Оформление камеральной проверки
Подборка наиболее важных документов по запросу Оформление камеральной проверки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- по результатам камеральной налоговой проверки, оформленной актом, установлено, что при составлении и подаче контрагентом налоговой отчетности по НДС в учете допущены налоговые разрывы, сама отчетность своевременно не подана, а по поданным уточненным налоговым декларациям по НДС с корректировкой, в которых сумма НДС от сделок с покупателем отражена, задолженность по ней до настоящего времени в бюджет не перечислена;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- по результатам камеральной налоговой проверки, оформленной актом, установлено, что при составлении и подаче контрагентом налоговой отчетности по НДС в учете допущены налоговые разрывы, сама отчетность своевременно не подана, а по поданным уточненным налоговым декларациям по НДС с корректировкой, в которых сумма НДС от сделок с покупателем отражена, задолженность по ней до настоящего времени в бюджет не перечислена;
Готовое решение: Какие ошибки в ходе налоговой проверки, в том числе при составлении акта, могут стать основанием для отмены решения
(КонсультантПлюс, 2026)Сами по себе нарушения при оформлении акта камеральной проверки (например, если акт составлен позже срока) не повлекут отмену решения по результатам проверки. Однако итоговое решение может быть отменено, если при составлении акта были допущены ошибки, которые привели к принятию неверного решения или иным образом существенно нарушили права налогоплательщика. Например, отмена возможна, если акт проверки за инспектора, который проводил проверку, подписал другой человек (п. 2 ст. 100 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сами по себе нарушения при оформлении акта камеральной проверки (например, если акт составлен позже срока) не повлекут отмену решения по результатам проверки. Однако итоговое решение может быть отменено, если при составлении акта были допущены ошибки, которые привели к принятию неверного решения или иным образом существенно нарушили права налогоплательщика. Например, отмена возможна, если акт проверки за инспектора, который проводил проверку, подписал другой человек (п. 2 ст. 100 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель - глава КФХ - оспорил бездействие налогового органа, выразившееся в невозврате излишне уплаченного НДС. Суд установил, что предприниматель сначала представил в инспекцию уточненную налоговую декларацию, затем, во время проведения камеральной проверки указанной декларации, в порядке ст. 78 НК РФ подал заявление о возврате излишне уплаченного налога. В связи с этим инспекция письмом сообщила предпринимателю, что заявленная сумма налога будет возвращена по завершении камеральной проверки. Признавая действия инспекции правомерными, суд сослался на п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98, в соответствии с которым срок на возврат налога начинает течь не ранее завершения камеральной налоговой проверки. Суд пришел к выводу, что предприниматель, представив заявление о возврате налога в периоде проведения камеральной проверки уточненной декларации, фактически совершил действия, исключающие возврат налога до завершения камеральной проверки и оформления ее результатов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель - глава КФХ - оспорил бездействие налогового органа, выразившееся в невозврате излишне уплаченного НДС. Суд установил, что предприниматель сначала представил в инспекцию уточненную налоговую декларацию, затем, во время проведения камеральной проверки указанной декларации, в порядке ст. 78 НК РФ подал заявление о возврате излишне уплаченного налога. В связи с этим инспекция письмом сообщила предпринимателю, что заявленная сумма налога будет возвращена по завершении камеральной проверки. Признавая действия инспекции правомерными, суд сослался на п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98, в соответствии с которым срок на возврат налога начинает течь не ранее завершения камеральной налоговой проверки. Суд пришел к выводу, что предприниматель, представив заявление о возврате налога в периоде проведения камеральной проверки уточненной декларации, фактически совершил действия, исключающие возврат налога до завершения камеральной проверки и оформления ее результатов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, помимо прочего, налоговый орган нарушил сроки проведения и оформления камеральных налоговых проверок, предусмотренные ст. ст. 88, 100 НК РФ, поэтому решения по итогам проверок должны быть признаны недействительными.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, помимо прочего, налоговый орган нарушил сроки проведения и оформления камеральных налоговых проверок, предусмотренные ст. ст. 88, 100 НК РФ, поэтому решения по итогам проверок должны быть признаны недействительными.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- оформления результатов камеральной налоговой проверки;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- оформления результатов камеральной налоговой проверки;
Ситуация: Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Результат камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ оформляется актом налоговой проверки только в случае, если выявлено нарушение законодательства о налогах и сборах. Срок его составления - десять рабочих дней после окончания проверки (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 100 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Результат камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ оформляется актом налоговой проверки только в случае, если выявлено нарушение законодательства о налогах и сборах. Срок его составления - десять рабочих дней после окончания проверки (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 100 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам6.4. ПОРЯДОК ПОДАЧИ ВОЗРАЖЕНИЙ НА АКТ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ,
Готовое решение: Акт камеральной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как оформляют акт камеральной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как оформляют акт камеральной налоговой проверки
Готовое решение: Виды налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2026)оформление результатов проверки - по итогам камеральной проверки оформляют акт, только если есть нарушения. Исключение: акт не составляется, когда в ходе проверки обнаружено только нарушение срока сдачи декларации (расчета), ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 119 НК РФ (п. 5 ст. 88, п. 1 ст. 100 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)оформление результатов проверки - по итогам камеральной проверки оформляют акт, только если есть нарушения. Исключение: акт не составляется, когда в ходе проверки обнаружено только нарушение срока сдачи декларации (расчета), ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 119 НК РФ (п. 5 ст. 88, п. 1 ст. 100 НК РФ).
Готовое решение: Как проводится камеральная налоговая проверка по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как оформляются результаты камеральной налоговой проверки по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как оформляются результаты камеральной налоговой проверки по налогу на прибыль
Готовое решение: Как СФР составляет акт камеральной и выездной проверки по взносам на травматизм
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как СФР оформляет акт камеральной проверки по взносам на травматизм
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как СФР оформляет акт камеральной проверки по взносам на травматизм
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)5. Оформление результатов камеральной проверки
(КонсультантПлюс, 2026)5. Оформление результатов камеральной проверки
Готовое решение: Камеральная налоговая проверка при возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4. Оформление результатов камеральной проверки при возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4. Оформление результатов камеральной проверки при возмещении НДС
Готовое решение: Как проводится камеральная проверка по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как оформляются результаты камеральной проверки по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как оформляются результаты камеральной проверки по налогу на имущество организаций