Оказание рекламных услуг иностранной организацией ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Оказание рекламных услуг иностранной организацией ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, оказанные им иностранной компании маркетинговые и рекламные услуги не облагаются НДС, т.к. место их реализации определяется по месту нахождения заказчика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, оказанные им иностранной компании маркетинговые и рекламные услуги не облагаются НДС, т.к. место их реализации определяется по месту нахождения заказчика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, оказание рекламных услуг иностранной организации НДС не облагается.
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, оказание рекламных услуг иностранной организации НДС не облагается.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.08.2025 N 03-07-08/75718 <Продвижение услуг нерезидента и НДС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Значит, если заказчиком рекламных услуг является российская организация, а исполнителем - иностранная организация, то рекламные услуги считаются оказанными в России и облагаются российским НДС (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Значит, если заказчиком рекламных услуг является российская организация, а исполнителем - иностранная организация, то рекламные услуги считаются оказанными в России и облагаются российским НДС (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"О налогообложении электронных услуг, оказываемых в интернете"С 1 января 2017 года иностранные компании будут платить НДС с операций по продаже электронных услуг или контента россиянам. Соответствующий законопроект принят Государственной Думой. Документ направлен на создание равных условий для российских и иностранных компаний для ведения бизнеса в Российской Федерации.
"О налогообложении электронных услуг, оказываемых в интернете"С 1 января 2017 года иностранные компании будут платить НДС с операций по продаже электронных услуг или контента россиянам. Соответствующий законопроект принят Государственной Думой. Документ направлен на создание равных условий для российских и иностранных компаний для ведения бизнеса в Российской Федерации.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же иностранная компания оказывает российской организации услуги по организации выставки на территории иностранного государства с целью рекламирования продукции, местом реализации услуг в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ признается территория РФ. Поэтому оказываемые иностранной организацией услуги облагаются НДС (письма Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-08/90436, от 04.02.2019 N 03-07-08/6184).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же иностранная компания оказывает российской организации услуги по организации выставки на территории иностранного государства с целью рекламирования продукции, местом реализации услуг в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ признается территория РФ. Поэтому оказываемые иностранной организацией услуги облагаются НДС (письма Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-08/90436, от 04.02.2019 N 03-07-08/6184).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, при приобретении консультационных, рекламных, маркетинговых и других услуг, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, у резидента иностранного государства российская организация является налоговым агентом по НДС в силу п. 2 ст. 161 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, при приобретении консультационных, рекламных, маркетинговых и других услуг, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, у резидента иностранного государства российская организация является налоговым агентом по НДС в силу п. 2 ст. 161 НК РФ.
Вопрос: Организация на ОСН оказывает рекламные услуги. С заказчиком из Казахстана заключается договор о проведении рекламной акции, территория проведения акции - РК. Получатели призов - физические лица (резиденты РК). Каков порядок налогообложения НДС, налога на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Исходя из условий рассматриваемого вопроса российская организация (исполнитель) оказывает иностранной организации (Казахстан) рекламные услуги.
(Консультация эксперта, 2023)Исходя из условий рассматриваемого вопроса российская организация (исполнитель) оказывает иностранной организации (Казахстан) рекламные услуги.
Вопрос: Организация организует выставки в рекламных целях, в том числе для иностранных организаций, не зарегистрированных в РФ. Нужно ли начислять НДС на услуги, связанные с участием в выставке иностранной организации в целях рекламы продукции?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, если организация оказывает рекламные услуги по организации участия в выставке иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ, то такие услуги не облагаются НДС в РФ, так как местом деятельности иностранной организации - заказчика, зарегистрированного в качестве организации за пределами РФ, является территория иностранного государства. Поэтому на территории РФ объекта налогообложения и налоговой базы по НДС не возникает и облагать НДС рекламные услуги, оказанные иностранным организациям, не нужно.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, если организация оказывает рекламные услуги по организации участия в выставке иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ, то такие услуги не облагаются НДС в РФ, так как местом деятельности иностранной организации - заказчика, зарегистрированного в качестве организации за пределами РФ, является территория иностранного государства. Поэтому на территории РФ объекта налогообложения и налоговой базы по НДС не возникает и облагать НДС рекламные услуги, оказанные иностранным организациям, не нужно.
Вопрос: Возникают ли у банка обязанности налогового агента по НДС при приобретении банком у организации-нерезидента консультационных услуг и услуг по подготовке системы международных платежей?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по совокупности норм пп. 1 п. 1 ст. 146 и пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ услуги, оказываемые иностранной организацией банку в соответствии с указанным в тексте вопроса договором, являются объектом обложения НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по совокупности норм пп. 1 п. 1 ст. 146 и пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ услуги, оказываемые иностранной организацией банку в соответствии с указанным в тексте вопроса договором, являются объектом обложения НДС.
Вопрос: Российская организация по договору об оказании услуг с узбекской организацией организует приезд представителей сетевых организаций розничной торговли России в Узбекистан для участия в презентации продукции узбекских организаций-производителей с целью продвижения продукции в розничных сетях. Облагаются ли данные услуги НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Покупателем рекламных услуг является иностранная организация, резидент Узбекистана.
(Консультация эксперта, 2025)Покупателем рекламных услуг является иностранная организация, резидент Узбекистана.
Вопрос: Об НДС при оказании резиденту КНР услуг по продвижению производимых им товаров в торговых точках в РФ в виде организации промомероприятий, приоритетной выкладки и демонстрации для потребителей.
(Письмо Минфина России от 05.08.2025 N 03-07-08/75718)В Письме Минфина России от 29.07.2013 N 03-07-08/30082 разъясняется, что услуги по продвижению товаров в розничных торговых сетях следует относить в целях налога на добавленную стоимость к рекламным услугам. При этом согласно положениям пп. 4 п. 1 и пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ место реализации рекламных и маркетинговых услуг определяется по месту деятельности покупателя, приобретающего такие услуги.
(Письмо Минфина России от 05.08.2025 N 03-07-08/75718)В Письме Минфина России от 29.07.2013 N 03-07-08/30082 разъясняется, что услуги по продвижению товаров в розничных торговых сетях следует относить в целях налога на добавленную стоимость к рекламным услугам. При этом согласно положениям пп. 4 п. 1 и пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ место реализации рекламных и маркетинговых услуг определяется по месту деятельности покупателя, приобретающего такие услуги.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России: если рекламные услуги оказывает иностранная организация, то покупатель услуг - резидент РФ обязан удержать НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России: если рекламные услуги оказывает иностранная организация, то покупатель услуг - резидент РФ обязан удержать НДС.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, если иностранная организация оказывает российской компании рекламные или маркетинговые услуги, то они облагаются российским НДС по ставке 20%. При этом российская компания исчисляет, удерживает налог из дохода, выплачиваемого иностранной организации, и перечисляет налог в бюджет (ст. 161 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, если иностранная организация оказывает российской компании рекламные или маркетинговые услуги, то они облагаются российским НДС по ставке 20%. При этом российская компания исчисляет, удерживает налог из дохода, выплачиваемого иностранной организации, и перечисляет налог в бюджет (ст. 161 НК РФ).