентов новыми обязательствами."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2026)транзитными декларациями, международными товарно-транспортными накладными (CMR), инвойсами, актами выполненных работ и другими документами, подтверждающими поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) нерезидентом >>>
(КонсультантПлюс, 2026)транзитными декларациями, международными товарно-транспортными накладными (CMR), инвойсами, актами выполненных работ и другими документами, подтверждающими поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) нерезидентом >>>
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Вычету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами налогоплательщику - иностранному лицу, не состоявшему на учете в налоговых органах Российской Федерации, при приобретении указанным налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для его производственных целей или для осуществления им иной деятельности.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Этим же Федеральным законом от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ п. 25 ч. 1 ст. 9 комментируемого Закона изложен в новой редакции, согласно которой разрешены операции, совершаемые за пределами территории России между физическими лицами - резидентами, срок пребывания которых за пределами территории России в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, и юридическими лицами - резидентами, являющимися российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории России. Тем же Законом ч. 2 ст. 19 комментируемого Закона дополнена пунктом 12, согласно которому резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту России при зачислении иностранной валюты или валюты России на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории России, российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории России, по договорам об образовании с физическими лицами - нерезидентами, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории России.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Этим же Федеральным законом от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ п. 25 ч. 1 ст. 9 комментируемого Закона изложен в новой редакции, согласно которой разрешены операции, совершаемые за пределами территории России между физическими лицами - резидентами, срок пребывания которых за пределами территории России в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, и юридическими лицами - резидентами, являющимися российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории России. Тем же Законом ч. 2 ст. 19 комментируемого Закона дополнена пунктом 12, согласно которому резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту России при зачислении иностранной валюты или валюты России на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории России, российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории России, по договорам об образовании с физическими лицами - нерезидентами, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории России.
Готовое решение: Когда можно провести взаимозачет
(КонсультантПлюс, 2026)встречных требований между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (п. 4 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании);
(КонсультантПлюс, 2026)встречных требований между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (п. 4 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании);
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Облагается ли НДФЛ компенсация расходов исполнителя - нерезидента РФ, связанных с выполнением работ (услуг) по ГПД за пределами РФ?
Вопрос: Организация планирует привлечь гражданина Республики Беларусь (нерезидента РФ) к оказанию услуг по поиску потенциальных покупателей. Исполнитель будет работать удаленно. Для оформления отношений с ним следует оформить договор ГПХ или можно заключить трудовой договор? Следует ли уведомить МВД России?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация планирует привлечь гражданина Республики Беларусь (нерезидента РФ) к оказанию услуг по поиску потенциальных покупателей продукции организации (организаций и ИП на территории РФ). Исполнитель будет работать удаленно, не въезжая на территорию РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация планирует привлечь гражданина Республики Беларусь (нерезидента РФ) к оказанию услуг по поиску потенциальных покупателей продукции организации (организаций и ИП на территории РФ). Исполнитель будет работать удаленно, не въезжая на территорию РФ.
Готовое решение: Как заполнить форму N П (услуги) начиная с отчета за январь 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 01 формы укажите общий объем платных услуг, оказанных организацией населению. Это денежный эквивалент объема услуг, оказанных гражданам РФ и других государств (нерезидентам) на территории РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 01 формы укажите общий объем платных услуг, оказанных организацией населению. Это денежный эквивалент объема услуг, оказанных гражданам РФ и других государств (нерезидентам) на территории РФ.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода нерезидента РФ от выполнения трудовой функции дистанционно, выполнения работ, оказания услуг, предоставления прав использования РИД (средств индивидуализации) через сеть Интернет.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-04-06/117196)Вопрос: Об НДФЛ с дохода нерезидента РФ от выполнения трудовой функции дистанционно, выполнения работ, оказания услуг, предоставления прав использования РИД (средств индивидуализации) через сеть Интернет.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-04-06/117196)Вопрос: Об НДФЛ с дохода нерезидента РФ от выполнения трудовой функции дистанционно, выполнения работ, оказания услуг, предоставления прав использования РИД (средств индивидуализации) через сеть Интернет.
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией иностранной организации услуг (выполнении работ).
(Письмо Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-08/53423)Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией иностранной организации услуг (выполнении работ).
(Письмо Минфина России от 18.07.2019 N 03-07-08/53423)Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией иностранной организации услуг (выполнении работ).
Статья: Санкционный комплаенс в кредитной организации: организационно-правовые вопросы
(Прошунин М.М.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 4)Ярким примером локального акта является политика ПАО "Сбербанк" в отношении специальных экономических мер, которая определяет цели, распределение полномочий и правила реализации контроля <10>. Предположим, что аналогичные по содержанию писаные и неписаные процедуры существуют в большинстве российских кредитных организаций с универсальной лицензией, оказывающих услуги нерезидентам РФ и осуществляющих трансграничные переводы денежных средств.
(Прошунин М.М.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 4)Ярким примером локального акта является политика ПАО "Сбербанк" в отношении специальных экономических мер, которая определяет цели, распределение полномочий и правила реализации контроля <10>. Предположим, что аналогичные по содержанию писаные и неписаные процедуры существуют в большинстве российских кредитных организаций с универсальной лицензией, оказывающих услуги нерезидентам РФ и осуществляющих трансграничные переводы денежных средств.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Если выплата материальной помощи не предусмотрена договором (трудовым или гражданско-правовым на выполнение работ, оказание услуг), на основании которого иностранец - нерезидент РФ работает по патенту, облагайте ее по ставке 30% (за исключением необлагаемой суммы). В этом случае материальная помощь не является доходом от осуществления трудовой деятельности в РФ по патенту, а значит права на более низкую ставку налога в этом случае нет (п. 3. ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выплата материальной помощи не предусмотрена договором (трудовым или гражданско-правовым на выполнение работ, оказание услуг), на основании которого иностранец - нерезидент РФ работает по патенту, облагайте ее по ставке 30% (за исключением необлагаемой суммы). В этом случае материальная помощь не является доходом от осуществления трудовой деятельности в РФ по патенту, а значит права на более низкую ставку налога в этом случае нет (п. 3. ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику и нерезиденту РФ за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 13.11.2025 N 03-04-05/110049)Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику и нерезиденту РФ за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 13.11.2025 N 03-04-05/110049)Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику и нерезиденту РФ за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ.