Обязанность ип платить налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность ип платить налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Можно ли снизить налог на нежилое помещение без оспаривания кадастровой стоимости?
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 3)В данной статье будут рассмотрены наиболее интересные судебные основания исключения объекта недвижимости из Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, поскольку включение данного здания в Перечень неправомерно возлагает на организации и ИП обязанность по уплате налога на имущество в завышенном размере.
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 3)В данной статье будут рассмотрены наиболее интересные судебные основания исключения объекта недвижимости из Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, поскольку включение данного здания в Перечень неправомерно возлагает на организации и ИП обязанность по уплате налога на имущество в завышенном размере.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2026)Если обязанность по уплате налогов не исполнил ИП, его привлекут либо к налоговой, либо к уголовной ответственности в зависимости от размера недоимки, а также от его конкретных действий и намерений. Одновременно к двум видам ответственности ИП привлечь нельзя (п. 15.1 ст. 101, п. 2 ст. 108 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если обязанность по уплате налогов не исполнил ИП, его привлекут либо к налоговой, либо к уголовной ответственности в зависимости от размера недоимки, а также от его конкретных действий и намерений. Одновременно к двум видам ответственности ИП привлечь нельзя (п. 15.1 ст. 101, п. 2 ст. 108 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, п. 2 ст. 346.11 НК РФ предусматривает освобождение физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, п. 2 ст. 346.11 НК РФ предусматривает освобождение физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 389 "Объект налогообложения" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Обязанность платить земельный налог у ИП прекращена с момента, когда в ЕГРН внесена запись о снятии с регистрации факта владения на объект собственности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Обязанность платить земельный налог у ИП прекращена с момента, когда в ЕГРН внесена запись о снятии с регистрации факта владения на объект собственности.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (КНД 1150104)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (КНД 1150104)
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налоговый орган, полагая, что у супруги индивидуального предпринимателя имеется обязанность по уплате налога на 1/2 часть полученного этим предпринимателем дохода от сдачи в аренду находящегося в их совместной собственности нежилого помещения, начислил ей НДФЛ.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налоговый орган, полагая, что у супруги индивидуального предпринимателя имеется обязанность по уплате налога на 1/2 часть полученного этим предпринимателем дохода от сдачи в аренду находящегося в их совместной собственности нежилого помещения, начислил ей НДФЛ.
Статья: Особенности защиты прав предпринимателей в Конституционном Суде Российской Федерации
(Захарова А.Э.)
("Российская юстиция", 2023, N 3)В Определении от 28 февраля 2019 г. N 377-О <6> Конституционный Суд установил, что исходя из целей политики Российской Федерации как социального государства федеральный законодатель вправе предусмотреть ограничения свободы экономической деятельности. Так, для создания хозяйствующего субъекта - юридического лица требуется государственная регистрация, что представляет дополнительную гарантию обеспечения достоверности сведений об участниках предпринимательской деятельности, необходимых для оценки их добросовестности, особенно важной для стабильного гражданского оборота. Другим примером может служить Постановление от 23 июня 2022 г. N 26-П <7>, в котором Конституционный Суд подтвердил обязанность индивидуального предпринимателя платить ранее начисленные налоги даже после того, как он завершил свою деятельность.
(Захарова А.Э.)
("Российская юстиция", 2023, N 3)В Определении от 28 февраля 2019 г. N 377-О <6> Конституционный Суд установил, что исходя из целей политики Российской Федерации как социального государства федеральный законодатель вправе предусмотреть ограничения свободы экономической деятельности. Так, для создания хозяйствующего субъекта - юридического лица требуется государственная регистрация, что представляет дополнительную гарантию обеспечения достоверности сведений об участниках предпринимательской деятельности, необходимых для оценки их добросовестности, особенно важной для стабильного гражданского оборота. Другим примером может служить Постановление от 23 июня 2022 г. N 26-П <7>, в котором Конституционный Суд подтвердил обязанность индивидуального предпринимателя платить ранее начисленные налоги даже после того, как он завершил свою деятельность.
Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от обязанности по уплате налога на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-05-06-01/26830)Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от обязанности по уплате налога на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-05-06-01/26830)Вопрос: Об освобождении ИП, применяющего УСН, от обязанности по уплате налога на имущество физлиц.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Споры, связанные с освобождением индивидуальных
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Споры, связанные с освобождением индивидуальных
Готовое решение: Как индивидуальные предприниматели платят налоги, страховые взносы, сборы
(КонсультантПлюс, 2026)Большинство налогов, страховых взносов ИП уплачивает (в том числе как налоговый агент), перечисляя единый налоговый платеж, учитываемый на едином налоговом счете. Сумму внесенного ЕНП инспекция самостоятельно распределяет в счет исполнения обязанности ИП по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
(КонсультантПлюс, 2026)Большинство налогов, страховых взносов ИП уплачивает (в том числе как налоговый агент), перечисляя единый налоговый платеж, учитываемый на едином налоговом счете. Сумму внесенного ЕНП инспекция самостоятельно распределяет в счет исполнения обязанности ИП по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Вопрос: О начислении ИП пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-02-08/34011)Вопрос: О начислении ИП пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-02-08/34011)Вопрос: О начислении ИП пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов.
Готовое решение: При каких условиях прекращается обязанность по уплате налога
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП перестал вести предпринимательскую деятельность, его обязанность уплатить задолженность по налогам не прекращается (Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2022 N 26-П, п. 1 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@, Письмо Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-05/74868);
(КонсультантПлюс, 2026)Если ИП перестал вести предпринимательскую деятельность, его обязанность уплатить задолженность по налогам не прекращается (Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2022 N 26-П, п. 1 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@, Письмо Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-05/74868);
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности (п. 1 ст. 48 НК РФ).
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и в какой срок заплатить налог на УСН при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Закрытие ИП ничего не меняет. В отличие от организаций, у ИП обязанность уплатить налог (если он не заплатил его до закрытия) остается и после прекращения деятельности (Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2022 N 26-П, п. 5 Обзора практики Конституционного Суда РФ за 2022 год, п. 1 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@, Письма Минфина России от 04.08.2016 N 03-02-08/45681, от 03.08.2010 N 03-02-07/2-124 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 13.08.2010 N ШС-37-3/9075@)). Поэтому нет никаких препятствий, чтобы заплатить налог в обычные сроки;
(КонсультантПлюс, 2026)Закрытие ИП ничего не меняет. В отличие от организаций, у ИП обязанность уплатить налог (если он не заплатил его до закрытия) остается и после прекращения деятельности (Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2022 N 26-П, п. 5 Обзора практики Конституционного Суда РФ за 2022 год, п. 1 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@, Письма Минфина России от 04.08.2016 N 03-02-08/45681, от 03.08.2010 N 03-02-07/2-124 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 13.08.2010 N ШС-37-3/9075@)). Поэтому нет никаких препятствий, чтобы заплатить налог в обычные сроки;