Обязанность начисления ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность начисления ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аренда и учет НДС
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)Не возникает обязанности по начислению НДС и у арендатора - при возврате объекта ОС арендодателю ввиду отсутствия объекта обложения, предусмотренного НК РФ.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)Не возникает обязанности по начислению НДС и у арендатора - при возврате объекта ОС арендодателю ввиду отсутствия объекта обложения, предусмотренного НК РФ.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Начисленный НДС учитывается в совокупной обязанности, его платят по КБК ЕНП в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика, применяющего общую систему налогообложения или УСН (п. 2 ст. 174 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Начисленный НДС учитывается в совокупной обязанности, его платят по КБК ЕНП в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика, применяющего общую систему налогообложения или УСН (п. 2 ст. 174 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, приобретало лом черных металлов, при этом не исчислило, не удержало и не уплатило в бюджет НДС. Общество оспорило доначисление ему НДС, указав, что отметку "без НДС" или "НДС исчисляется налоговым агентом" должны содержать и договор, и счет-фактура одновременно. Общество не являлось составителем счетов-фактур и, применяя специальный режим налогообложения с объектом "доходы", не обязано было проверять правильность составления документов продавца на отгрузку товара. Суд установил, что в протоколах согласования цен на отпуск отходов черных металлов для покупателей цена за одну тонну лома рассчитана сторонами без учета НДС, в УПД имеется отметка "НДС исчисляется налоговым агентом". Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, покупатель (общество) является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли он обязанности плательщика НДС. Общество было осведомлено, что к согласованной цене подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как у налогового агента.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, приобретало лом черных металлов, при этом не исчислило, не удержало и не уплатило в бюджет НДС. Общество оспорило доначисление ему НДС, указав, что отметку "без НДС" или "НДС исчисляется налоговым агентом" должны содержать и договор, и счет-фактура одновременно. Общество не являлось составителем счетов-фактур и, применяя специальный режим налогообложения с объектом "доходы", не обязано было проверять правильность составления документов продавца на отгрузку товара. Суд установил, что в протоколах согласования цен на отпуск отходов черных металлов для покупателей цена за одну тонну лома рассчитана сторонами без учета НДС, в УПД имеется отметка "НДС исчисляется налоговым агентом". Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, покупатель (общество) является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли он обязанности плательщика НДС. Общество было осведомлено, что к согласованной цене подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как у налогового агента.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что общество было осведомлено о том, что от согласованной цены подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как налогового агента. Следовательно, общество как налоговый агент должно было исчислить и уплатить НДС при покупке лома черных и цветных металлов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что общество было осведомлено о том, что от согласованной цены подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как налогового агента. Следовательно, общество как налоговый агент должно было исчислить и уплатить НДС при покупке лома черных и цветных металлов.
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)В ситуации, когда товар оплачивается покупателем со 100%-ной предоплатой, при получении денежных средств от покупателя у продавца возникает обязанность по начислению НДС, а у покупателя - право на вычет НДС по уплаченному авансу при получении счета-фактуры от поставщика на данный аванс.
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)В ситуации, когда товар оплачивается покупателем со 100%-ной предоплатой, при получении денежных средств от покупателя у продавца возникает обязанность по начислению НДС, а у покупателя - право на вычет НДС по уплаченному авансу при получении счета-фактуры от поставщика на данный аванс.
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заключаете длящийся договор, предусматривающий совершение не облагаемых НДС операций, рекомендуем закрепить в нем последствия для данных случаев. Укажите, изменится ли цена договора в связи с возникновением обязанности начислять НДС или налог будет включен в изначальную цену (в этом случае финансовое бремя возлагается на поставщика), будет ли договор расторгнут.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заключаете длящийся договор, предусматривающий совершение не облагаемых НДС операций, рекомендуем закрепить в нем последствия для данных случаев. Укажите, изменится ли цена договора в связи с возникновением обязанности начислять НДС или налог будет включен в изначальную цену (в этом случае финансовое бремя возлагается на поставщика), будет ли договор расторгнут.
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2026)В книге продаж нужно регистрировать счета-фактуры по всем операциям, по которым у вас возникает обязанность начислить НДС, а также в случае, если вы являетесь налоговым агентом по НДС или применяете освобождение от НДС в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 145, ст. 145.1 НК РФ (п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)В книге продаж нужно регистрировать счета-фактуры по всем операциям, по которым у вас возникает обязанность начислить НДС, а также в случае, если вы являетесь налоговым агентом по НДС или применяете освобождение от НДС в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 145, ст. 145.1 НК РФ (п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: С 2025 г. розничный магазин на УСН применяет НДС по ставке 5%. Возникает ли у продавца обязанность начислять НДС? Если да, то в какой момент, если покупатель оплачивает 100% покупки ранее накопленными бонусами?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С 2025 г. розничный магазин на УСН применяет НДС по ставке 5%. Возникает ли у продавца обязанность начислять НДС? Если да, то в какой момент, если покупатель оплачивает 100% покупки ранее накопленными бонусами?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С 2025 г. розничный магазин на УСН применяет НДС по ставке 5%. Возникает ли у продавца обязанность начислять НДС? Если да, то в какой момент, если покупатель оплачивает 100% покупки ранее накопленными бонусами?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, например, выполнение собственными силами работ по возведению забора, а также по производству неотделимых улучшений земельного участка (подготовка основания под брусчатку, мощение, установка бордюрных камней) под действие подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ не подпадает (у организации не возникает обязанности по начислению НДС на стоимость указанных работ) (Постановление Одиннадцатого ААС от 24.04.2023 N 11АП-4344/2023 по делу N А55-14980/2022).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, например, выполнение собственными силами работ по возведению забора, а также по производству неотделимых улучшений земельного участка (подготовка основания под брусчатку, мощение, установка бордюрных камней) под действие подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ не подпадает (у организации не возникает обязанности по начислению НДС на стоимость указанных работ) (Постановление Одиннадцатого ААС от 24.04.2023 N 11АП-4344/2023 по делу N А55-14980/2022).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)При этом имеются немногочисленные прецеденты, когда суды признавали отсутствие обязанности начисления НДС арендатором в связи с тем, что у арендатора не возникает права собственности на неотделимые улучшения арендованного имущества, они изначально являются собственностью арендодателя (Постановления АС Московского округа от 12.01.2016 N Ф05-18582/2015, от 19.03.2015 N Ф05-2035/2015, ФАС Поволжского округа от 18.01.2013 N А55-14290/2012, ФАС Северо-Кавказского округа от 27.07.2011 N А53-19081/2010).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)При этом имеются немногочисленные прецеденты, когда суды признавали отсутствие обязанности начисления НДС арендатором в связи с тем, что у арендатора не возникает права собственности на неотделимые улучшения арендованного имущества, они изначально являются собственностью арендодателя (Постановления АС Московского округа от 12.01.2016 N Ф05-18582/2015, от 19.03.2015 N Ф05-2035/2015, ФАС Поволжского округа от 18.01.2013 N А55-14290/2012, ФАС Северо-Кавказского округа от 27.07.2011 N А53-19081/2010).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, выполнение собственными силами работ по возведению забора, а также по производству неотделимых улучшений земельного участка (подготовка основания под брусчатку, мощение, установка бордюрных камней) под действие подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ не подпадает (у организации не возникает обязанности по начислению НДС на стоимость указанных работ) (Постановление Одиннадцатого ААС от 24.04.2023 N 11АП-4344/2023 по делу N А55-14980/2022).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, выполнение собственными силами работ по возведению забора, а также по производству неотделимых улучшений земельного участка (подготовка основания под брусчатку, мощение, установка бордюрных камней) под действие подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ не подпадает (у организации не возникает обязанности по начислению НДС на стоимость указанных работ) (Постановление Одиннадцатого ААС от 24.04.2023 N 11АП-4344/2023 по делу N А55-14980/2022).
Статья: НДС и цена договора: взгляд цивилиста
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Если это налоговая обязанность, в налоговом законодательстве должны быть установлены какие-то санкции за ее неисполнение. Однако их нет (ответственность по ст. 120 НК РФ за невыставление счетов-фактур не в счет). Более того, обязанность продавца начислить НДС вне зависимости от выставления им счета-фактуры не вызывает сомнений. Если он все заплатит, то его налоговая обязанность окажется исполненной, а обязанность по п. 1 ст. 168 НК РФ не повлечет за собой какое-то наказание за неисполнение.
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Если это налоговая обязанность, в налоговом законодательстве должны быть установлены какие-то санкции за ее неисполнение. Однако их нет (ответственность по ст. 120 НК РФ за невыставление счетов-фактур не в счет). Более того, обязанность продавца начислить НДС вне зависимости от выставления им счета-фактуры не вызывает сомнений. Если он все заплатит, то его налоговая обязанность окажется исполненной, а обязанность по п. 1 ст. 168 НК РФ не повлечет за собой какое-то наказание за неисполнение.
Статья: Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета: кто и как может применять
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Дает ли это какие-то преимущества? Скорее нет, чем да. Признание выручки в момент оплаты, следующей после отгрузки, не отсрочит обязанность начисления НДС: этот налог должен быть начислен именно на дату отгрузки. А выплаченные авансы в счет будущей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) нельзя включить в расходы, так как на момент их перечисления у организации нет задолженности, которую можно погасить <8>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Дает ли это какие-то преимущества? Скорее нет, чем да. Признание выручки в момент оплаты, следующей после отгрузки, не отсрочит обязанность начисления НДС: этот налог должен быть начислен именно на дату отгрузки. А выплаченные авансы в счет будущей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) нельзя включить в расходы, так как на момент их перечисления у организации нет задолженности, которую можно погасить <8>.
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2026)Полученные от продавцов счета-фактуры не нужно регистрировать в книге покупок (пп. "г" п. 19 Правил ведения книги покупок). Перевыставленные заказчику счета-фактуры не нужно регистрировать в книге продаж, так как у вас не возникает обязанности начислять НДС (п. 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Полученные от продавцов счета-фактуры не нужно регистрировать в книге покупок (пп. "г" п. 19 Правил ведения книги покупок). Перевыставленные заказчику счета-фактуры не нужно регистрировать в книге продаж, так как у вас не возникает обязанности начислять НДС (п. 3 Правил ведения книги продаж).